有哪些國家要規(guī)范跨境電商繳稅（VAT）-ESG跨境

對于跨境電商這種全球化商業(yè)模式，則必須要嚴格遵守目標貿(mào)易國的規(guī)則才能實現(xiàn)安全的快速發(fā)展。對此，小編整理了今年以來多個國家針對跨境電商模式所宣布的規(guī)范政策。

今年7月，瑞士宣布，2019年1月起，瑞士增值稅將出新規(guī)——從國外向瑞士本國消費者發(fā)貨的賣家（B2C），每年營業(yè)額達到100，000CHF（約690834人民幣，CHF即瑞士法郎）時，瑞士稅局將對其所有發(fā)往瑞士的快件開征增值稅。

在此之前，當進口貨物（進口稅）的稅額為5 CHF或更少（所謂的小批量貨物）時，則不對其征收增值稅。此外，貨物的交付不受瑞士國內增值稅（國內稅）的限制。因此，貨物的買方可以從國外獲得小批量貨物而無需支付增值稅，而同一批貨物如果是從瑞士國內郵購公司或零售商購買的，則須繳納增值稅。

（2018年1月1日至2019年1月繳稅規(guī)則）

數(shù)據(jù)顯示，瑞士的電商零售額中較大比例來自于國外零售商。2017年瑞士電商零售額將近90億瑞士法郎，相當于78億歐元，其中瑞士的電商零售額占該國零售業(yè)總額的10%左右，而外國零售商的訂單價值增長速度是瑞士國內零售商的兩倍多，現(xiàn)在國外電商在瑞士占比份額約達20%。

據(jù)了解，在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的標準稅率為8%，自2018年1月1日起，瑞士稅局將VAT稅率調至7.7%。

據(jù)外媒報道，德國政府正推進措施給亞馬遜和eBay等電商平臺增加壓力，借此來確保平臺上的賣家能依法繳納VAT（增值稅）。

該新措施將要求電商平臺去確保平臺上的賣家履行其在等進行商品交易所產(chǎn)生的增值稅納稅義務。

而德國擬定的政策將規(guī)定平臺方手機第三方賣家交易信息并把這些信息傳遞給稅務機關，讓稅務機構調研這些賣家是否該履行納稅義務。這些VAT繳納邀請均適用于各種貿(mào)易商，無論該貿(mào)易商是否德國設立基地或辦事處。

德國政府方面表示，通過進行銷售這種貿(mào)易方式讓德國損失相當一部分增值稅收入，其估計該數(shù)字在1億歐元到10億歐元之間。

泰國內閣批準了對“稅收法”的修訂草案，對所有電子商務交易征收VAT（增值稅）。目前，新法案僅針對沒有在泰國進行商業(yè)注冊登記的跨境電商，包括亞馬遜、Google、Facebook和Line等公司。

據(jù)相關媒體報道，該立法草案邀請通過電商向泰國聚美提供服務（不論消費者的居住地）的外國運營商在年度收入超過180萬泰銖（約36.49萬人民幣）的VAT注冊門檻時，該運營商需要登記并繳納VAT。這里面的外國運營商包括網(wǎng)站和APP平臺。

因此，當電商平臺銷售超過VAT繳納限額時，該平臺必須按照產(chǎn)品7%的價格向泰國稅務局繳納增值稅。值得注意的是，外國運營商是不能向泰國客戶收取增值稅，也不能申請進項稅抵免貨退款的。因此，對于海外企業(yè)來說，只能通過提高自己產(chǎn)品售價來讓消費者消費時自己的低耗增值稅成本。

此外，如果外國運營商選擇在泰國注冊增值稅業(yè)務是，也可能會需要繳納企業(yè)所得稅。如果外國運營商不遵守該增值稅規(guī)則，將會受到定期罰款以及繳納其他附加費。

值得注意的是，在此前，泰國海外供應商可以通過直接把產(chǎn)品銷售給泰國消費者并把產(chǎn)品郵寄到消費者手上。而當郵寄的產(chǎn)品貨值低于1500泰銖（約304人民幣）時，是免稅的。但上述法律生效后，該免稅額度也將隨之取消。

據(jù)相關媒體報道，該法案將在皇家公報上發(fā)布180天后生效。雖然該法案正式實施日期尚未清楚。但國外電商平臺也應在2018年年底或2019年年初對即將出臺的法律進行準備。

澳大利亞政府于今年7月1日起實施進口商品GST繳納新政，對跨境電商征收10％的增值稅。

根據(jù)澳大利亞稅收官網(wǎng)，GST是商品及服務稅（Good and Service Tax），當賣家在澳洲進行銷售貨物、提供服務等相關活動時,才需要繳納GST,一般是銷售額的10%。進口GST=（貨物價值+海運費(20USD/CBM)+保險+關稅）x 10%。其中，關稅+稅率（5%~10%,一般普通商品都是5%×貨物價值）。

而跨境電商GST法案是在去年年末正式公布的。

去年12月，澳大利亞稅務局發(fā)布關于低價值產(chǎn)品的GST（Good and Service Tax商品及服務稅）通知。

該通知指出，聯(lián)邦議會已經(jīng)通過新GST法案：澳大利亞將從2018年7月1日開始把GST的征收擴大到消費者進口低價值的實物貨品。

因此，屆時年營業(yè)額7.5萬澳元以上的供應商都擁有繳納GST的義務，這些企業(yè)現(xiàn)在就需要采取行動去檢查并對接GST系統(tǒng)，以保證他們能遵守這個規(guī)定。而關于1000澳元價值以上的商品進口的GST法則目前并無變化。

根據(jù)該法案，澳大利亞GST的征收將增加相關范圍及規(guī)定：

1.如果貨物是由消費者進行購買并在供應商協(xié)助下被進口到澳大利亞，盡管產(chǎn)品的價值低于1000澳元，仍需繳納GST。

值得注意的是，目前，根據(jù)澳大利亞海關規(guī)定，澳大利亞消費者在購買價值

2. 如果消費者在電商平臺購物商品，商品是在平臺或者供應商的協(xié)助下進入澳大利亞，那么電商平臺的運營方將被視為低價值貨物供應商。

這也意味著盡管賣家的年營業(yè)額低于75000澳元，但如果其是在電商平臺上進行銷售的話，進口的產(chǎn)品還是需要算GST。

3. 消費者以購物目的通過轉運商進口低貨值產(chǎn)品時，轉運商也會被當做低貨值產(chǎn)品的供應商。

4. 允許非澳大利亞本土的進口低價值產(chǎn)品的供應商使用簡化的GST注冊及申報系統(tǒng)。

5.防止雙重征稅。

此外，GST也可以抵扣,即賣家在提供銷售額時收取消費者的稅（GST collected）,可以扣減在別人那里購買商品或服務時候交的稅（GST paid）,最終需要交給澳大利亞稅務局的是：賣家收取消費者的稅－購買商品或服務繳納的稅。

自2018年3月1日起，瑞典海關將對所有非歐盟電商物品（含郵件）征收VAT。

根據(jù)瑞典海關政策，征收方式不區(qū)分貨值高低，VAT將向收件人征收，瑞典VAT稅率一般為25%，貨物價值低于150歐元的，瑞典郵政將收取7.5歐元服務費，高于150歐元的，收取12.5歐元服務費。

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