?美國跨境電商賣家需知的銷售稅指南（下篇）-ESG跨境

緊接上一期（Amy聊跨境：），我們繼續(xù)講遵守銷售稅的6個步驟

現(xiàn)在你已經(jīng)確定你在某個州有銷售稅的關(guān)系，而且你銷售的產(chǎn)品在該州是應(yīng)稅的，你的下一步是通過注冊州銷售稅許可證來合法地收取銷售稅。

每個州的征稅機關(guān)--通常稱為州稅務(wù)局--負(fù)責(zé)處理銷售稅的注冊。你可以自己注冊銷售稅許可證，但由于過程比較復(fù)雜，還是建議大家找專業(yè)人士為你注冊州銷售稅許可證。

在網(wǎng)上申請時，有時會立即收到銷售稅許可證號碼，至少在10個工作日內(nèi)收到。如果你用紙質(zhì)文件注冊，可能需要2-4個星期才能收到你的銷售稅許可證。

不要跳過這個步驟！沒有有效的銷售稅許可證，向買家收取銷售稅是違法的。雖然在沒有有效許可證的情況下收取銷售稅可能是賣家的一個無意間的錯誤，但一些州將此視為稅務(wù)欺詐，并非常重視。

在注冊銷售稅許可證時，請準(zhǔn)備好這些信息：

? 你的個人聯(lián)系信息

? 你的企業(yè)聯(lián)系信息

社會保險號碼（SSN）或聯(lián)邦雇主識別號碼（FEIN），也稱為雇主識別號碼（EIN）。

?企業(yè)實體（獨資企業(yè)、有限責(zé)任公司等）。

? 你的NAICS代碼（提示：電商的NAICS代碼是454110）。

某些州可能會要求提供額外的信息。

銷售稅截止日

當(dāng)他們頒發(fā)你的銷售稅許可證時，州政府也會給你指定一個銷售稅的申報頻率和截止日。

這些申報頻率一般是每月、每季度或每年。請注意，有些州有的申報頻率有所不同，如半年一次，甚至對非常大的零售商來說是每月兩次。（各州保留改變這一頻率的權(quán)利，所以一定要根據(jù)各州指定的截止日進行申報和支付。)

一般來說，賣家在一個州收取的銷售稅越多，該州希望賣家申報銷售稅的頻率就越高。記住，他們用這些錢來支付學(xué)校和道路等預(yù)算項目。因此，他們希望盡快將賣家征收的銷售稅收入囊中！

根據(jù)各州的情況，截止日將定在不同的日期。在大多數(shù)州，銷售稅應(yīng)在應(yīng)稅期后一個月的第20天之前繳納。

舉例來說?？屏_拉多州的月度應(yīng)稅期是1月1日至1月31日。你的科羅拉多州1月份的月度銷售稅申報將在2月20日之前完成。

然而，各州保留自己設(shè)定截止日的權(quán)利。有時，銷售稅應(yīng)在每月的15日、每月的最后一天、每月的25日甚至其他日期繳納。大批量的賣家也可能被指定一個不同的銷售稅申報截止日。

下面是一個電商賣家的銷售稅申報情況的例子：

Jo在3個州有銷售稅的關(guān)系。Jo治亞州、加利福尼亞州和緬因州。

她在Jo治亞州的銷售稅申報是在每月20日之前完成。

? 她在加州的銷售稅申報是在每個季度的最后一天。

? 緬因州的銷售稅申報是在每年的15日到期。

正如你所看到的，在提交銷售稅時，當(dāng)截止日和提交頻率不同時，很難進入一個節(jié)奏。

專業(yè)提示：一些賣家已經(jīng)成功地要求州政府允許他們減少申報銷售稅的次數(shù)。你可以打電話給該州的征稅機關(guān)，嘗試一下。找到聯(lián)系各州銷售稅部門的最佳電話號碼。為了避免長時間的等待，我們建議在非季度的月份打電話。

