西班牙VAT注冊(cè)申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題-ESG跨境

什么情況下才需要注冊(cè)西班牙VAT？

公司成立于西班牙境內(nèi)：

1.在西班牙有庫(kù)存

2.在西班牙境內(nèi)銷(xiāo)售公司

成立于其他歐盟國(guó)家：

1.在西班牙有庫(kù)存

2.在西班牙的銷(xiāo)售額超出西班牙的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值35，000歐元公司

成立于歐盟之外的國(guó)家（例如中國(guó)）：

1.在西班牙有庫(kù)存；

2.在西班牙無(wú)庫(kù)存，從其他歐盟國(guó)家遠(yuǎn)程銷(xiāo)售到本國(guó)的一年銷(xiāo)售額超出該國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值。

西班牙VAT注冊(cè)資料

申請(qǐng)西班牙VAT，需要提供以下資料（無(wú)水印的掃描件，高清版本，保證完整，證件均未過(guò)期）：

1.申請(qǐng)服務(wù)信息表

2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（西班牙語(yǔ)翻譯件）

3.法人護(hù)照或身份證（正反面）

4.平臺(tái)店鋪鏈接（Amazon、eBay、Wish、速賣(mài)通等）

其他資料：

1.代理授權(quán)書(shū)（用于初審）

2.公司董事聲明書(shū)（用于海牙認(rèn)證）

3.公司信用報(bào)告（用于海牙認(rèn)證）

西班牙的稅率

21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大部分商品及服務(wù)）

10%的次級(jí)稅率（適用于果汁、飲料、魚(yú)肉蔬果、書(shū)報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等）

4%的超低稅率（適用于生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等）

注：中國(guó)賣(mài)家適用于21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

西班牙VAT申報(bào)方式

1、0申報(bào)：

在申報(bào)時(shí)間段內(nèi)VAT稅號(hào)內(nèi)沒(méi)有任何銷(xiāo)售記錄就進(jìn)行零申報(bào)（所有貨物都沒(méi)有從西班牙發(fā)貨，亞馬遜后臺(tái)沒(méi)有銷(xiāo)售記錄）。

2、正常稅率申報(bào)：

具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)貨物進(jìn)入西班牙，貨物繳納進(jìn)口增值稅；當(dāng)貨物銷(xiāo)售后，會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售增值稅，商家在之前繳納的進(jìn)口增值稅可以用來(lái)抵扣需要繳納的銷(xiāo)售增值稅，在抵扣完之后如果銷(xiāo)售增值稅還有剩余則只需繳納剩余部分即可，進(jìn)口增值稅如果在當(dāng)季未完全抵扣，可以繼續(xù)用于下季度抵扣。

西班牙VAT一年共5次申報(bào)，包括4次季度申報(bào)和次年1月的年度申報(bào)。季度申報(bào)時(shí)間分別是4月，7月，10月，次年1月的1號(hào)到20號(hào)；年度申報(bào)需在1月30號(hào)之前申報(bào)完成。

目前西班牙稅局只接受西班牙本地銀行支付稅金，如果賣(mài)家沒(méi)有西班牙本地銀行的賬號(hào)，可由會(huì)計(jì)服務(wù)公司賬戶(hù)進(jìn)行代付。

沒(méi)有產(chǎn)生銷(xiāo)售，但沒(méi)有在申報(bào)期限內(nèi)完成零申報(bào)，會(huì)有滯納金嗎？

沒(méi)有滯納金，因?yàn)槎惤鹗橇?，沒(méi)有金額可以作為滯納金的基數(shù)。但是會(huì)有罰金，按照情節(jié)嚴(yán)重性。情節(jié)輕的，罰款100歐。例如，某公司某季度應(yīng)做零申報(bào)，但是超期130天申報(bào)。因未導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失，稅務(wù)局裁定為輕度稅務(wù)違規(guī)，因此通知繳納100歐罰金。

超期申報(bào)了，滯納金是如何支付的？

稅務(wù)局會(huì)來(lái)信催繳滯納金，通知應(yīng)交滯納金金額和繳納期限，期限內(nèi)完成支付滯納金，可享受25%優(yōu)惠。即如果滯納金5歐，實(shí)際支付3.75歐。如果未能在規(guī)定期限內(nèi)支付滯納金給稅局，仍然支付3.75歐，之后稅局會(huì)再次來(lái)信催繳25%的優(yōu)惠金額，即1.25歐。所以超期支付滯納金，須全額繳納滯納金，沒(méi)有優(yōu)惠。

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