注意！這5個(gè)，繳稅需規(guī)范-ESG跨境

近些年跨境電商交易額節(jié)節(jié)攀升，隨著亞馬遜、eBay等平臺(tái)的突起，越來(lái)越多的 開(kāi)端針對(duì)跨境電商模式進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于跨境電商這種全球化商業(yè)模式，賣家必需要嚴(yán)厲遵照目的貿(mào)易國(guó)的規(guī)則能力實(shí)現(xiàn)安全的迅速發(fā)展。我們就來(lái)看看今年都有那些 新參加了跨境電商規(guī)范化陣營(yíng)。

1、瑞士：營(yíng)業(yè)額超10萬(wàn)CHF需繳納VAT

今年7月，瑞士宣布，2022年1月起，瑞士增值稅將推出新規(guī)——從國(guó)外向瑞士本國(guó)消費(fèi)者發(fā)貨的賣家(B2C)，每年?duì)I業(yè)額到達(dá)100，000CHF(約690834人民幣，CHF即瑞士法郎)時(shí)，瑞士稅局將對(duì)其所有發(fā)往瑞士的快件開(kāi)征增值稅。

當(dāng)進(jìn)口貨物(進(jìn)口稅)的稅額為5CHF或更少(所謂的小批量貨物)時(shí)，則不對(duì)其征收增值稅。此外，貨物的交付不受瑞士國(guó)內(nèi)增值稅(國(guó)內(nèi)稅)的限制。因此，貨物的買方可以從國(guó)外獲得小批量貨物而無(wú)需支付增值稅，而同一批貨物如果是從瑞士國(guó)內(nèi)郵購(gòu)公司或零售商購(gòu)置的，則須繳納增值稅。

在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的準(zhǔn)則稅率為8%，自2018年1月1日起，瑞士稅局將VAT稅率調(diào)至7.7%。

2、德國(guó)：給平臺(tái)施壓增進(jìn)賣家納稅

據(jù)外媒報(bào)道，德國(guó) 正推動(dòng)辦法給亞馬遜和eBay等電商平臺(tái)增長(zhǎng)壓力，借此來(lái)確保平臺(tái)上的賣家能依法繳納VAT(增值稅)。

該新辦法將要求電商平臺(tái)去確保平臺(tái)上的賣家實(shí)行其在等進(jìn)行商品交易所發(fā)生的增值稅納稅責(zé)任。

而德國(guó)擬定的政策將規(guī)定平臺(tái)方手機(jī)第三方賣家交易信息并把這些信息傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，讓稅務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)研這些賣家是否該實(shí)行納稅責(zé)任。這些VAT繳納邀請(qǐng)均實(shí)用于各種貿(mào)易商，無(wú)論該貿(mào)易商是否德國(guó)設(shè)立基地或辦事處。

德國(guó) 方面表現(xiàn)，通過(guò)跨境電商平臺(tái)進(jìn)行出售這種貿(mào)易方法讓德國(guó)損失相當(dāng)一部分增值稅收入，其估量該數(shù)字在1億歐元到10億歐元之間。

3、泰國(guó)：收入超180萬(wàn)泰銖需繳納VAT

泰國(guó)內(nèi)閣同意了對(duì)“稅收法”的修訂草案，對(duì)所有電子商務(wù)交易征收VAT(增值稅)。目前，新法案僅針對(duì)沒(méi)有在泰國(guó)進(jìn)行商業(yè)注冊(cè)登記的跨境電商，包含亞馬遜、Google、Facebook和Line等公司。

該立法草案邀請(qǐng)通過(guò)電商向泰國(guó)聚美提供服務(wù)(不論消費(fèi)者的居住地)的外國(guó)運(yùn)營(yíng)商在年度收入超過(guò)180萬(wàn)泰銖(約36.49萬(wàn)人民幣)的VAT注冊(cè)門檻時(shí)，該運(yùn)營(yíng)商需要登記并繳納VAT。這里面的外國(guó)運(yùn)營(yíng)商包含網(wǎng)站和APP平臺(tái)。

當(dāng)電商平臺(tái)出售超過(guò)VAT繳納限額時(shí)，該平臺(tái)必需依照產(chǎn)品7%的價(jià)錢向泰國(guó)稅務(wù)局繳納增值稅。外國(guó)商家是不能向泰國(guó)客戶收取增值稅，也不能申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免貨退款的。因此，對(duì)于海外企業(yè)來(lái)說(shuō)，只能通過(guò)進(jìn)一步自己產(chǎn)品售價(jià)以應(yīng)對(duì)增值稅成本。

外國(guó)商家選擇在泰國(guó)注冊(cè)增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，也可能會(huì)需要繳納企業(yè)所得稅，如果不遵照該規(guī)則，將會(huì)受到定期罰款并繳納其他附加費(fèi)用。

在此前，泰國(guó)海外供給商可以通過(guò)直接把產(chǎn)品出售給泰國(guó)消費(fèi)者并把產(chǎn)品郵寄到消費(fèi)者手上。而當(dāng)郵寄的產(chǎn)品貨值低于1500泰銖(約304人民幣)時(shí)，是免稅的。但上述法律生效后，該免稅額度也將隨之撤消。

