搶先看!歐盟VAT稅法案變動-ESG跨境

搶先看!歐盟VAT稅法案變動

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2019-09-23
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今天小編和大家來聊一聊關(guān)于歐盟即將在波蘭實(shí)施的銷售稅法案的重要變動,這項(xiàng)變動是針對參與泛歐計(jì)劃及中東歐計(jì)劃的亞馬遜賣家的。

首先我們來梳理下什么是泛歐計(jì)劃和中東歐計(jì)劃:


Pan EU (泛歐計(jì)劃): 泛歐計(jì)劃指的是電商平臺推出的針對歐洲五站(英國、德國、法國、意大利、西班牙)FBA的一種跨國家發(fā)貨計(jì)劃。啟用泛歐盟亞馬遜物流,則表示授權(quán)亞馬遜將其物流庫存分配在英國、法國、德國、意大利、西班牙、波蘭和捷克共和國這七個(gè)國家。


CEE(中東歐計(jì)劃): Central Eastern Europe——中東歐,是指授權(quán)亞馬遜將其亞馬遜物流庫存儲存在波蘭和捷克共和國,加入中東歐計(jì)劃后,賣家需將amazon物流庫存存放至一個(gè)指定德國地址,之后amazon將自行決定如何在德國、波蘭、捷克共和國的亞馬遜物流運(yùn)營中心之間分配庫存。參加中東歐計(jì)劃的亞馬遜賣家,須在德國、波蘭和捷克共和國進(jìn)行VAT的登記注冊。


此次銷售稅法案的重要變動主要涉及波蘭。由于波蘭亞馬遜倉庫貨物流動量不斷增加,影響范圍也隨之不斷擴(kuò)大,如果忽視在波蘭的銷售稅繳納很有可能會引起極高的金融風(fēng)險(xiǎn)。

正因如此,法案的變動將于2019.07.01生效,接下來我們來具體看看該法案的變動細(xì)節(jié)。


 


自2018年1月1日起,使用波蘭亞馬遜倉庫的亞馬遜賣家每月必須提交三份報(bào)表。


●Umsatzsteuer-Erkl?rung 增值稅申報(bào)單

● Zusammenfassende Meldung 總申報(bào)單

● Standard Audit File for Tax (SAF-T) 稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)文件

 

從2019年7月1日起

●SAF-T(Standard Audit File for Tax)應(yīng)取代原來的增值稅申報(bào)單(VAT-7 / VAT-7K)。

●SAF-T(在波蘭也稱為JPK)只能以xml文件形式用電子方式傳輸。


在傳統(tǒng)的增值稅申報(bào)單中,數(shù)據(jù)一直以來都是高度壓縮(簡化)的,相比之下,SAF-T格式的申報(bào)是基于單個(gè)交易上,其中還包括許多其他信息,如收件人信息。

t3n(雜志)之前也報(bào)道過這一問題——對于不繳納SAF-T稅金的賣家,波蘭財(cái)政局會對其增加稅務(wù)處罰力度,包括(高額)罰款。

從2019年7月1日開始這種處置方式會有效推行。

當(dāng)SAF-T申報(bào)不完整時(shí),有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)有權(quán)對此違規(guī)行為處以500波蘭茲羅提(約899RMB)的罰款。如果納稅人在收到稅務(wù)局通知后14天內(nèi)上交按照規(guī)定更正過的SAF-T數(shù)據(jù),則不會被處罰。

睿拓認(rèn)為最大的風(fēng)險(xiǎn)在于這項(xiàng)新規(guī)定——對于不完整或未申報(bào)的交易,最壞的情況下會處以500波蘭茲羅提的罰款。

目前,波蘭適用的增值稅稅率(23%、8%或5%)是根據(jù)所謂的Klassifikation der Wirtschaftszweige(PKWiU -2008)中的分類確定的。

根據(jù)該草擬法案,貨物稅率的分類今后應(yīng)根據(jù)Kombinierte Nomenklatur(KN)的分類 - 即通過海關(guān)編號實(shí)現(xiàn)。

對于波蘭大部分網(wǎng)上交易,這項(xiàng)新規(guī)幾乎不會帶來什么影響。

我們在波蘭經(jīng)??吹皆诰€零售商自稅務(wù)登記之后不申報(bào)的情況。這通常與亞馬遜直接合作的大型服務(wù)商有關(guān),由于各種(正當(dāng))理由他們可以不進(jìn)行申報(bào)。

目前在波蘭,如果每個(gè)在線零售商連續(xù)六個(gè)月沒有提交增值稅申報(bào)表,則該賬號會被取消。


根據(jù)現(xiàn)起草的法案,針對上述情況在原有基礎(chǔ)上會更加嚴(yán)苛——若商家連續(xù)三個(gè)月沒有做銷售稅申報(bào)就會被取消賬號。

被注銷賬號的商家若想重新注冊賬號,則需要額外支付相關(guān)費(fèi)用,并等待更長的審核時(shí)間。


在線零售商增值稅合規(guī)方面,波蘭將繼續(xù)嚴(yán)查不怠。這適用于所有加入中東歐計(jì)劃或泛歐盟計(jì)劃的亞馬遜經(jīng)銷商(目前這些計(jì)劃里的大部分貨物轉(zhuǎn)運(yùn)現(xiàn)在都是通過波蘭的亞馬遜倉庫進(jìn)行的)。

不過,波蘭的銷售稅收入相對較少,因?yàn)榇蠖嘟灰咨炭梢酝ㄟ^放棄遠(yuǎn)程銷售門檻的方式在收貨國家繳納稅金。


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