劃重點

? 在你開始征收銷售稅之前，一定要注冊銷售稅許可證

? 各州的銷售稅申報頻率和截止日期不盡相同。有些州可能根據(jù)銷售量有多種申報頻率和截止日期

? 跟進你的銷售稅申報頻率和截止日期。這些將由州政府分配給你

一旦你有了有效的銷售稅許可證，你的下一步就是開始向你的買家收取銷售稅。

每個電商平臺都允許你設(shè)置銷售稅征收。

需要注意的是：如果你的企業(yè)在某個州有銷售稅的關(guān)系，那么你就必須向該州的所有買家征收所有銷售渠道的銷售稅。

基于原產(chǎn)地和目的地的銷售稅征收

各國通常要求電商賣家以兩種方式之一來征收銷售稅：

? 基于原產(chǎn)地的銷售稅征收

? 基于目的地的銷售稅征收

這一概念通常也被稱為 "銷售稅源"。

基于原產(chǎn)地的銷售稅征收

總部設(shè)在以原產(chǎn)地為基礎(chǔ)的銷售稅源的州的電商賣家，需要在賣家的營業(yè)地點收集銷售稅。

如果你的企業(yè)設(shè)在像德克薩斯州這樣的基于原產(chǎn)地的州，你將以你的家、倉庫、商店或其他實體地址確定銷售稅率。然后，向你在德克薩斯州的所有買家收取該單一銷售稅率。

這種類型的銷售稅征收很簡單。你只需要知道并向該州的所有買家收取單一的銷售稅率。

基于目的地的銷售稅征收

設(shè)在以目的地為基礎(chǔ)的銷售稅源的州的電商賣家，需要在買方的 "發(fā)貨 "地址收取銷售稅率。

作為賣家，你需要計算并收取買家所在的州、縣、市和其他地方的銷售稅率。大多數(shù)州都有基于目的地的銷售稅征收。

重要提示：上述例子只適用于向你的企業(yè)所在州的買家銷售。如果你因為其他原因在某個州有關(guān)系--比如在那里有雇員或參加展會--那么收取銷售稅就不同了。

在大多數(shù)情況下，除了加利福尼亞州、亞利桑那州和新墨西哥州以外，如果你向你的企業(yè)所在州以外的買家銷售，你將向該買家收取其 "運往 "地點的銷售稅率。

在電子商務(wù)中，銷售點通常是買家的地址。始終遵循你的買家所在州的銷售稅規(guī)則和法律。永遠(yuǎn)不要向客戶收取其他州的銷售稅。比如：一個賣家在佛羅里達(dá)州和德克薩斯州有關(guān)系。該賣家絕不會向佛羅里達(dá)州的客戶收取德克薩斯州的銷售稅率。

運費可稅性

你是否向你的客戶收取運費？在一些州，運費被認(rèn)為是電子商務(wù)交易的必要部分，該州要求你對所收取的運費金額征收銷售稅。在其他州，運費被認(rèn)為是一項單獨的費用，不被視為應(yīng)稅。每個州對運費稅的規(guī)定都略有不同。

運費征稅的例子：Jo以10美元的價格出售一個咖啡杯，收取5美元的運費。產(chǎn)品價格和運費總額為15美元。由于運費在Jo運送產(chǎn)品的州要納稅，她對這15美元的總額收取5%的銷售稅。也就是稅金為0.75美元。因此，客戶支付的總價格將是15.75美元。

但是，現(xiàn)在Jo以同樣的價格出售同樣的商品，但她不需要對運輸費用收取銷售稅。她只對馬克杯的10美元價格收取5%的銷售稅。因此，馬克杯的總價格是10.50美元（10美元+5%的銷售稅），然后她加上5美元的運費。客戶支付的總金額為15.50美元。

幸運的是，當(dāng)在你的銷售渠道上設(shè)置銷售稅征收時，大多數(shù)渠道允許你表明你是否要對運費收取銷售稅。

你提供禮品包裝嗎？在一些州，禮品包裝也被認(rèn)為是應(yīng)稅的。亞馬遜FBA等平臺允許你選擇是否對禮品包裝征稅。

投遞運輸和銷售稅

代銷--你讓你的供應(yīng)商直接向你的客戶發(fā)貨--可以是一個有利可圖的商業(yè)模式。然而，當(dāng)涉及到征收銷售稅時，它可能會產(chǎn)生復(fù)雜的問題。

你在你的網(wǎng)站上銷售手機殼，但使用第三方印刷公司在手機殼上印刷你的設(shè)計，并將它們運送給你的客戶。

在這個例子中，有三個重要的事實：

1.你的客戶從你那里購買了物品。

2.你從你的供應(yīng)商那里購買該物品。

3.你的供應(yīng)商將物品運送給你的客戶。

在這種情況下，如果你的供應(yīng)商在你的州有關(guān)系，他們將被要求對你的購買行為收取銷售稅......除非你向他們出示轉(zhuǎn)售證明，說明你從他們那里購買的物品是用于轉(zhuǎn)售的。如果你的客戶在你有關(guān)系的州，那么你將被要求向你的客戶收取銷售稅。

