跨境新手須知：VAT常見問題匯總-ESG跨境

1、賣家不繳納增值稅會產(chǎn)生什么后果?

賣家需要真實(shí)、及時、準(zhǔn)確申報稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或者錯誤申報，都可能存在以下的風(fēng)險。

A)貨物被查封

B)店鋪被關(guān)閉

C)罰款

2、VAT申報周期是多長?

賣家需要在申報期間滿后一個月內(nèi)完成申報及繳納稅款工作。

A)第一個申報期

賣家在收到英國VAT號碼之后，在HMRC的信件里會說明第一個申報期，賣家需要留意第一個申報期的時間。

一般而言，如果賣家在5月21日取得VAT號碼，則第一個申報期則是5月21日-6月30日。賣家需要在6月1日-6月30日之間，把5月21日-6月30日的交易如實(shí)申報并繳納相應(yīng)的稅款。

B)后續(xù)申報期

第一個申報期之后，則為正常的申報期，三個月為一個周期。

　3、是否可以使用其他企業(yè)的VAT號碼?

每一個增值稅VAT號碼都是唯一的，每一個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)申請真實(shí)有效的VAT號碼。

4、小規(guī)模的企業(yè)是否可以不注冊VAT?

凡是從事跨國電子商務(wù)交易賣家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT;

從平臺的角度來看，2019年4月，亞馬遜又要求法國、意大利、西班牙賣家在2019年6月30日前將其增值稅稅號上傳至平臺。因此，又確保店鋪的安全性，無論企業(yè)規(guī)模大小，注冊VAT都是確保萬無一失的做法。

5、注冊了英國VAT，是否擁有在英國銀行賬戶?

英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT及英國 EORI海關(guān)號信息;

英國銀行賬號需要以英國公司身份才能開通，與稅號并不關(guān)聯(lián)。

6、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)，該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號， 賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有VAT號的商家)，就必須要向海關(guān)提交EORI號碼。

7、VAT和EORI有什么關(guān)系?

VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要EORI號碼，如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號碼，則要在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。在沒有VAT的情況下也可以申請EORI號碼，但是需要和第一票貨物的信息一起申請。

8、如果公司名稱更改，是否還可以使用已有的VAT稅號?

A) 若只是更改了名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼。只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，讓代理通知英國稅局進(jìn)行信息修改即可。

B) 若是重新注冊了新公司，公司證書代碼已經(jīng)改變，則需要注冊新的VAT稅號。

　9、注冊VAT稅號后，客戶銷售很低，每個季度零申報，是否有影響?是否可以不交稅?

A)注冊VAT后，即使沒有銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可自行申報或選擇代理代為申報;

B)沒有銷售額，當(dāng)期也沒有進(jìn)口清關(guān)，做零申報;

C)沒有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報，有退稅;

D)有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報，進(jìn)口稅金單可抵扣。

進(jìn)>銷，有退稅;進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅;

E)有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，做零申報，并繳納銷售稅;

F)申報后需要繳納一定稅費(fèi)，需要在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)繳稅完成。若延遲納稅，HMRC會在延遲起起按當(dāng)期稅額的3%計算日利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重則會對納稅人進(jìn)行起訴。

10、英國VAT能否在德國和法國等歐盟國家清關(guān)?

通常處理方法是貨物從英國進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國家。以英國為基地發(fā)送貨物到其他歐盟國家，分為以下兩種情況：

A)貨物轉(zhuǎn)移

必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記;

B)距離銷售

銷售行為在歐盟地區(qū)發(fā)生，可享受免稅直發(fā)，但要參考不同國家限額。以德國為例，每年上限為100,000歐元。

11、如若產(chǎn)品在英國，產(chǎn)品賣到了法國等其他國家，如何退VAT稅以及如何繳納?

是否在英國繳稅，取決于產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去。

如果產(chǎn)品是在英國銷往法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠(yuǎn)程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，進(jìn)行繳稅。

關(guān)于退稅，如果季度稅務(wù)申報的銷項(xiàng)增值稅比進(jìn)項(xiàng)增值稅少，則為凈退稅情況，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬戶或者稅局提供支票。

12、如果擁有VAT號碼，未進(jìn)行申報將會有什么后果?

對下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險;

如果稅局反應(yīng)速度快，將查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。

　13、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳VAT申請之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT稅?

在申請英國VAT時，應(yīng)當(dāng)向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息，并按照英國稅務(wù)部門要求，及時向其繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)繳稅稅額。

(來源：外貿(mào)日報)

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