加拿大稅改和歐盟代扣代繳區(qū)別在哪里？賣家需要注意什么？-ESG跨境

2020.11月疫情期間，加拿大政府宣布收取外國供應(yīng)商在加拿大境內(nèi)出售的商品和服務(wù)的GST，目的是為了保護(hù)本土企業(yè)在同一價格上的競爭。

因為在這之前，境外的商家如果在加拿大沒有實體，比如說亞馬遜的電商賣家，是不需要繳納銷售稅的。

但是亞馬遜的賣家在6月15號左右收到了提醒，對于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣家，如果沒有在亞馬遜賣家后臺上傳加拿大的GST稅號，從2021年的7月1號開始，亞馬遜將代扣代繳商品的GST。

對于已經(jīng)在亞馬遜有備案GST稅號注冊的賣家，由賣家自己履行GST的申報及納稅義務(wù)。

唯獨薩斯喀徹溫省除外，不管是加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨，都需要收取GST，而且不管賣家是否在亞馬遜備案加拿大的GST稅號，薩斯喀徹溫省的消費稅均由亞馬遜負(fù)責(zé)代扣代繳以及申報。

加拿大的銷售稅分為三種：

1.聯(lián)邦銷售稅Federal GST

2.省銷售稅PST，也就是Provincial sales tax

3.統(tǒng)一銷售稅HST（Harmonized sales tax）

在加拿大，聯(lián)邦消費稅全國都是一樣的，稅率是5%，省銷售稅率是在6%~10%左右。

一般來說，加拿大的銷售稅是由聯(lián)邦銷售稅加上省的銷售稅，或者直接收取統(tǒng)一的銷售稅。因為統(tǒng)一的銷售稅就已經(jīng)包括了聯(lián)邦稅和省稅。

在加拿大注冊GST或者是HST的時候，必須要先注冊一個BN number，也就是business number，即公司的商業(yè)號碼，是一個企業(yè)的商業(yè)身份證。

中國跨境電商賣家在加拿大注冊BN號碼的同時，可以申請GST或者是HST號碼。

GST申報

·申報所需材料：

      1.平臺銷售報告；

      2.銷售發(fā)票；

      3.進(jìn)口含稅單據(jù)

·申報方式：

選擇使用表格GST20向稅局提交每月或季度GST/HST申報

·核算公式

實際價格=標(biāo)價*(1+GST)*(1+PST)

這幾天有賣家朋友提出了一個非常有趣的問題，說：加拿大稅改，其實我沒感覺到有什么影響；但是歐盟稅改，我們的銷售卻直接被減少了20%的利潤。

這是為什么呢？在這里Amy來分享一下她對這件事情的看法。

加拿大的銷售稅GST和歐盟的增值稅VAT，代表的都是最終消費者繳納的稅收，但是在電商平臺上的征稅模式卻完全不一樣。

在加拿大，賣家在亞馬遜上的銷售定價是不含稅的價格。產(chǎn)品銷售以后，平臺會根據(jù)每個省或州的稅率不同，把相應(yīng)的GST稅金加上去。由平臺直接扣除這一部分GST的稅金，賣家收到的仍然是自己最初定價商品的價格，所以看起來亞馬遜收取買家的GST與自己沒有關(guān)系。

買家支付：賣家定價+GST稅金

賣家收到：賣家定價

但是在歐盟，平臺默認(rèn)為賣家的商品是含稅的價格。所以買家在平臺下單以后，實際支付的金額是賣家的產(chǎn)品在平臺上的銷售價格。如果賣家沒有把VAT稅金核算在成本以內(nèi)，那么從7月1號開始平臺實行代扣代繳，直接把產(chǎn)品的銷售VAT扣除，所以賣家收到亞馬遜的回款是已經(jīng)被扣除了20%左右的VAT，感覺自己的銷售利潤直接被減少了20%。

買家支付：賣家定價

賣家收到：賣家定價-VAT稅金

一句話概括就是：賣家的這種想法，其實是由于亞馬遜的產(chǎn)品定價模式不同而產(chǎn)生的，由此可見賣家偏向于更加簡單的北美市場。

你更喜歡哪一種定價模式？歡迎大家在評論區(qū)發(fā)表自己的看法！

從Amy個人的認(rèn)知來分析：

如果賣家在加拿大站點的銷售量不是太多，那么不注冊加拿大的GST影響不大。因為亞馬遜會幫助你代扣代繳GST， 而且注冊GST需要申報，會產(chǎn)生一定的稅務(wù)服務(wù)費。

如果你在加拿大的銷售很多，那么注冊加拿大的GST對你的好處就多了。比如說：

1.抵扣進(jìn)項的稅金：在申請GST的同時，你可以申請加拿大的進(jìn)出口號，也就是說進(jìn)口的稅金在VAT申報的時候進(jìn)行抵扣；

2.自主申報GST：如果你有了加拿大的GST稅號，亞馬遜會把從買家那里扣除的GST稅金交給賣家，賣家自己再進(jìn)行GST的申報；

3.賣家擁有屬于自己加拿大的BN，GST和進(jìn)口號碼：可以自主開出銷售稅的發(fā)票，特別對于有線下交易賣家來說，更加有信用。

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