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實(shí)操必備！英德法意西增值稅，總有一款答疑適合你

2019-03-21

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接下來(lái)，就選擇有代表性的與歐洲增值稅政策相關(guān)的問題來(lái)解答吧!

自從上次向大家有獎(jiǎng)?wù)骷瘑栴}以來(lái)(今年eBay的在線問答活動(dòng)開始了嗎?開始了!)，我們微信后臺(tái)收到成噸成噸的問題，小編認(rèn)認(rèn)真真的都讀了，接下來(lái)，就選擇有代表性的與歐洲增值稅政策相關(guān)的問題來(lái)解答吧!

做歐洲市場(chǎng)的老鐵們歡迎圍觀，啾咪，筆芯~

1、能否介紹一下，什么情況下需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼?

答：原則上，賣家的德國(guó)增值稅義務(wù)與賣家在哪個(gè)eBay站點(diǎn)上刊登物品無(wú)關(guān)。

只要你符合以下三種典型情況中的任何一種，就必須注冊(cè)德國(guó)增值稅：

你的公司在德國(guó)設(shè)立;

你銷售儲(chǔ)存在德國(guó)的物品;

你銷售儲(chǔ)存在歐盟國(guó)家的物品給德國(guó)的個(gè)人消費(fèi)者，且你的所有渠道的此種銷售的營(yíng)業(yè)額總額超過10萬(wàn)歐元/年。

舉個(gè)栗子，賣家小S在意大利站點(diǎn)刊登了物品所在地為德國(guó)的刊登，則小S也需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼并履行其德國(guó)增值稅義務(wù)。

2、如果我沒有物品所在地為德國(guó)的刊登，也沒有物品所在地在歐盟成員國(guó)的刊登，而是從中國(guó)發(fā)貨到德國(guó)，我需要注冊(cè)德國(guó)增值稅嗎?

答：如果你的公司在德國(guó)設(shè)立，那么不論是否使用刊登德物品所在地位于德國(guó)或歐盟成員國(guó)的刊登，都需要注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼。如果你的公司并不是德國(guó)設(shè)立的公司，且從歐盟外的國(guó)家向德國(guó)銷售物品，那么視實(shí)際進(jìn)口登記人的情況不同，答案有可能不同。建議賣家向?qū)I(yè)的稅務(wù)或法務(wù)顧問進(jìn)行咨詢。

3、如果我使用英國(guó)海外倉(cāng)，我可以在eBay.de德國(guó)站點(diǎn)刊登嗎?我仍然需要注冊(cè)德國(guó)稅號(hào)嗎?

答：如果你的物品所在地為英國(guó)，則需要提供英國(guó)增值稅號(hào)碼。此時(shí)，你可以在德國(guó)站點(diǎn)上上架物品所在地為英國(guó)的刊登并銷售給德國(guó)買家，值得注意的是，當(dāng)此種銷售超過德國(guó)的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)10萬(wàn)歐元/年時(shí)，你也必須注冊(cè)德國(guó)增值稅號(hào)碼。

此外，英國(guó)脫歐將可能對(duì)遠(yuǎn)程銷售在英國(guó)的適用產(chǎn)生影響。請(qǐng)賣家關(guān)注英國(guó)脫歐進(jìn)程。

4、如果英國(guó)增值稅和德國(guó)增值稅號(hào)碼的注冊(cè)公司名稱不一致，eBay賬戶又需要同時(shí)提供德國(guó)增值稅和英國(guó)增值稅號(hào)碼怎么辦呢?

答：由于eBay英國(guó)增值稅和德國(guó)增值稅政策均要求增值稅號(hào)碼與公司信息相匹配，因此，對(duì)于需要在eBay賬戶中同時(shí)提供英國(guó)及德國(guó)增值稅號(hào)碼及公司信息的賣家，則需要使用同一個(gè)公司注冊(cè)英國(guó)、德國(guó)增值稅，并且確保公司翻譯名稱一致。如果出現(xiàn)公司翻譯名稱不一致的情況，則可以向英國(guó)或德國(guó)稅務(wù)部門申請(qǐng)，修改公司名稱。賣家可以向?qū)I(yè)的稅務(wù)或法務(wù)顧問咨詢具體操作事宜。

5、如果我使用同一家公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)eBay賬戶，我可以在多個(gè)賬戶上使用相同的德國(guó)增值稅號(hào)碼和證書嗎?

答：如果你使用同一家公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)eBay賬戶，那么你可以在多個(gè)賬戶上使用相同的德國(guó)增值稅號(hào)碼及德國(guó)增值稅注冊(cè)證書。請(qǐng)注意，你需要確保相關(guān)的多個(gè)eBay賬戶中的公司信息和該德國(guó)增值稅號(hào)碼、證書相匹配。

1、如果我已經(jīng)提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書給德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，但目前稅局還在審理中，我是否可以申請(qǐng)延期提交我的證書呢?如果成功申請(qǐng)延期，我仍然需要提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書嗎?

答：對(duì)于已經(jīng)提交德國(guó)增值稅注冊(cè)證書申請(qǐng)表格給德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)，但暫時(shí)還未獲得該證書的賣家，則可以提供該證書的申請(qǐng)表格來(lái)獲得延期審核德國(guó)增值稅證書。

你可以在不晚于2019年3月25日前通過以下鏈接提交申請(qǐng)表格：

https://csmessage.ebay.com.hk/ws/submit.php?type=DEVATCampaign

對(duì)于成功申請(qǐng)延期審核的賣家，請(qǐng)注意，你依然需要在不晚于2019年4月15日前通過以下鏈接上傳你德國(guó)增值稅注冊(cè)證書，否則你的賬戶將受到限制。

https://ocsnext.ebay.de/ocs/mudcwf?deptName=VATCert

2、可否提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書的申請(qǐng)表格樣本?

