德國(guó)VAT現(xiàn)在申報(bào)需要多久，還需要提供什么資料？-ESG跨境

2021年7月1日開始，各大跨境電商平臺(tái)將會(huì)對(duì)歐盟各個(gè)站點(diǎn)的增值稅采取代扣代繳的政策，賣家在上傳商品的時(shí)候需要在價(jià)格上加入增值稅，并確保商品價(jià)格是含稅價(jià)格。而平臺(tái)對(duì)賣家代扣代繳增值稅之后，賣家仍需要委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行增值稅申報(bào)工作。但是不同貨值的賣家其申報(bào)方式也不一樣。

當(dāng)電商平臺(tái)促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí)，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：對(duì)于進(jìn)口至歐盟并銷售給歐盟消費(fèi)者且價(jià)值不超過150歐元的貨物，電商平臺(tái)或海關(guān)申報(bào)人或可代扣代繳增值稅；

對(duì)非歐盟企業(yè)的賣家，貨物已提前倉(cāng)儲(chǔ)于歐盟境內(nèi)并銷售給歐盟境內(nèi)消費(fèi)者或從一個(gè)歐盟國(guó)家銷售至另一個(gè)歐盟國(guó)家，電商平臺(tái)或可代征代繳增值稅進(jìn)口商品價(jià)值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價(jià)值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國(guó)內(nèi)交易。

申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)要多長(zhǎng)時(shí)間？

申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)的時(shí)間完全取決于德國(guó)稅務(wù)局辦事的速度和效率，我們只能建議大家早申請(qǐng)，早遞交，早踏實(shí)，避免由于沒有合法的德國(guó)稅號(hào)無(wú)法正常清關(guān)所造成的損失。

德國(guó)VAT現(xiàn)在如何申報(bào)？

2021年7月1日之前，德國(guó)VAT依然是按照以往的方式進(jìn)行申報(bào)；賣家需每年一次年度申報(bào)；年報(bào)于次年5月31日前，每月一次月度申報(bào)(年銷售額在EUR 1000到7500之間可以季度申報(bào)，或者稅局在這個(gè)銷售額內(nèi)要求賣家做季度申報(bào)。但新注冊(cè)的賣家，需要在前兩年每月申報(bào))總共13次申報(bào)。

而2021年7月1日之后，平臺(tái)對(duì)賣家的增值稅進(jìn)行代扣代繳，賣家需要委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)向稅局進(jìn)行零申報(bào)工作。

德國(guó)VAT申報(bào)需要提供什么資料？

1）德國(guó)VAT申請(qǐng)表

2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及英文翻譯件（翻譯公司蓋章,翻譯人簽字）

3）法人身份證及英文翻譯件（翻譯公司蓋章,翻譯人簽字）或法人護(hù)照（無(wú)需翻譯）

4）賣家賬戶信息（公司名和地址）

5）最新版的英國(guó)或歐洲其他國(guó)家的VAT證書（如果有）

6）若股東大于一人需提供公司股東控股報(bào)告——在公司章程里有, 需提供掃描件及翻譯件（翻譯公司蓋章,翻譯人簽字）

7）法人簽名蓋章的POA 授權(quán)協(xié)議

德國(guó)VAT稅率多少？

德國(guó)沒有像英國(guó)一樣的flat vat（小規(guī)模納稅人）這樣的針對(duì)納稅主體的低稅率方案，但有針對(duì)品類的7%的稅率，僅適用于印刷品（如書籍、報(bào)紙）、農(nóng)產(chǎn)品和食品。絕大部分商品的稅率都是19%。

德國(guó)繳稅方式？

德國(guó)稅局提供2種繳稅方式給賣家選擇。

1、不需要支付任何的保證金，賣家必須在每月10號(hào)之前讓德國(guó)稅所做完上個(gè)月的稅金計(jì)算及申報(bào)，并且在10號(hào)之前把上個(gè)月的稅金繳納到德國(guó)稅局的指定銀行賬戶，否則會(huì)有罰金。

2、需要向稅局支付預(yù)計(jì)一年稅金的10%作為保證金（如果已經(jīng)有了一年繳稅記錄的，第二年的保證金額參考第一年繳稅金額的10%作為保證金），這樣稅所可為賣家申請(qǐng)一個(gè)月延期申報(bào)時(shí)間，以爭(zhēng)取更多申報(bào)和支付稅金的時(shí)間。

德國(guó)VAT申報(bào)如何抵扣？

每個(gè)月要做月度申報(bào)，到了申報(bào)期，J&P的專屬客服會(huì)在申報(bào)期內(nèi)提前通知您進(jìn)行申報(bào)，賣家只需要配合提供當(dāng)個(gè)月的銷售數(shù)據(jù)（電商平臺(tái)后臺(tái)下載）和相關(guān)可以做抵扣的資料(進(jìn)口VAT賬單），會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)你提供的數(shù)據(jù)算出當(dāng)個(gè)月的銷售VAT之后，和進(jìn)口VAT相抵扣之后，就可以算出當(dāng)個(gè)月是繳稅還是退稅。同意申報(bào)之后，我們提交資料到稅局申報(bào)。

申報(bào)后賣家可以繳納稅款結(jié)束當(dāng)月度申報(bào)。(貨物在銷售成功后，按道理來說，產(chǎn)生的銷售VAT稅應(yīng)該能跟進(jìn)口VAT稅相抵扣，還需要清關(guān)的文件，還是說德國(guó)的相關(guān)部門不能提供某一進(jìn)關(guān)文件，將導(dǎo)致無(wú)法順利抵扣銷售VAT稅)。

德國(guó)申報(bào)能不能刪減數(shù)據(jù)申報(bào)？

首先需要了解的是申報(bào)的意思，是指賣家先向買家收取對(duì)應(yīng)稅金，然后把稅金返還給稅局的一個(gè)行為。在這種情況下，只要收一筆VAT就要把一筆VAT還給稅局。所以只要是刪減數(shù)據(jù)去申報(bào)就是偷稅漏稅行為。

現(xiàn)在各大平臺(tái)都在針對(duì)稅務(wù)這一塊在清查，而且稅局是有權(quán)利直接向平臺(tái)調(diào)查銷售數(shù)據(jù)，這樣一來所有銷售明細(xì)都是明明白白的。只要稅局一統(tǒng)計(jì)過往你們交過的稅金以及你們?cè)摾U納的稅金就知道有沒有偷稅漏稅。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。