托收的種類-ESG跨境

依據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)，托收可以分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收

光票托收(CleanColeetion)是指委托人僅簽發(fā)金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。在國際貿(mào)易中，光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費以及其他貿(mào)易附屬費用等小額款項。

2.跟單托收

跟單托收(Documentaryolection)是指委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在實務(wù)中,跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險單、裝箱單等。跟單托收如以匯票作為收款憑證，則應(yīng)用跟單匯票。

在國際貿(mào)易中，貨款的收取大多采取跟單托收。在跟單托收的情形下，依照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時進(jìn)行，即向進(jìn)口人交單條件的不同，又分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單

付款交單(DocumentsagainstPayment,簡稱D/P)是指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人發(fā)貨后，取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指導(dǎo)銀行只有在進(jìn)口人付清貨款后，能力把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。

在付款交單情形下，如按付款時間的不同，又可細(xì)分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。

①即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight,簡稱D/Patsight)。即出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人見票后立即付款,進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

②遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentafersight,簡稱D/Pafersight)。即出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。付款交單過程，見圖8-3:

上述即期付款交單或遠(yuǎn)期付款交單的兩種做法，都說明進(jìn)口人必需在付清貨款之后能力取得單據(jù)，提取或轉(zhuǎn)售貨物。在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，如付款日和實際 日基本一致，則不失為對進(jìn)口人的一種資金融通。如果付款日期晚于 日期，進(jìn)口人為了抓住有利機會轉(zhuǎn)售貨物，可以采用兩種做法:第一種辦法是，在付款到期日之前付款贖單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是，代收行對于資信較好的進(jìn)口人，許可其憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借取貨運單據(jù)，先行提貨，于到期時再付清貨款。

所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口人借單時提供的一種書面信譽擔(dān)保文件，用來表現(xiàn)愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險或銷售,并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時交銀行。這是代收行自已向進(jìn)口人提供的信譽方便，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，到期不能收回貨款，則應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)。因此，采取這種做法時，必要時還要進(jìn)口人提供必定的擔(dān)?；虻盅浩泛?，代收銀行才肯承做。但如系出口人指導(dǎo)代收行借單，就是由出口人自動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，即所謂遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/R)方法，也就是進(jìn)口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進(jìn)口人到期拒付的風(fēng)險，應(yīng)由出口人自己承.擔(dān)。這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無幾。因此，應(yīng)用時必需特殊鄭重。

(2)承兌交單

承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,簡稱D/A)，是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提醒，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時，方實行付款責(zé)任。承兌交單只實用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是在進(jìn)口人承兌匯票后，即可取得貨運單據(jù)，并憑以提貨，這對出口人來說，已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障只能取決于進(jìn)口人的信譽，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人就有可能遭遇貨物與貨款兩空的損失。所以，如采取承兌交單這種做法，必需從嚴(yán)掌握。承兌交單結(jié)算過程，見圖8-4:

托收的性質(zhì)是商業(yè)信譽。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是按賣方的指導(dǎo)辦事，不承擔(dān)付款的義務(wù)，不過問單據(jù)的真?zhèn)?，如無特別商定，對已運到目標(biāo)地的貨物不負(fù)提貨和看管義務(wù)。因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完整取決于買方的信用。可見托收是樹立在商業(yè)信譽基本上的一種支付方法。

托收方法對賣方來說是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣方還可能要在貨到后能力收回全體貨款，這實際上是向買方提供信譽。而賣方是否能按時收回全體貨款，取決于買方的商業(yè)信用。因此賣方要承擔(dān)必定的信譽風(fēng)險。

這種信譽風(fēng)險表示在:如果買方倒閉，喪失付款才能，或是因為行市下跌，買方借故不實行合同，拒不付款，賣方不但要承擔(dān)無法按時收回貨款或貨款落空的損失,而且要承擔(dān)貨物達(dá)到目標(biāo)地后提貨、存?zhèn)}、保險的費用和變質(zhì)、短重的風(fēng)險，以及轉(zhuǎn)售可能產(chǎn)生的價錢損失;將貨物轉(zhuǎn)運他地或運回本國的運費累贅;或是因儲存時間過長，被當(dāng)?shù)?賤價拍賣的損失等。當(dāng)然，上述各項損失是買方違約造成的，賣方完整有權(quán)要求其賠償損失。但在實踐中，在買方已經(jīng)破產(chǎn)或逃之天天或撕毀合同的條件下，賣方即使可以追回一些賠償，也往往不足以填補全體損失。特殊是在行市下跌時，有些商人往往會利用不贖單給賣方造成被動，借以威脅賣方調(diào)低合同價錢，對此，應(yīng)特殊予以注意。如采取承兌交單，賣方有可能遭遇錢、貨兩空的損失。

但托收對于買方來說，也有必定的貨物與信譽風(fēng)險，這主要表示在:由于付款交單強調(diào)了貨物單據(jù)化的關(guān)鍵性，有可能在買方付款贖單提貨后發(fā)覺貨物與合同不符，或者捏造單據(jù)騙取買方的錢財，從而使買方同樣遭到錢貨兩空的危險。

總之，托收對賣方有較大的風(fēng)險，而對買方卻較為有利，可以減少其費用支出，有利于資金融通，所以在出口業(yè)務(wù)中采取托收，有利于調(diào)動買方采購貨物的積極性,從而有利于增進(jìn)成交和擴(kuò)展出口，故許多賣方往往把采取托收支付方法作為傾銷庫存和增強對外競爭的手段。

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