答：以下是德國(guó)增值稅注冊(cè)證書的空白申請(qǐng)表格，僅供參考，請(qǐng)注意，你應(yīng)當(dāng)提供填寫完整、有效的申請(qǐng)表格用以申請(qǐng)延期審核：

3、如果我的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書上的公司名稱拼寫有錯(cuò)誤，我還可以使用嗎?

答：德國(guó)增值稅注冊(cè)證書上的公司名稱一般為英語(yǔ)或拼音拼寫，偶爾會(huì)出現(xiàn)公司名稱等信息拼寫錯(cuò)誤的情況。一般來(lái)說(shuō)，如果公司名稱拼寫錯(cuò)誤，則需向德國(guó)稅務(wù)辦公室申請(qǐng)更正證書上的公司名稱。

4、如果我的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書上沒有德國(guó)稅務(wù)部門的蓋章或沒有簽字，可以接受嗎?該如何處理呢?

答：一般來(lái)說(shuō)，只有具備德國(guó)稅務(wù)部門的蓋章、簽字的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書才是可以接受的。偶爾會(huì)出現(xiàn)德國(guó)稅務(wù)部門沒有蓋章或沒有簽字的情況，如遇這種情況，則需聯(lián)系稅務(wù)代理或稅務(wù)辦公室補(bǔ)蓋章/簽名。

5、可否提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書的樣本呢?在拿到該證書后，我需要注意證書上的哪些信息?

答：在你獲得自己的德國(guó)增值稅注冊(cè)證書后，請(qǐng)先檢查證書上的信息是否正確及完整，例如以下信息：公司信息、稅務(wù)號(hào)碼、稅務(wù)辦公室的蓋章及簽字等。如發(fā)現(xiàn)信息不正確或缺失，則可以向德國(guó)稅務(wù)部門申請(qǐng)修改。賣家可以向?qū)I(yè)稅務(wù)顧問或法務(wù)咨詢具體操作事宜。

以下是一份德國(guó)增值稅注冊(cè)證書的樣本，僅供參考。

6、如果我在2019年4月15號(hào)前無(wú)法提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書，那我的eBay賬戶會(huì)受到哪些限制?

答：對(duì)于無(wú)法在2019年4月15號(hào)前提供德國(guó)增值稅注冊(cè)證書的賣家，其賬戶將受到一系列限制措施，包括但不限于：下架所有物品所在地為德國(guó)的刊登(不論刊登在哪個(gè)eBay站點(diǎn))、下架所有eBay.de站點(diǎn)上的刊登、限制在eBay.de站點(diǎn)上刊登新物品(不論物品所在地)、限制銷售物品給德國(guó)買家(不論物品所在地及刊登站點(diǎn))。

7、德國(guó)增值稅的稅率是多少?多久申報(bào)一次?

答：德國(guó)增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%，該稅率適用于大部分的商品。一般情況下，德國(guó)增值稅的申報(bào)周期為每個(gè)月一次，此外，還需要每年提交一次年度申報(bào)。

8、eBay會(huì)代替我向德國(guó)稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)嗎?

答：eBay不會(huì)代替你申報(bào)德國(guó)增值稅。你可以自行申報(bào)，或者委任第三方稅務(wù)顧問代表你進(jìn)行申報(bào)。

9、如果被德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)， eBay會(huì)采取何種措施?

答：德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其政府部門可以向eBay舉報(bào)稅務(wù)不合規(guī)的賣家。eBay會(huì)對(duì)被判定違規(guī)的公司、賬戶以及其相關(guān)聯(lián)的賬戶采取限制措施，包括但不限于：下架物品、限制刊登、限制交易或凍結(jié)賬戶。請(qǐng)注意，逃稅是刑事犯罪。eBay將繼續(xù)配合德國(guó)當(dāng)局，阻止該犯罪行為，并將對(duì)那些不遵守法律的eBay用戶采取限制措施。

1、英國(guó)脫歐后，增值稅政策會(huì)發(fā)生變化嗎?

答：如果英國(guó)脫歐，則視英國(guó)及歐盟政府的具體協(xié)定，增值稅法規(guī)及政策可能會(huì)發(fā)生變化。 eBay將關(guān)注英國(guó)脫歐進(jìn)展，并對(duì)可能對(duì)賣家產(chǎn)生影響的增值稅政策變化(如有)進(jìn)行公告，請(qǐng)賣家關(guān)注eBay微信獲取最新信息。

2、目前，從中國(guó)直郵到英國(guó)的物品需要繳納進(jìn)口增值稅嗎?

答：目前對(duì)于從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到英國(guó)的低價(jià)值物品(價(jià)值低于15英鎊或22歐元的物品)，不需要繳納進(jìn)口增值稅。

3、可否介紹一下英國(guó)、西班牙、意大利、法國(guó)的增值稅稅率及申報(bào)周期?

答：請(qǐng)參考下表。

上述列舉的申報(bào)周期適用于大部分情況。部分國(guó)家的申報(bào)周期視賣家情形不同可能會(huì)有不同。賣家可以向?qū)I(yè)稅務(wù)顧問或法務(wù)顧問咨詢。

4、歐盟有沒有通用的增值稅識(shí)別號(hào)碼?

答：在歐盟各成員國(guó)有自己的增值稅識(shí)別號(hào)碼，沒有通用的增值稅識(shí)別號(hào)碼。

5、是否可以介紹一下稅務(wù)顧問公司呢?

答：以下第三方服務(wù)公司獨(dú)立于eBay，僅供參考，不構(gòu)成eBay對(duì)選取增值稅服務(wù)的任何建議。

J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所

電話：+86 13535554408/ +86075521005330

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