香港公司離岸豁免指南-ESG跨境

香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局贊成該公司獲得的利潤(rùn)為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采取地區(qū)原則征稅。只有來(lái)自香港的利潤(rùn)收入才需要繳納利得稅。來(lái)自香港以外的利潤(rùn)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入，免征利得稅。

1、香港公司在什么條件下可以申請(qǐng)離岸豁免嗎？

香港公司在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室或雇傭員工；

沒(méi)有香港的客戶(hù)和供給商，沒(méi)有在香港會(huì)談業(yè)務(wù)和簽署合同；

貨物沒(méi)有運(yùn)到香港，也沒(méi)有報(bào)關(guān)公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。

在滿(mǎn)足上述條件的情形下，建議公司在第一次會(huì)計(jì)審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，因此申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于后期申請(qǐng)。

2、申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間

1）做賬審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

2）稅務(wù)局發(fā)出問(wèn)詢(xún)函

稅務(wù)局收到離岸豁免申請(qǐng)后，向公司發(fā)出信函，訊問(wèn)離岸問(wèn)題，并提供證明資料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。

3）回復(fù)稅務(wù)局信函，提供相關(guān)資料

收到稅務(wù)局的詢(xún)價(jià)函后，需要依據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋?zhuān)⑻峁┕驹敿?xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)文件。在申請(qǐng)離岸豁免期間，稅務(wù)局將依據(jù)公司的回答提高發(fā)出信函。此時(shí)，即使你進(jìn)入了與稅務(wù)局的抗辯流程，回復(fù)稅務(wù)局的信也是一個(gè)重要點(diǎn)，建議有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士提供幫助。

4）期待審批結(jié)果

經(jīng)過(guò)一系列訊問(wèn)，如果通過(guò)評(píng)估，稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免贊成書(shū)。申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需要半年或一年以上。這取決于公司回答信和提供資料的及時(shí)性，以及稅務(wù)局在彌補(bǔ)資料后是否會(huì)有問(wèn)題，然后持續(xù)發(fā)出詢(xún)價(jià)信。

離岸豁免申請(qǐng)成功的，無(wú)需繳納利得稅，可節(jié)儉稅費(fèi)，下降運(yùn)營(yíng)成本，增長(zhǎng)公司投資才能。但申請(qǐng)的更終結(jié)果取決于稅務(wù)局的評(píng)估，沒(méi)有100%的保證。如果申請(qǐng)失敗，仍然需要繳納利得稅。

如果香港公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模沒(méi)有變更，離岸豁免一般可以申請(qǐng)一次，不需要每年申請(qǐng)。

第一次申請(qǐng)成功后，稅務(wù)局將默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也將不定期進(jìn)行審查。

如果香港公司的業(yè)務(wù)產(chǎn)生變更，需要自動(dòng)向稅務(wù)局解釋情形。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息，重新評(píng)估公司是否仍符合離岸豁免條件。

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