這取決于三方--你、你的供應(yīng)商和你的客戶--位于哪里，并且是否有銷售稅的關(guān)系。你可能被要求向你的客戶收取銷售稅，而你的供應(yīng)商可能向你收取銷售稅。

? 在你的所有電商平臺上設(shè)置銷售稅征收

? 雖然有些州有 "基于原產(chǎn)地 "的銷售稅征收，但在大多數(shù)情況下，你將按照買方地址的稅率征收銷售稅

?eBay和PayPal只允許在線賣家在每個州收取一個銷售稅率

? 運輸費用在某些州是需要納稅的。在設(shè)置銷售稅征收時，請務(wù)必說明是否要對運費收取銷售稅

? 投遞關(guān)系是銷售稅中最復(fù)雜的一部分。你需要與你的托運供應(yīng)商合作，確定誰負(fù)責(zé)收取銷售稅

很快，銷售稅的申報日期就會到來。在準(zhǔn)備申報州銷售稅時，你需要確定你不僅在整個州，而且在每個縣、市和其他特殊征稅區(qū)，從買家那里收取了多少銷售稅。

為什么？州政府依靠銷售稅款來支付基礎(chǔ)設(shè)施、公共安全和其他預(yù)算項目。但他們不知道該把這些資金分配給哪個城市，除非你為他們仔細(xì)上報你的交易情況。

在少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地的州或只有單一全州銷售稅率的州，申報銷售稅并不十分困難。但是，在大多數(shù)情況下，手動分解你的所有交易是一件費時的苦差事，特別是當(dāng)你是一個大批量的賣家或你在多個渠道銷售時。

劃重點

? 少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地和單一稅率的州，銷售稅申報過程比較簡單

? 大多數(shù)州要求你將銷售稅按縣、市和其他特殊征稅區(qū)進行分類

你的下一步是向州政府提交你的銷售稅申報表。

大多數(shù)州允許你在網(wǎng)上申報銷售稅。如果你希望手動申報，請登錄你所在州的稅務(wù)局網(wǎng)站進行申報。

例如，雖然佛羅里達(dá)州的銷售稅截止日在規(guī)定上是應(yīng)稅期后一個月的20號，但佛羅里達(dá)州要求賣家通過電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）支付，并在該日期前將他的付款打到他們的銀行賬戶。因此，要在佛羅里達(dá)州 "按時 "申報，賣方需要知道他欠了多少錢，并在規(guī)定的截止日前幾天將他的資金傳送給佛羅里達(dá)州稅務(wù)局。

在佛羅里達(dá)州，不按時申報將導(dǎo)致50美元的罰款，以及所欠銷售稅額的利息。其他州也有類似的罰款，并要求賣家在逾期申報時支付利息。

逾期申報？如果你知道你需要延遲申報，有些州允許你在最后一刻申請延期申報。但請記住，大多數(shù)情況下不會延長你支付銷售稅的時間。即使獲準(zhǔn)延期申報，賣家最終仍可能被罰款和罰金。

如果賣家不小心延遲申報并收到罰款，那么賣家通?？梢月?lián)系該州的征稅機構(gòu)，要求免除罰款。這一般只在賣家第一次逾期時有效。然而，結(jié)果甚至可能取決于客服人員當(dāng)天的心情，所以賣家還是要重視按時申報！

申報銷售稅時要記住的關(guān)鍵點

1.提交 "零申報"。即使你在納稅期間沒有征收任何銷售稅，也要在每次應(yīng)申報的時候申報銷售稅。各州認(rèn)為你的銷售稅申報是一種 "簽到"。如果賣家沒有申報，州政府可能會收取罰款，甚至吊銷賣家的銷售稅執(zhí)照。每次都要準(zhǔn)備好在截止日之前提交銷售稅申報。

2.注意是否有銷售稅折扣。大約半數(shù)有銷售稅的州允許按時申報銷售稅的人保留所收銷售稅的一小部分（通常是1-2%）。雖然這個數(shù)額可能很小，但這是免費的錢！

劃重點

? 始終保持零申報 - 不這樣做將導(dǎo)致罰款，甚至失去銷售稅許可證

? 確定你的州是否提供銷售稅折扣。這可是免費的錢！

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