VAT增值稅常見問題整理，VAT都有哪些問題-ESG跨境

問：什么是VAT？

答：增值稅是指對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅。是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

直觀理解：VAT是增值稅（Value Added Tax）的簡稱，是很多國家普遍使用的一種稅制，定義通常大同小異，但征收方式上因國家不同而有較大差異。

問：什么是EORI號(hào)？

答：EORI 號(hào)是英文 Economic OperatorRegistration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)，只要在任意歐盟國海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。EORI號(hào)用于貨物清關(guān)，尤其需要進(jìn)行VAT進(jìn)口稅退稅的個(gè)人/企業(yè)必須具備。

問：什么是本地稅號(hào)？

答：這個(gè)目前主要是針對(duì)德國VAT而言，由于德國要求先補(bǔ)稅然后再批準(zhǔn)VAT，所以會(huì)給申請(qǐng)方（舊賬號(hào)）一個(gè)本地稅號(hào)用于補(bǔ)稅，完成后發(fā)才能注冊(cè)VAT。

問：為什么要繳納VAT呢？

答：因?yàn)槭歉鲊梢?guī)定，不按照要求就不能在該國從事商務(wù)活動(dòng)。目前平臺(tái)審核及關(guān)停賬號(hào)，本身也是要合法經(jīng)營，長續(xù)發(fā)展了~~

問：那什么人需要繳納VAT呢？

答：大部分人都知道，咱們中國是要繳納增值稅的，對(duì)于歐盟，有2種情況：

1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過一定額度，視各國法律規(guī)定繳納；

2、非歐盟成員國賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的就要繳納。

對(duì)于中國跨境賣家來說，我們屬于第2種情況，當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟的時(shí)候，需要繳納進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT），當(dāng)產(chǎn)品銷售的時(shí)候，則需要繳納銷售增值稅（OUTPUT VAT），二者的差值屬于要繳納的增值稅額（區(qū)別于關(guān)稅）。

問：那關(guān)稅又是什么鬼？

答: 關(guān)稅是指一國海關(guān)根據(jù)該國法律規(guī)定，對(duì)通過其關(guān)境的進(jìn)出口貨物課征的一種稅收。征收進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口貨物的成本，提高進(jìn)口貨物的市場(chǎng)價(jià)格，影響外國貨物進(jìn)口數(shù)量。因此，各國都以征收進(jìn)口關(guān)稅作為限制外國貨物進(jìn)口的一種手段。

作為跨境賣家，關(guān)稅也是必須要交的哈，賣家在進(jìn)口商品到銷售國的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口關(guān)稅 (IMPORT DUTY) ，算法如下：

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 * 產(chǎn)品稅率（關(guān)稅稅率，視各國規(guī)定而定）

問：銷售VAT怎么計(jì)算？

答：IMPORT VAT = （申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+IMPORT DUTY）* VAT稅率 （賣家可以在申報(bào)的時(shí)作為抵扣）

OUTPUT VAT= 商品銷售價(jià)格/（1+VAT稅率）*VAT稅率

申報(bào)時(shí)需要繳納VAT稅額=銷售VAT-進(jìn)口VAT-在銷售國產(chǎn)生的其它VAT

提示：很多財(cái)務(wù)小白會(huì)覺得說，哎呀，我那么多產(chǎn)品，那么多SKU那么多訂單，我怎么對(duì)應(yīng)得上，哈哈哈，不用對(duì)應(yīng)的了，當(dāng)期對(duì)當(dāng)期就行，反正該有的腫有。

問：歐盟各國的VAT稅率是多少？

答：歐盟各國VAT稅率除少量特殊產(chǎn)品外，常見國家多數(shù)商品為：德國19%，英國和法國20%，西班牙和捷克21%，意大利22%，波蘭23%等，用到時(shí)查詢即可。

問：進(jìn)口VAT怎么抵扣？

答：理論上說，在什么國家繳費(fèi)的，就在什么國家抵扣，要提供銷售完稅證明。

比如在英國進(jìn)口的，銷往英德意法，那就提供所有國家的銷售VAT完稅證明，可以申請(qǐng)退稅（實(shí)際操作中，盡可能選擇抵扣而非退稅，因?yàn)樘L而復(fù)雜了）

