跨境電商逃稅被罰，6個平臺14個店鋪被一一挖出-ESG跨境

此前，《中國稅務(wù)報》報道了一起跨境電商逃稅案件。從這一案件被查實過程可以看出：

雖然跨境電商的銷售區(qū)域不在國內(nèi)、交易形態(tài)也較為特殊，但這并不意味著這一行業(yè)不受監(jiān)管或是稅局查不到。

據(jù)報道，這一案件源起杭州市稅務(wù)局收到的一封舉報信，信中稱杭州某跨境電商企業(yè)設(shè)立內(nèi)外兩套賬。

收到舉報后，杭州市稅務(wù)局立即組織檢查，初步掌握了涉案企業(yè)幾名負責人的姓名以及企業(yè)旗下網(wǎng)店的名稱、收支概況。

同時，檢查組將企業(yè)曾披露的相關(guān)年度的銷售數(shù)據(jù)與稅收征管系統(tǒng)中該企業(yè)的申報數(shù)據(jù)作比對分析，據(jù)此判斷出該企業(yè)存在隱匿收入的重大嫌疑。

在掌握了初步的信息后，檢查組對該企業(yè)進行突擊稅務(wù)檢查。

突擊檢查過程中，企業(yè)的相關(guān)人員企圖通過拖延時間、轉(zhuǎn)移資料、拉電閘、清理電子郵箱等手段，阻礙檢查。

跨境電商逃稅被罰，6個平臺14個店鋪被一一挖出

但是，最終檢查人員在一枚U盤里，不僅發(fā)現(xiàn)了舉報信涉及的材料，還看到了文件名為“內(nèi)賬”“外賬”兩個系列的完整報表。

即使面對確鑿證據(jù)，企業(yè)的財務(wù)人員依然顧左右而言他。

稽查人員通過反復分析已有的證據(jù)材料，并在速賣通、亞馬遜等6個電商平臺上取得涉案企業(yè)相關(guān)14家店鋪的銷售情況，形成了相互印證的證據(jù)鏈。

最終，鐵證面前，涉案企業(yè)終于承認了隱匿收入逃避繳納企業(yè)所得稅的事實，并配合檢查組調(diào)取了企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及電商平臺上的銷售清單。最終，該企業(yè)被依法追繳稅款、滯納金共計210萬元。

我們看見，本案雖然起源是舉報，但集成應(yīng)用大數(shù)據(jù)對固定證據(jù)起了重要作用。

這也給所有跨境賣家敲響了警鐘，雖然跨境電商的銷售區(qū)域不在國內(nèi)、交易形態(tài)也較為特殊，但這并不意味著這一行業(yè)不受監(jiān)管或是稅局查不到。

所以，千萬不能有僥幸心理，跨境電商也受監(jiān)管。

實務(wù)中，“被舉報”是稅局發(fā)現(xiàn)企業(yè)違法納稅的主要來源。

國家在2019年底新修訂了《稅收違法行為檢舉管理辦法》，在新版《辦法》中，增加了多項便利檢舉人檢舉稅收違法行為的方式：

包括書信、電話、傳真、網(wǎng)絡(luò)、來訪等形式檢舉，可通過各級跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局承擔舉報中心職能的部門檢舉，并明確12366納稅服務(wù)熱線接收電話檢舉職責。

檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉。

在《辦法》中，對稅局接到舉報后的辦理時限也做出了明確規(guī)定：

查處部門應(yīng)當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。

而與之對應(yīng)的《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務(wù)總局 財政部令第18號）第六條內(nèi)容規(guī)定：

“檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內(nèi)容與查實內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標準對本案檢舉人計發(fā)獎金：

（一）收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

（二）收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金；

（三）收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；

（四）收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金；

（五）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金；

（六）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金?！?/p>

鑒于“朝陽群眾”的強大力量，企業(yè)最好的防范方式就是合規(guī)、依法納稅。

此外，在稅局的線索中，上下游信息共享也占了很大的比重，即上游企業(yè)跑路,下游企業(yè)對應(yīng)的稅局直接預(yù)警; 

再就是稅局的大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)分析出的稅務(wù)異常，包括但不限于：

常見的“納稅”異常：

1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

3.納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致。

4.長期連續(xù)零、負申報。

5.企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率。

6.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

• 企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

• 新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

7.企業(yè)的員工、經(jīng)營場地、用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量等與收入不匹配。

8.員工工資長期不符合“常理”。

可見，稅局對于納稅違法行為的監(jiān)控是全方位且立體的。企業(yè)唯一的應(yīng)對辦法是依法納稅。

如果需要做納稅籌劃，則應(yīng)該準確區(qū)分所采用辦法是合法籌劃還是惡意偷逃稅。

簡單來說，納稅籌劃是事前籌劃、且基于真實業(yè)務(wù)或服務(wù)；而惡意偷逃稅是事后行為，通常會出現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、稅務(wù)流“三流”不符的情況。

在跨境電商行業(yè)，“三流”不符這一情況尤其突出，在納稅強監(jiān)管以及大數(shù)據(jù)的加持下，被查或被抓很有可能“雖遲但到”，所以企業(yè)務(wù)必提前做好合規(guī)工作，將風險扼殺。

為了幫助跨境電商企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)，我們特別制作了近七萬字的《跨境電商財稅合規(guī)指南》，并以在線文檔形式，不斷實時更新，如果有需要可以聯(lián)系我們。

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