亞馬遜歐洲站增值稅大變更，賣家如何應(yīng)對(duì)？-ESG跨境

今年以來，亞馬遜歐洲站的法規(guī)發(fā)生了許多變更，除了歐代和英代，亞馬遜歐洲站賣家還應(yīng)注意歐洲增值稅的變更。

亞馬遜歐洲站增值稅變更

1.亞馬遜代扣代繳

2.歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值起征額調(diào)整

3.貨件價(jià)值不超過 €22 的小包裹不再免除增值稅

4.歐盟將推出名為“Union One Stop Shop” (“Union-OSS”) 的可選增值稅申報(bào)程序

亞馬遜代扣代繳

以下情形的賣家需要代扣代繳

貨件價(jià)值不超過 €22 的小包裹不再免除增值稅

自2021年7月1日起，所有的進(jìn)口電子商務(wù)包裹無論貨件價(jià)值多少均需繳納應(yīng)繳增值稅。

歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值起征額調(diào)整

歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值現(xiàn)有起征額將于2021年7月1 日起棄用，適用于歐盟全境的新起征額為€10,000。

注意：這條不適用于在您公司注冊(cè)地址所在國(guó)家/地區(qū)境外進(jìn)行的銷售，也不適用于亞馬遜代收代繳增值稅的銷售。例如：

1. 如果您的公司成立地在中國(guó)，從歐盟境內(nèi)庫(kù)存配送至歐盟個(gè)人買家，亞馬遜將代收代繳相應(yīng)增值稅，則不適用新的歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值。

2. 如果您的公司成立地在歐盟境內(nèi)，新的歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值僅適用于從您公司成立地配送至其他歐盟國(guó)家/地區(qū)個(gè)人買家的銷售。

歐盟新增“可選增值稅申報(bào)程序”

歐盟將推出名為“Union One Stop Shop” (“Union-OSS”) 的可選增值稅申報(bào)程序。借助這一簡(jiǎn)化的申報(bào)程序，公司注冊(cè)地址在歐盟境內(nèi)的賣家可以在其本國(guó)為在歐盟全境進(jìn)行的遠(yuǎn)程銷售統(tǒng)一申報(bào)增值稅。

注意：如果您的公司成立地在中國(guó)，則不適用 “Union One Stop Shop”。

歐盟增值稅稅號(hào)注冊(cè)要求不變：您存放庫(kù)存的歐盟國(guó)家/地區(qū)仍然需要滿足增值稅稅號(hào)注冊(cè)要求。

歐洲站增值法規(guī)變更應(yīng)對(duì)指南

為了更好地應(yīng)對(duì)此次歐盟電子商務(wù)增值稅法規(guī)變更，請(qǐng)您確保完成以下操作：

請(qǐng)確保亞馬遜歐洲店鋪的商品為含稅售價(jià)&賬戶詳情保持最新狀態(tài) 

請(qǐng)確保在存放庫(kù)存的歐盟國(guó)家完成增值稅號(hào)注冊(cè)

如果您在德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、波蘭和捷克共和國(guó)等國(guó)有存放庫(kù)存的話，則您依然需要完成相關(guān)國(guó)家增值稅號(hào)的注冊(cè)。如您增值稅注冊(cè)及申報(bào)方面需要幫助，請(qǐng)通過以下路徑，訪問亞馬遜增值稅整合服務(wù)立即進(jìn)行注冊(cè)：賣家平臺(tái)-數(shù)據(jù)報(bào)告-管理我的增值稅。您也可以參考亞馬遜歐盟電子商務(wù)增值稅幫助頁(yè)面，獲得詳細(xì)信息。

請(qǐng)確保您按期完成增值稅申報(bào)工作

歐盟代扣代繳之后，您在歐盟登記增值稅以及提交歐盟增值稅申報(bào)文件的要求并沒有變化。請(qǐng)聯(lián)系您的稅務(wù)顧問，按期完成歐盟各國(guó)增值稅的申報(bào)工作。

代扣代繳后，請(qǐng)避免重復(fù)繳稅

對(duì)于已經(jīng)被代扣代繳增值稅的銷售，您仍需依據(jù)要求完成相應(yīng)的申報(bào)工作，但無需重復(fù)繳納增值稅。詳情請(qǐng)咨詢您的稅務(wù)顧問。

亞馬遜歐洲站增值稅變更常見問題解答

Q1：亞馬遜代收代繳之后，我們還需要注冊(cè)增值稅嗎？

如果您將庫(kù)存存放在歐盟國(guó)家/地區(qū)，則仍然需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)。

Q2：被代收代繳之后，我還需要去申報(bào)增值稅嗎？

歐盟地區(qū)當(dāng)前的增值稅申報(bào)要求將繼續(xù)適用，無論該筆交易是否被代扣代繳，您仍需要根據(jù)要求完成相應(yīng)的增值稅申報(bào)，詳情請(qǐng)咨詢您的稅務(wù)顧問。

Q3：中國(guó)賣家是不是所有訂單都會(huì)被代收代繳？

不是的。

1 您從歐盟境外的庫(kù)存配送到歐盟境內(nèi)的B2C銷售，貨件價(jià)值大于€150，不會(huì)被代扣代繳，您需自行繳納增值稅；

2 您在歐盟國(guó)家/地區(qū)的B2B銷售也不會(huì)被代收代繳。

Q4：公司注冊(cè)地在歐盟賣家是不是都不用被代收代繳？

不是的。公司注冊(cè)地在歐盟的本土賣家從歐盟境外的庫(kù)存配送到歐盟境內(nèi)的B2C銷售，貨件價(jià)值小于等于€150，亞馬遜也會(huì)代收代繳其增值稅。

Q5：未被代收代繳的歐盟賣家，是不是就不用繳納增值稅了？

不是的。歐盟賣家同樣需要完成增值稅合規(guī)義務(wù)，他們?nèi)孕枳孕欣U納增值稅乃至其他稅種給到歐盟各國(guó)相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

Q6：被代收代繳之后，中國(guó)賣家的成本會(huì)增加嗎？

不會(huì)的。銷售增值稅最終是由的消費(fèi)者（買家）承擔(dān)的，而不是我們的賣家。歐盟電子商務(wù)增值稅法規(guī)要求在線商城（包括亞馬遜）代收代繳歐盟消費(fèi)者支付的銷售增值稅，并繳納至歐盟稅局。

Q7：如果您的公司成立地在中國(guó)，從歐盟境內(nèi)庫(kù)存配送至歐盟個(gè)人買家，亞馬遜將代收代繳相應(yīng)增值稅，則不適用新的歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值€10,000，是什么意思？

由于亞馬遜會(huì)代收代繳您在歐盟境內(nèi)配送的B2C銷售，因此在亞馬遜商城的銷售無需考慮新遠(yuǎn)程銷售閾值給您帶來的影響。但是您存放庫(kù)存的歐盟國(guó)家/地區(qū)仍然需要滿足增值稅稅號(hào)注冊(cè)要求。

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