跨境電商德國市場VAT趨勢-ESG跨境

文章來源：跨境眼公眾號：kuajingyan

文章鏈接：歐洲“動蕩”，跨境賣家如何做到有備無患？

德國稅號注冊要求賣家在2019年1月1日起提供增值稅稅號，4月15日起提供稅務(wù)副本。德國稅號注冊流程相對英國更為復(fù)雜。

首先，德國稅號分本地稅號（賣家用于申報的稅號）及歐盟稅號（賣家在歐盟內(nèi)交易使用的稅號）。賣家需要先行獲得本地稅號后才能獲得歐盟稅號（DE稅號）。而中國賣家本地稅號的申請由柏林稅局處理，歐盟稅號申請在聯(lián)邦稅務(wù)中心進(jìn)行。此外，德國要求賣家提供的稅務(wù)副本由聯(lián)邦財政局頒發(fā)，賣家獲得以上兩種稅號后方能獲得稅務(wù)副本。

其次，針對老賬號德國會進(jìn)行一定幾率的抽查，會先給到賣家下發(fā)參考號進(jìn)行補(bǔ)繳申報（紙質(zhì)進(jìn)行），稅代將賣家補(bǔ)繳完成的繳稅證明寄給稅務(wù)局，稅局核查后頒發(fā)本地稅號。

下發(fā)參考號（補(bǔ)繳紙質(zhì)版申報單）

最初德國稅局在2018年12月底要求賣家在2019年3月1日獲得，后因為稅局人手不足，延期至4月15日。由此引發(fā)亞馬遜4?15大規(guī)模封店事件。

稅號下發(fā)時效：

由圖上可以看到：老賬號通常在三個月之內(nèi)，54%的DE聯(lián)邦稅號能下來，只有10%可能需要三個月以上。而新賬號基本上兩個月之內(nèi)的能去到80%。

而當(dāng)你有了聯(lián)邦稅號，80~90%的人能一個月或兩個月之內(nèi)拿到稅務(wù)副本。

PS:掌握了這個時間節(jié)點的時候，賣家在開新店鋪的時候，就能知道怎么更好的匹配稅號和發(fā)貨結(jié)果。

關(guān)于稅務(wù)稽查

在德國，除在稅號注冊階段進(jìn)行稅務(wù)稽查外，稅局也會針對銷售額大的老賬號進(jìn)行稅務(wù)稽查，即便這些賬號已經(jīng)獲得完稅證明。目前德國稅務(wù)稽查的概率在3%—5%。

德國稅局要求賣家在限定期限內(nèi)提供銷售額文件、申報繳稅文件等進(jìn)行VAT繳稅調(diào)查。

稅局稽查具體案例展示及分析

在本案例中，稅務(wù)師將銷售數(shù)據(jù)及歷史申報憑證提供給稅局之后，對賣家繳稅金額進(jìn)行復(fù)核，由于該賣家前代理采用目的國報稅方式，而我們稅務(wù)師采用發(fā)貨國報稅方式，最終復(fù)核結(jié)果低于賣家已繳稅金，而此結(jié)果得到稅局采納，稅局將賣家多繳納的5000歐元退回給賣家。

賣家收到罰款通知單，稅局針對賣家補(bǔ)繳進(jìn)行罰款，補(bǔ)繳的每個月份都收到罰款，而賣家認(rèn)為不應(yīng)該繳納這筆罰款，遲遲未繳納。

稅局稽查具體案例展示及分析

由于賣家銷售額大，罰款金額（稅金的10%）比較高，賣家未在稅局罰款通知單限定期限內(nèi)繳納，經(jīng)過兩次通知，都未處理。最終導(dǎo)致店鋪被封，倉庫貨物被查封。

查稅過程及后果：

對于德國的稅務(wù)問題，稅務(wù)局直接從亞馬遜后臺獲取數(shù)據(jù)，計算賣家應(yīng)繳稅金，如發(fā)現(xiàn)漏報，則直接下發(fā)補(bǔ)繳通知。及時補(bǔ)繳或者請稅務(wù)師進(jìn)行處理。未根據(jù)通知在限定期限進(jìn)行補(bǔ)繳的，稅務(wù)局會限制賣家在電商平臺的銷售，并凍結(jié)其賬戶及倉庫資產(chǎn)。

查稅特點：

賣家稅金及銷量大，均為老賬號。

處理結(jié)果：

案例1：由于賣家聯(lián)系我方稅務(wù)師得到及時處理，不僅不用補(bǔ)繳稅金，稅局還退還了多繳納的稅金。

案例2：賣家沒有及時處理，最后導(dǎo)致店鋪被封影響銷售后才尋求稅務(wù)師進(jìn)行處理。賣家繳清罰款后，經(jīng)過稅務(wù)師溝通及時跟進(jìn)，財政局確認(rèn)收到稅款后，最后告知稽查組通知亞馬遜對店鋪進(jìn)行了解封。

后續(xù)看《歐洲VAT“動蕩”，跨境賣家如何做到有備無患？（五）》

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