香港公司離岸豁免指南-ESG跨境

香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局贊成該公司獲得的利潤為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采取地區(qū)原則征稅。只有來自香港的利潤收入才需要繳納利得稅。來自香港以外的利潤可以向稅務(wù)局申請離岸收入，免征利得稅。

1、香港公司在什么條件下可以申請離岸豁免嗎？

香港公司在香港沒有實體辦公室或雇傭員工；

沒有香港的客戶和供給商，沒有在香港會談業(yè)務(wù)和簽署合同；

貨物沒有運到香港，也沒有報關(guān)公司屬于離岸經(jīng)營。

在滿足上述條件的情形下，建議公司在第一次會計審計時申請離岸豁免，因此申請成功的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于后期申請。

2、申請離岸豁免的流程和時間

1）做賬審計

香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經(jīng)審計的報表和報告，并提出離岸申請。

2）稅務(wù)局發(fā)出問詢函

稅務(wù)局收到離岸豁免申請后，向公司發(fā)出信函，訊問離岸問題，并提供證明資料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤來自海外。

3）回復(fù)稅務(wù)局信函，提供相關(guān)資料

收到稅務(wù)局的詢價函后，需要依據(jù)信函的內(nèi)容進行解釋，并提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運營文件。在申請離岸豁免期間，稅務(wù)局將依據(jù)公司的回答提高發(fā)出信函。此時，即使你進入了與稅務(wù)局的抗辯流程，回復(fù)稅務(wù)局的信也是一個重要點，建議有經(jīng)驗的專業(yè)人士提供幫助。

4）期待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列訊問，如果通過評估，稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免贊成書。申請離岸豁免周期較長，可能需要半年或一年以上。這取決于公司回答信和提供資料的及時性，以及稅務(wù)局在彌補資料后是否會有問題，然后持續(xù)發(fā)出詢價信。

離岸豁免申請成功的，無需繳納利得稅，可節(jié)儉稅費，下降運營成本，增長公司投資才能。但申請的更終結(jié)果取決于稅務(wù)局的評估，沒有100%的保證。如果申請失敗，仍然需要繳納利得稅。

如果香港公司的經(jīng)營規(guī)模沒有變更，離岸豁免一般可以申請一次，不需要每年申請。

第一次申請成功后，稅務(wù)局將默認(rèn)公司離岸經(jīng)營，但也將不定期進行審查。

如果香港公司的業(yè)務(wù)產(chǎn)生變更，需要自動向稅務(wù)局解釋情形。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息，重新評估公司是否仍符合離岸豁免條件。

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