托收的種類(lèi)-ESG跨境

依據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)，托收可以分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收

光票托收(CleanColeetion)是指委托人僅簽發(fā)金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。在國(guó)際貿(mào)易中，光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費(fèi)以及其他貿(mào)易附屬費(fèi)用等小額款項(xiàng)。

2.跟單托收

跟單托收(Documentaryolection)是指委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在實(shí)務(wù)中,跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險(xiǎn)單、裝箱單等。跟單托收如以匯票作為收款憑證，則應(yīng)用跟單匯票。

在國(guó)際貿(mào)易中，貨款的收取大多采取跟單托收。在跟單托收的情形下，依照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時(shí)進(jìn)行，即向進(jìn)口人交單條件的不同，又分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單

付款交單(DocumentsagainstPayment,簡(jiǎn)稱(chēng)D/P)是指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指導(dǎo)銀行只有在進(jìn)口人付清貨款后，能力把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。

在付款交單情形下，如按付款時(shí)間的不同，又可細(xì)分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。

①即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight,簡(jiǎn)稱(chēng)D/Patsight)。即出口人發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人見(jiàn)票后立即付款,進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

②遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentafersight,簡(jiǎn)稱(chēng)D/Pafersight)。即出口人發(fā)貨后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人審核無(wú)誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。付款交單過(guò)程，見(jiàn)圖8-3:

上述即期付款交單或遠(yuǎn)期付款交單的兩種做法，都說(shuō)明進(jìn)口人必需在付清貨款之后能力取得單據(jù)，提取或轉(zhuǎn)售貨物。在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，如付款日和實(shí)際 日基本一致，則不失為對(duì)進(jìn)口人的一種資金融通。如果付款日期晚于 日期，進(jìn)口人為了抓住有利機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)售貨物，可以采用兩種做法:第一種辦法是，在付款到期日之前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是，代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人，許可其憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨，于到期時(shí)再付清貨款。

所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書(shū)面信譽(yù)擔(dān)保文件，用來(lái)表現(xiàn)愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)或銷(xiāo)售,并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自已向進(jìn)口人提供的信譽(yù)方便，而與出口人無(wú)關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，到期不能收回貨款，則應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，采取這種做法時(shí)，必要時(shí)還要進(jìn)口人提供必定的擔(dān)保或抵押品后，代收銀行才肯承做。但如系出口人指導(dǎo)代收行借單，就是由出口人自動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，即所謂遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/R)方法，也就是進(jìn)口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進(jìn)口人到期拒付的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)由出口人自己承.擔(dān)。這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無(wú)幾。因此，應(yīng)用時(shí)必需特殊鄭重。

(2)承兌交單

承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,簡(jiǎn)稱(chēng)D/A)，是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方實(shí)行付款責(zé)任。承兌交單只實(shí)用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是在進(jìn)口人承兌匯票后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，并憑以提貨，這對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障只能取決于進(jìn)口人的信譽(yù)，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人就有可能遭遇貨物與貨款兩空的損失。所以，如采取承兌交單這種做法，必需從嚴(yán)掌握。承兌交單結(jié)算過(guò)程，見(jiàn)圖8-4:

托收的性質(zhì)是商業(yè)信譽(yù)。托收雖然是通過(guò)銀行辦理，但銀行只是按賣(mài)方的指導(dǎo)辦事，不承擔(dān)付款的義務(wù)，不過(guò)問(wèn)單據(jù)的真?zhèn)?，如無(wú)特別商定，對(duì)已運(yùn)到目標(biāo)地的貨物不負(fù)提貨和看管義務(wù)。因此，賣(mài)方交貨后，能否收回貨款，完整取決于買(mǎi)方的信用。可見(jiàn)托收是樹(shù)立在商業(yè)信譽(yù)基本上的一種支付方法。

托收方法對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣(mài)方還可能要在貨到后能力收回全體貨款，這實(shí)際上是向買(mǎi)方提供信譽(yù)。而賣(mài)方是否能按時(shí)收回全體貨款，取決于買(mǎi)方的商業(yè)信用。因此賣(mài)方要承擔(dān)必定的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

這種信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)表示在:如果買(mǎi)方倒閉，喪失付款才能，或是因?yàn)樾惺邢碌I(mǎi)方借故不實(shí)行合同，拒不付款，賣(mài)方不但要承擔(dān)無(wú)法按時(shí)收回貨款或貨款落空的損失,而且要承擔(dān)貨物達(dá)到目標(biāo)地后提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)的費(fèi)用和變質(zhì)、短重的風(fēng)險(xiǎn)，以及轉(zhuǎn)售可能產(chǎn)生的價(jià)錢(qián)損失;將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)他地或運(yùn)回本國(guó)的運(yùn)費(fèi)累贅;或是因儲(chǔ)存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，被當(dāng)?shù)?賤價(jià)拍賣(mài)的損失等。當(dāng)然，上述各項(xiàng)損失是買(mǎi)方違約造成的，賣(mài)方完整有權(quán)要求其賠償損失。但在實(shí)踐中，在買(mǎi)方已經(jīng)破產(chǎn)或逃之天天或撕毀合同的條件下，賣(mài)方即使可以追回一些賠償，也往往不足以填補(bǔ)全體損失。特殊是在行市下跌時(shí)，有些商人往往會(huì)利用不贖單給賣(mài)方造成被動(dòng)，借以威脅賣(mài)方調(diào)低合同價(jià)錢(qián)，對(duì)此，應(yīng)特殊予以注意。如采取承兌交單，賣(mài)方有可能遭遇錢(qián)、貨兩空的損失。

但托收對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，也有必定的貨物與信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，這主要表示在:由于付款交單強(qiáng)調(diào)了貨物單據(jù)化的關(guān)鍵性，有可能在買(mǎi)方付款贖單提貨后發(fā)覺(jué)貨物與合同不符，或者捏造單據(jù)騙取買(mǎi)方的錢(qián)財(cái)，從而使買(mǎi)方同樣遭到錢(qián)貨兩空的危險(xiǎn)。

總之，托收對(duì)賣(mài)方有較大的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)買(mǎi)方卻較為有利，可以減少其費(fèi)用支出，有利于資金融通，所以在出口業(yè)務(wù)中采取托收，有利于調(diào)動(dòng)買(mǎi)方采購(gòu)貨物的積極性,從而有利于增進(jìn)成交和擴(kuò)展出口，故許多賣(mài)方往往把采取托收支付方法作為傾銷(xiāo)庫(kù)存和增強(qiáng)對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)的手段。

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