外貿(mào)賣家出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)有什么？-ESG跨境

外貿(mào)賣家出口退稅常見的風(fēng)險(xiǎn)有什么？

1、發(fā)票管理不規(guī)范。

虛偽發(fā)票、虛偽發(fā)票、虛偽發(fā)票等違法行動，給出口企業(yè)帶來了廣大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

一般而言，企業(yè)在實(shí)行出口騙稅時(shí)，往往首先要取得虛開增值稅專用發(fā)票。因此，查處虛開，是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行騙稅行動全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。

票據(jù)管理不規(guī)范對出口企業(yè)造成了極大的負(fù)面影響。出口商惡意虛開騙稅行動，將面臨罰款、停滯出口退稅權(quán)等處分；如果涌現(xiàn)兩項(xiàng)涉稅違法行動，其出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)將面臨不實(shí)用免稅政策等法律后果。如企業(yè)以虛開發(fā)票作為憑證進(jìn)行出口退稅申報(bào)，則這些企業(yè)的出口貨物有可能被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不實(shí)用增值稅退稅(免稅)政策，則視為內(nèi)銷。

更有甚者，如果上游供給商被列為非正常戶或者回避聯(lián)系，外貿(mào)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票也將作為失控發(fā)票或異常憑證處置。這些都可能導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不能申報(bào)退稅，給企業(yè)帶來廣大風(fēng)險(xiǎn)。

2、假自營，真代理。

以自營名義出口的外貿(mào)企業(yè)，其法律后果由自己承擔(dān)。若認(rèn)定為虛偽自營，真代理，企業(yè)很難通過行政救援門路獲得權(quán)力救援。

實(shí)際中，出口退稅范疇存在三種貿(mào)易模式：自營出口、委托代理出口和綜合外貿(mào)代理退稅。為預(yù)防出口退稅訛詐違法犯法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般要求企業(yè)嚴(yán)厲依照正常貿(mào)易流程進(jìn)行出口業(yè)務(wù)，制止以自營、代理等形式虛偽代理出口業(yè)務(wù)并申報(bào)退稅。

就形式而言，外貿(mào)企業(yè)以自營名義出口，簽署購銷合同，開具增值稅專用發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯憑證等證明資料，顯示相關(guān)主體為企業(yè)。稅務(wù)局一般以誰出口、誰匯款、誰退稅為原則。因此，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決議，以出口退稅的方法追回，暫時(shí)不進(jìn)行，作為內(nèi)銷征稅，則這些不利后果通常是由名義上的出口人承擔(dān)。即便存在真實(shí)商品和出口貿(mào)易，也不存在訛詐，但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛偽自營和真代理，外貿(mào)企業(yè)也難以通過行政救援渠道對其進(jìn)行權(quán)力救援，只能通過民事救援渠道向委托方企業(yè)追償。

為避免潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，出口企業(yè)應(yīng)依據(jù)出口退稅管理的規(guī)定進(jìn)行退稅，以保證商品的真實(shí)交易和出口。

3、才能不足被疑惑是虛開。

如稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供貨商出口自產(chǎn)商品，或外貿(mào)企業(yè)以自營的名義向上游供給商購置出口商品，則不能享受退稅，甚至可能被視為在國內(nèi)出售。

生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供給商采購和出口貨物時(shí)，經(jīng)常遇到主管部門的函件。如生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供給商被認(rèn)定為生產(chǎn)裝備和工具不能出口的貨物，也就是說，如果生產(chǎn)企業(yè)或供給商被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為生產(chǎn)才能不足，則生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)可能面臨虛偽的嫌疑。這樣，企業(yè)出口的商品很可能無法辦理出口退稅，甚至需要將其視為國內(nèi)出售和增值稅。

因此，對于出口企業(yè)，特殊是外貿(mào)企業(yè)，謹(jǐn)嚴(yán)選擇供給商，檢驗(yàn)其生產(chǎn)才能，對交易流程的動態(tài)跟蹤尤為關(guān)鍵。

4、備案文件虛偽或不齊。

實(shí)際操作中，許多出口企業(yè)往往不看重文件備案和出口文件的歸檔管理，對出口退稅文件備案規(guī)定認(rèn)識不夠，導(dǎo)致文件虛偽或不全，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金。

實(shí)際操作中，許多出口企業(yè)對單證和出口單證的歸檔管理往往不看重，對出口退稅文件的備案規(guī)定認(rèn)識不足，導(dǎo)致文件錯(cuò)位、錯(cuò)位。許多出口企業(yè)因所服務(wù)的客戶，因單證錯(cuò)誤或虛偽，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，甚至罰款。出口商應(yīng)看重備案文件的管理。

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