政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對日本消費(fèi)稅（JCT) 發(fā)票新規(guī)-ESG跨境

最近，亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平臺收到了關(guān)于“日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息，紛紛私信小編：這是什么?會給我?guī)砟男┯绊?我該怎么做?

政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

別著急，小編整理了日本站賣家必須掌握的JCT最新干貨，帶您輕松應(yīng)對，秒懂新規(guī)!

一、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費(fèi)者在購買商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度，是從1989年開始實(shí)施的，2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔(dān)。

舉個(gè)例子

當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行采購時(shí)：

一件商品售價(jià)為100日元，消費(fèi)稅為10%，即10日元，因此最終個(gè)人消費(fèi)者支付的價(jià)格為110日元(含稅)。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行采購時(shí)：

賣家售出給企業(yè)的價(jià)格依舊為110日元(含稅)，由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣， 因此，對于該企業(yè)來說相當(dāng)于節(jié)省10日元。

二、政策到底有什么改變?

那么日本消費(fèi)稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢?

1、對于個(gè)人消費(fèi)者，若不含企業(yè)采購目的，沒有變化

2、對于企業(yè)采購者，將有如下改變

2023年10月1日之前：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2023年10月1日開始：

有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請JCT注冊號，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

三、此變更會對賣家?guī)硎裁从绊?

亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個(gè)人消費(fèi)者在亞馬遜日本站進(jìn)行購物，也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購消費(fèi)行為。 而賣家開通日本站既會銷售給個(gè)人消費(fèi)者，同時(shí)也會銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

您可通過如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】

此外，亞馬遜日本站每年有多場特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動。為了給企業(yè)買家提供良好的購物體驗(yàn)，亞馬遜企業(yè)購網(wǎng)站屆時(shí)也將有所變化。當(dāng)買家瀏覽商品時(shí)，會在商品詳情頁上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時(shí)更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此，對于亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規(guī)生效以前，注冊日本消費(fèi)稅稅號，獲得開具符合消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

四、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

目前，日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)會下發(fā)JCT注冊號給具有JCT納稅實(shí)體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)?

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

1、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

3、您的公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。

“基準(zhǔn)年”是什么?

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

①? 個(gè)體戶/獨(dú)資公司：基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

②? 合資公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。對于中國公司，基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

以2022年舉例

截至2022 年，公司需要計(jì)算的納稅年度是 2021 年，賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度即2019或2020年的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

-基準(zhǔn)年 2”即 2019年納稅年度

-基準(zhǔn)年 1”即 2020年納稅年度

若賣家的賬戶銷售額在 2019 年或 2020 年前 6 個(gè)月超過閾值，則在 2021 年納稅年度需要成為納稅實(shí)體，進(jìn)行稅務(wù)注冊、申報(bào)和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

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若賣家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請成為JCT納稅實(shí)體，申請JCT注冊號成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請成為能夠開具合規(guī)發(fā)票的開票人，賣家則需要開始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

下面，小編將手把手教您如何操作:

STEP- 1申請 JCT 注冊號

如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商(財(cái)稅代表)幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

提交申請后，大約需要兩個(gè)月的時(shí)間才能獲得您的 JCT 注冊號。請?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間。

申請JCT注冊號需要的材料：

注 以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問。

STEP- 2獲得JCT注冊號后

按照以下路徑在賣家平臺上提交

提交路徑：賣家后臺->設(shè)置->賬戶信息->稅務(wù)信息->消費(fèi)稅設(shè)置->添加“JCT登記號”->點(diǎn)擊“保存設(shè)置

然后，在下面顯示的列中輸入JCT注冊號(又叫JCT登記號)。

溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數(shù)字

最后，點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

STEP- 3提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買家代開出合規(guī)發(fā)票

目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT 注冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。

!重要提示

為了確保號碼的準(zhǔn)確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗(yàn)證您輸入的注冊號是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)，因此，請您輸入正確的日本消費(fèi)稅注冊號，并留意頁面更新狀態(tài)。

STEP- 4JCT申報(bào)和付款

劃重點(diǎn)!!僅向亞馬遜提供JCT注冊號，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您一定要記得通過您的稅務(wù)代理向日本國稅廳進(jìn)行定期的申報(bào)和付款。

六、賣家常見問題解答

A：這個(gè)新規(guī)對于沒有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體的賣家是否會有影響?我是否必須注冊JCT注冊號?

法規(guī)生效后，企業(yè)或個(gè)人為公司進(jìn)行采購的消費(fèi)行為，會優(yōu)先選擇能夠提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產(chǎn)品。即使您沒有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，也可以申請JCT注冊號，從而吸引這些買家，并開具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。

A：法規(guī)生效后，我沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎?

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。但請您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊號，那么需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會在改革實(shí)施后不再購買您的商品，因?yàn)槠鋵o法申請稅務(wù)抵扣。

A：目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發(fā)票(不包含JCT注冊號)，該服務(wù)會在新的法規(guī)生效后升級嗎?

是的，一旦日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度生效，對于已經(jīng)上傳JCT注冊號的賣家，Amazon.co.jp 將在代開的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊號，以確保買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。建議賣家盡快申請JCT注冊號, 并在賣家后臺提交。

A：如果賣家沒有及時(shí)申請JCT注冊號，但是有買家沒有注意到，在亞馬遜上依然采購了其商品，會產(chǎn)生什么后果?

法規(guī)生效后，亞馬遜會在企業(yè)購詳情頁界面中顯示該賣家是否持有JCT注冊號來提示買家。若買家有稅務(wù)抵扣需求，但下單時(shí)并未注意到選擇的賣家暫未上傳JCT注冊號，買家可能會選擇取消訂單，以避免后續(xù)無法申請稅務(wù)抵扣。

A：日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度是否只針對企業(yè)客戶訂單?

不是，該政策針對所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費(fèi)稅抵扣需求的買家。

A：銷售環(huán)節(jié)包含的10%的消費(fèi)稅是否直接從賣家銷售額中扣除?

不是，10%的消費(fèi)稅由賣家代收，并需要買家在后續(xù)申報(bào)環(huán)節(jié)中向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納。

A：多個(gè)公司賬戶是否可以共用一個(gè)JCT注冊號?

不可以，每個(gè)公司都需要獨(dú)立的JCT注冊號。

A：日本消費(fèi)稅和日本海關(guān)逆運(yùn)算有什么關(guān)系?

中國賣家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算，會被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅(Import JCT)以及進(jìn)口關(guān)稅(針對適用的品類)。

賣家因逆運(yùn)算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費(fèi)稅為銷項(xiàng)消費(fèi)稅。

賣家實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，即合規(guī)賣家可以申請抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。

A：如果沒有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，是不是就不需要繳納JCT?

即使您暫時(shí)沒有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并不意味著您不需要繳納消費(fèi)稅，所有賣家一旦在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被日本海關(guān)抽查，并進(jìn)行逆運(yùn)算，都需要被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅，無論您是否為JCT豁免實(shí)體。

A：如果我不是JCT納稅實(shí)體，我所售賣的商品在詳情頁上會如何顯示?

即使您暫時(shí)沒有JCT納稅義務(wù)，您所售賣的商品在企業(yè)購銷售頁面的價(jià)格依然會分別展示稅前價(jià)和稅后價(jià)，也會展示相應(yīng)的稅金。

以上是給大家?guī)淼奈恼隆罢遼亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)?！?/p>

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