問：VAT號(hào)碼能查詢么？

答：您可以訪問以下鏈接，并選擇相應(yīng)的國家代碼和VAT號(hào)碼進(jìn)行查詢：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

問：VAT注冊(cè)流程是怎樣的？

答：通常是按照代理所提供的清單，準(zhǔn)備好資料由稅務(wù)師提交，然后等待稅局審批（英國沒有規(guī)定一定要有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提交，但由于時(shí)間及精力消耗，大部分賣家還是會(huì)找代理安排，以免出現(xiàn)理解偏差及報(bào)稅異常）。

問：VAT注冊(cè)周期多久？

答：在歐盟剛開始較真的時(shí)候，英國VAT注冊(cè)僅需2-4周，德國需要4周左右，但是如今稅局尤其是德國稅局，已經(jīng)明確表示工作量巨大，注冊(cè)時(shí)長延遲一倍。如果代理可以承諾時(shí)效及綠色通道的，姑且用1個(gè)小賬號(hào)試試吧~~

問：同一個(gè)VAT可以在多個(gè)平臺(tái)和賬號(hào)使用么？

答:AMZ賬號(hào)跟VAT必須對(duì)應(yīng)，如果使用相同VAT在多個(gè)賬號(hào)，平臺(tái)會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)賣家，從而發(fā)生異常時(shí)會(huì)引起關(guān)聯(lián)；其它平臺(tái)視情況而定。

問：可以只注冊(cè)歐盟某個(gè)國家VAT么？

答：如果商品是從歐盟一國銷售至其它歐盟國家，根據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程銷售法(Distance Selling Regulation)，只要不超過臨界值，都可以代申報(bào)，英國累積12個(gè)月銷售額不超過6萬英鎊，德國不超過10萬歐元、其它國家不超過3.5萬歐，是可以在商品所在國申報(bào)的，也就是有該國VAT就可以。

提示: 如果超過以上的數(shù)據(jù)就要在相應(yīng)國家注冊(cè)相應(yīng)國家的增值稅號(hào)和申報(bào)

問：歐盟國家VAT稅率不同，代申報(bào)怎么處理呢？

答：就按照申報(bào)國家的稅率計(jì)算，因?yàn)檫@是歐盟各國協(xié)議規(guī)定的。

 問：中國地址清關(guān)有10次限制么？

答：按照網(wǎng)絡(luò)及物流公司的說法，是有的，但截至目前為止，并沒有賣家證實(shí)。

問：為什么一定要有稅務(wù)代理地址？

答：主要是為了應(yīng)對(duì)稅局的抽查，相關(guān)通知文件收發(fā)等，以免貽誤時(shí)機(jī)。

問：是否有VAT低稅率方案？

答：目前已知的是，英國有低稅率方案，若賣家全年銷售額不到23萬英鎊，可以申請(qǐng)使用flat VAT稅率為7.5%（首年優(yōu)惠1%，為6.5%），但如果全年銷售額超過23萬英鎊，就會(huì)被強(qiáng)制調(diào)整到standard VAT稅率20%了，flatVAT相當(dāng)于國內(nèi)的小規(guī)模納稅人，standard VAT相當(dāng)于國內(nèi)的一般納稅人，是標(biāo)準(zhǔn)稅率，可以抵扣進(jìn)口增值稅。

問：怎么付稅金到稅局呢？

答：在每個(gè)稅務(wù)申報(bào)周期，稅務(wù)師會(huì)進(jìn)行申報(bào)，收到稅局確認(rèn)回單后，轉(zhuǎn)交給客戶轉(zhuǎn)賬。

問：公司營業(yè)執(zhí)照更改，是否需要重新申請(qǐng)VAT?

答：若是非相關(guān)資料修改，如辦公地址變更，經(jīng)營范圍變更等，不建議修改。

但如果是關(guān)鍵信息修改，如法人變更，涉及VAT申報(bào)信息的變更，建議修改。

問：如果注冊(cè)賬號(hào)后沒有銷售，是否可以不申報(bào)VAT稅？

答：注冊(cè)了VAT就建議按時(shí)合規(guī)申報(bào)，主要是為了避免處罰及給法人帶來影響。若僅僅是業(yè)務(wù)嘗試，可以試銷一段時(shí)間后申請(qǐng)撤銷，屆時(shí)進(jìn)口VAT可以退回的。

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