歐盟VAT常見的合規(guī)申報(bào)誤區(qū)-ESG跨境

從英國(guó)脫歐到歐盟的稅改，亞馬遜和其它主要電商平臺(tái)的政策也在不斷地更新調(diào)解，令賣家苦不堪言，盡管VAT被代扣代繳后，讓所有賣家回到同一個(gè)起跑線上，但稅改后仍有不少陷阱值得賣家注意，下面是一些常見的誤區(qū)。

一、B2B交易沒有合規(guī)申報(bào)

盡管大多數(shù)的VAT定單已被扣留，但仍有少數(shù)定單需要賣家自行繳納，賣家可以查閱VTR報(bào)告中的F欄，如果顯示為Mareketplace，則代表已被平臺(tái)扣繳，如果顯示為Seller，則表現(xiàn)未由平臺(tái)代扣代繳。

二、VAT延期沒有合規(guī)申報(bào)

因?yàn)樵跉W盟 對(duì)中國(guó)賣家VAT退稅對(duì)比困難，許多賣家很難退回支付給歐盟的進(jìn)口VAT，因此VAT延期方法成為一種很好的辦法，既避免了退稅難的問(wèn)題，也為其提供了必定的資金流轉(zhuǎn)空間。

不過(guò)，VAT卻有一個(gè)無(wú)法提及的大坑，許多賣家利用VAT延遲發(fā)貨，從荷蘭比利時(shí)將貨物運(yùn)到歐盟，再到其他 ，例如德國(guó)和意大利，但許多賣家都沒有為延遲的行動(dòng)做合規(guī)申報(bào)，這也是不符合規(guī)定的，海關(guān)可通過(guò)VIES(歐盟增值稅信息交換體系)查詢所有登記在體系內(nèi)的相關(guān)交易信息，并且和隨后的申報(bào)情形進(jìn)行對(duì)比。當(dāng)發(fā)覺未按規(guī)定申報(bào)時(shí)，將面臨罰款和稅款的彌補(bǔ)。

三、以為包稅模式不能查到自己頭上

賣家也許以為，采取包稅清關(guān)方法，更多也是貨代檢討，與賣家沒有任何實(shí)際聯(lián)系，海關(guān)通過(guò)清關(guān)數(shù)據(jù)中的MRN，即MovementReferenceNumber，了解每一批貨的更終目標(biāo)地，然后順藤摸瓜地找 主。而且賣家因未合規(guī)申報(bào)延遲的VAT數(shù)據(jù)，被處以罰款并要求補(bǔ)稅。

四、貨物移倉(cāng)沒有合規(guī)申報(bào)

若貨物從A國(guó)移至B國(guó)，嚴(yán)厲意義上也是需要做歐盟申報(bào)的，為何貨物移倉(cāng)也要這樣申報(bào)？由于跨境電商賣家全體是中國(guó)公司，不設(shè)在歐盟，均屬非歐盟企業(yè)。盡管每一個(gè) 都申請(qǐng)了VAT號(hào)碼，但是從稅務(wù)角度來(lái)看，這兩個(gè)稅號(hào)并不相干。因此，不管是亞馬遜的FBA，還是賣家自己的海外倉(cāng)，這類商品的轉(zhuǎn)移都將被看作是歐盟跨境B2B交易。

歐盟賣家在合規(guī)運(yùn)營(yíng)的時(shí)候必定要注意以上的這些陷阱，盡量不要犯以上的錯(cuò)誤。

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