跨境電商歐洲市場VAT，稅務稽查形式-ESG跨境

文章來源：跨境眼公眾號：kuajingyan

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目前，英國VAT查稅概率為5%-8%左右，銷量大的賣家以及使用低稅率進行申報的賣家被查稅的概率比較大。

線上調查及線下拜訪。

①稅局向賣家發(fā)送郵件通知賣家稅局即將開始對其進行調查，需要賣家提供哪些資料進行配合，另外亞馬遜也會收到通知并發(fā)郵件提醒賣家。（案例一）

②稅局會直接聯(lián)系稅代，通知將要進行拜訪，對哪些賣家進行調查。（案例二）

1. 被調查的商家公司名稱及稅務地址

2. 稅局合規(guī)調查團隊聯(lián)系電話

3. 稅局合規(guī)調查團隊聯(lián)系郵箱

4. 調查開始日期

5. 案列參考號

6. 在線銷售合規(guī)調查

通知賣家履行在線銷售合規(guī)義務，根據(jù)2016年9月英國新執(zhí)行的法律，英國稅局有權要求賣家指定稅務代表（承擔連帶責任），同時可能會與中國政府部門交換更多信息，以避免稅收損失。

7. 倉儲服務商盡職調查方案

如果賣家在英國使用倉儲服務，需要履行合規(guī)義務。

8. 賣家需要提供的資料清單：

● VAT賬號或者其他紙質文件（通常為VAT證書）

● 進口記錄（例如C79）

● 在英國開始銷售日期起至指定期的銷售報告

● 限定期限內的清關交易報告

● 限定期限內的增值稅交易報告

● 亞馬遜報表文件

● 填寫完成的進口調查問卷

進口調查問卷（圖例）

進口調查問卷（圖例）

進口調查問卷（圖例）

（1）賣家信息（公司名稱、地址、增值稅號等）

（2）稅代信息（稅代名稱、地址）

（3）平臺銷售信息

（4）貨物信息

（5）倉儲信息

（6）歐盟境內交易情況

（7）進出口信息（C79文件上的進口商、報關行等、申報貨值等）

（8）交易記錄情況（銷售額記錄、發(fā)票等）

稅局工作人員收到補充材料后向賣家反饋已開始進行VAT繳稅評估，并附上相關處罰規(guī)定，讓賣家提前了解，同時提供稅局人員計算的繳稅清單。

稅局從Amzon及eBay獲得賣家自銷售開始日的所有數(shù)據(jù)進行了分析核算

稅局工作人員給出計算清單及評估結果

賣家使用低稅率進行申報，而實際上賣家年銷售總額（所有銷售平臺）已經超過23萬英鎊，不能繼續(xù)使用低稅率申報。而賣家在統(tǒng)計銷售情況時，僅對亞馬遜銷售數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，未對eBay平臺銷售結果進行統(tǒng)計，也未向會計師提供eBay平臺的銷售數(shù)據(jù)，導致最終被稅局發(fā)現(xiàn)并調查。

賣家起初自行與稅局聯(lián)系進行處理，結果向稅局提供的信息不完整，無任何進項文件，有部售額也未提供，也未提供eBay站點的數(shù)據(jù)。稅局向Amazon及eBay獲取了賣家自銷售之日的銷售數(shù)據(jù)進行了計算。

賣家不符合使用低稅率申報的規(guī)定，需要補繳大筆額度的稅金及相當金額的罰金。

賣家尋求我們稅務師幫助，稅務師獲得賣家授權后，代表賣家向稅局寫信解釋緣由，表明賣家所做的努力及無心的過失，罰金獲得部分減免，補繳稅金后，完成調查。

這個案例給我們帶來的啟示就是：

（1）賣家需要做好銷售記錄，進口文件留存（尤其使用低稅率申報的賣家）。

（2）及時向稅代披露信息，以保證稅務合規(guī)，確保店鋪運營安全。如遇到不負責任的稅代，及時更換代理。如果賣家自行處理，建議向專業(yè)稅代進行咨詢，尋求幫助。

1. 稅局調查的公司名稱及稅務地址

2. 發(fā)信時間 、案例參考號及被調查公司VAT號

3. 來訪目的（查VAT繳稅記錄）、來訪官員、來訪日期及時間

4. 需要調查的申報期及稅務師需要配合的工作

今天的文章帶大家從頂層視角看全球跨境電商合規(guī)化以及解析了英國的稅務合規(guī)趨勢與問題。

下期，我們將繼續(xù)為大家講解歐盟五國其它四國：德、法、意、西的稅務合規(guī)趨勢與問題，同時還有作為跨境賣家，該怎么合規(guī)現(xiàn)狀及籌劃方向以及歐洲VAT襲來所帶來的物流問題。

——以上干貨分享來自海豚學院二期

賣家成長創(chuàng)始人，高峰

后續(xù)看《歐洲VAT“動蕩”，跨境賣家如何做到有備無患？（四）》

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