該法案將在皇家公報(bào)上發(fā)表180天后生效。雖然該法案正式實(shí)行日期尚未了解。但國(guó)外電商平臺(tái)也應(yīng)在2018年年底或2022年年初對(duì)即將出臺(tái)的法律進(jìn)行預(yù)備。

4、澳大利亞：對(duì)跨境電商收10%增值稅

澳大利亞 于今年7月1日起實(shí)行進(jìn)口商品GST繳納新政，對(duì)跨境電商征收10%的增值稅。

依據(jù)澳大利亞稅收官網(wǎng)，GST是商品及服務(wù)稅(GoodandServiceTax)，當(dāng)賣家在澳洲進(jìn)行出售貨物、提供服務(wù)等相關(guān)活動(dòng)時(shí),才需要繳納GST,一般是出售額的10%。進(jìn)口GST=(貨物價(jià)值+海運(yùn)費(fèi)(20USD/CBM)+保險(xiǎn)+關(guān)稅)x10%。其中，關(guān)稅+稅率(5%~10%,一般普通商品都是5%×貨物價(jià)值)。

而跨境電商GST法案是在去年年末正式頒布的。

去年12月，澳大利亞稅務(wù)局發(fā)表關(guān)于低價(jià)值產(chǎn)品的GST(GoodandServiceTax商品及服務(wù)稅)通知。

該通知指出，聯(lián)邦議會(huì)已經(jīng)通過(guò)新GST法案：澳大利亞將從2018年7月1日開(kāi)端把GST的征收擴(kuò)展到消費(fèi)者進(jìn)口低價(jià)值的實(shí)物貨品。

屆時(shí)年?duì)I業(yè)額7.5萬(wàn)澳元以上的供給商都擁有繳納GST的責(zé)任，這些企業(yè)現(xiàn)在就需要采用行為去檢討并對(duì)接GST體系，以保證他們能遵照這個(gè)規(guī)定。而關(guān)于1000澳元價(jià)值以上的商品進(jìn)口的GST法則目前并無(wú)變更。

依據(jù)該法案，澳大利亞GST的征收將增長(zhǎng)相關(guān)規(guī)模及規(guī)定：

1.如果貨物是由消費(fèi)者進(jìn)行購(gòu)置并在供給商協(xié)助下被進(jìn)口到澳大利亞，盡管產(chǎn)品的價(jià)值低于1000澳元，仍需繳納GST。

值得注意的是，目前，依據(jù)澳大利亞海關(guān)規(guī)定，澳大利亞消費(fèi)者在購(gòu)置價(jià)值低于1000美元的進(jìn)口商品是不用繳納GST，其中包含服裝、書籍、電子裝備和運(yùn)動(dòng)器材等產(chǎn)品。然而，若該新政真正實(shí)現(xiàn)后，在十二個(gè)月內(nèi)澳大利亞營(yíng)業(yè)額達(dá)75000澳元或以上的供給商將都需要注冊(cè)和繳納GST稅。

2.如果消費(fèi)者在電商平臺(tái)購(gòu)物商品，商品是在平臺(tái)或者供給商的協(xié)助下進(jìn)入澳大利亞，那么電商平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)方將被視為低價(jià)值貨物供給商。

這也意味著盡管賣家的年?duì)I業(yè)額低于75000澳元，但如果其是在電商分銷平臺(tái)上進(jìn)行出售的話，進(jìn)口的產(chǎn)品還是需要算GST。

3.消費(fèi)者以購(gòu)物目標(biāo)通過(guò)轉(zhuǎn)運(yùn)商進(jìn)口低貨值產(chǎn)品時(shí)，轉(zhuǎn)運(yùn)商也會(huì)被當(dāng)做低貨值產(chǎn)品的供給商。

4.許可非澳大利亞本土的進(jìn)口低價(jià)值產(chǎn)品的供給商應(yīng)用簡(jiǎn)化的GST注冊(cè)及申報(bào)體系。

5.防止雙重征稅。

此外，GST也可以抵扣,即賣家在提供出售額時(shí)收撤消費(fèi)者的稅(GSTcollected),可以扣減在別人那里購(gòu)置商品或服務(wù)時(shí)候交的稅(GSTpaid),更終需要交給澳大利亞稅務(wù)局的是：賣家收撤消費(fèi)者的稅-購(gòu)置商品或服務(wù)繳納的稅。

5、瑞典：對(duì)收件人收25%VAT稅

自2018年3月1日起，瑞典海關(guān)將對(duì)所有非歐盟電商物品(含郵件)征收VAT。

依據(jù)瑞典海關(guān)政策，征收方法不區(qū)分貨值高下，VAT將向收件人征收，瑞典VAT稅率一般為25%，貨物價(jià)值低于150歐元的，瑞典郵政將收取7.5歐元服務(wù)費(fèi)，高于150歐元的，收取12.5歐元服務(wù)費(fèi)。

看完以上這幾個(gè) 的跨境電商規(guī)范化進(jìn)程，小編以為目前大致方向的是：由以歐盟 為首的幾大國(guó)率先征收電商稅。隨后東南亞各國(guó)也逐漸開(kāi)端追隨歐盟的步伐，在東南亞率先制訂的便是泰國(guó)了。

世界各國(guó)對(duì)于電商稅的征收基本都已經(jīng)提上了議程，至于實(shí)行的時(shí)間與內(nèi)容還要依據(jù)本國(guó)的實(shí)際情形來(lái)定了。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。