英國(guó)vat按季度報(bào)稅和盤(pán)算辦法-ESG跨境

1、增值稅按季度申報(bào)

在英國(guó)vat報(bào)稅是按季度，而不是每年審查一次向英國(guó)稅務(wù)與海關(guān)總署申報(bào)一次增值稅，結(jié)清退稅（進(jìn)口增值稅）和納稅（出售增值稅），并盤(pán)算實(shí)際繳納的增值稅。即使沒(méi)有出售，每個(gè)季度都需要定期納稅申報(bào)。

2、增值稅盤(pán)算辦法

一、英國(guó)有三種增值稅稅率：

1）準(zhǔn)則稅率20％（實(shí)用于大多數(shù)商品和服務(wù)）

2）低稅率5%（實(shí)用于家庭用電、汽油等）

3）0%稅率（極少數(shù)情形下）

不同類(lèi)別的產(chǎn)品征收不同的稅率。

知道稅率后，賣(mài)家會(huì)更關(guān)懷我需要繳納多少增值稅？往下看，有一個(gè)盤(pán)算公式。

1）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（申報(bào)值+首次裝運(yùn)運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*增值稅稅率（20%）

進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值×商品稅率（不同商品、不同稅率）

2）出售增值稅=更終出售價(jià)錢(qián)/6

*更終出售價(jià)錢(qián)：指賣(mài)方將商品成本、促銷(xiāo)費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等全體費(fèi)用加總后的更終價(jià)錢(qián)。

3）實(shí)際繳納增值稅=出售增值稅-進(jìn)口增值稅

3、例如：

給英國(guó)交付100雙鞋，申報(bào)價(jià)值是10英鎊/雙。那么，這些鞋的總申報(bào)價(jià)值是1000英鎊，第一次運(yùn)費(fèi)是500英鎊，鞋的稅率是10%。亞馬遜的更終售價(jià)是100英鎊/雙。那么，企業(yè)本季度實(shí)際需要繳納多少增值稅？

解決計(jì)劃：

1）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅盤(pán)算：

關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值X商品稅率

=1000*10%

=100磅

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（申報(bào)值+首航+關(guān)稅）x20%

=（1000+500+100）X20%

=320磅

*vat稅申報(bào)時(shí)，已繳納的關(guān)稅100英鎊不予退還或抵扣；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅320英鎊，季度申報(bào)時(shí)予以退還或用于抵扣出售環(huán)節(jié)增值稅。

需要提示的是，上述“季度”并非按自然季度盤(pán)算，而是與賣(mài)方增值稅的登記時(shí)間有關(guān)，即自登記之日起每三個(gè)月一次。第四個(gè)月，賣(mài)方需要進(jìn)行第一季度增值稅申報(bào)。等等。

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