英國增值稅代扣代繳新政馬上實(shí)施了,還是不明不白?一不留神你賬號(hào)就沒了-ESG跨境

英國增值稅代扣代繳新政馬上實(shí)施了,還是不明不白?一不留神你賬號(hào)就沒了

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2020-12-10
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眾所周知,2021年1月1日,英國脫歐過渡期結(jié)束之后,各大平臺(tái)都會(huì)全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳的相關(guān)工作。但是對(duì)于較多的政策內(nèi)容來…


眾所周知,2021年1月1日,英國脫歐過渡期結(jié)束之后,各大平臺(tái)都會(huì)全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳的相關(guān)工作。但是對(duì)于較多的政策內(nèi)容來說,都是比較官方且含糊的,因此也導(dǎo)致了不少賣家對(duì)于此項(xiàng)政策措施有了錯(cuò)誤的理解。今天,我們也總結(jié)了幾個(gè)賣家比較關(guān)注的點(diǎn),提出一點(diǎn)見解以及建議。



是否所有賣家都會(huì)采取代扣代繳增值稅?


事實(shí)上,挺多的賣家都把自己“對(duì)號(hào)入座”到了代扣代繳的名單之中,但確實(shí)也挺多賣家屬于增值稅代扣代繳的名單之中。


第一類賣家,就是申報(bào)貨值低于135英鎊的賣家,在線零售市場(chǎng)將需要根據(jù)英國稅務(wù)機(jī)關(guān)要求必須代收代繳適用的增值稅。


第二類就是以往貨值在15英鎊以下的小包直郵賣家,鑒于2021年英國增值稅豁免政策的取消,小包直發(fā)的賣家明年開始也要繳納增值稅了,而這部分的增值稅將由各大在線零售市場(chǎng)進(jìn)行代扣代繳。


第三類賣家就是在英國境內(nèi)有第三方海外倉儲(chǔ)/FBA倉的賣家,即便是英國境內(nèi)進(jìn)行進(jìn)行配送,同樣也是屬于代扣代繳的主要對(duì)象。


而平臺(tái)采取的增值稅代扣代繳形式,就是在成交的訂單當(dāng)中直接進(jìn)行增值稅劃扣,因此賣家上架商品的時(shí)候需要充分計(jì)算好改商品的增值稅,并刊登含稅價(jià)[含稅價(jià)格=物品價(jià)格*(1+稅率)]。




代扣代繳增值稅后,還需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)嗎?

根據(jù)英國稅局發(fā)布的文件要求,從2021年1月1日起,OMPs必須注冊(cè)英國增值稅以計(jì)算其供貨的增值稅。而OMPs只是作為一個(gè)在線零售平臺(tái)的存在,不具備為賣家注冊(cè)VAT號(hào)的義務(wù),因此賣家還是需要自行申請(qǐng)并上傳英國VAT號(hào)。


另一方面,平臺(tái)對(duì)賣家的增值稅進(jìn)行代扣代繳之后,并不會(huì)幫賣家做VAT申報(bào),所以賣家還是需要在申報(bào)期內(nèi)按時(shí)提交申報(bào)。而賣家需要準(zhǔn)備一個(gè)英國VAT號(hào)進(jìn)行申報(bào)工作。



怎么理解B2B交易當(dāng)中的Reverse Charge?


在英國稅局的法規(guī)文件中提及到,如果買家屬于注冊(cè)了VAT號(hào)的企業(yè);英國的企業(yè)買家可以提供自己有效的VAT號(hào)給英國海外賣家或英國銷售平臺(tái),那么申報(bào)VAT的義務(wù)就轉(zhuǎn)移到了英國的企業(yè)買家;該筆銷售將以Reverse Charge(反向VAT征稅)的形式申報(bào)(賣家仍然需要申報(bào)B2B)。


這其中的Reverse Charge(反向VAT征稅)是一種簡(jiǎn)化程序,由買方負(fù)責(zé)申報(bào)VAT,從而避免了國際賣家在買家所在國注冊(cè)VAT的麻煩,也可稱之為稅收轉(zhuǎn)移。Reverse Charge僅適用于服務(wù)貿(mào)易和B2B,不適用于貨物貿(mào)易和B2C。具體詳情賣家也可以咨詢J&P客服進(jìn)行進(jìn)一步的了解。



平臺(tái)代扣代繳了增值稅之后,利潤會(huì)降低嗎?


實(shí)際上,平臺(tái)對(duì)增值稅采取了代扣代繳之后,對(duì)于商品的價(jià)格并沒有太大的影響。主要影響利潤的地方在于申報(bào)的時(shí)候,年度總銷售額較低的小賣家能否使用低稅率申報(bào)優(yōu)惠以達(dá)到一個(gè)合規(guī)化避稅的目的。


申請(qǐng)英國低稅率(Flat VAT)的條件


以往對(duì)于未來12個(gè)月年總銷售額不超過15萬英鎊;如果已經(jīng)開始銷售或者目前是標(biāo)準(zhǔn)稅率(增值稅率20%)情況下,過去連續(xù)4個(gè)季度總銷售額不超過15萬英鎊,可申請(qǐng)/調(diào)整為Flat VAT稅率。另一方面,F(xiàn)lat VAT不可以抵扣進(jìn)口 VAT 以及其他含 VAT 發(fā)票。


但是,2021年1月1月起,平臺(tái)方將會(huì)在銷售的時(shí)候使用20%的英國標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行增值稅扣?。ú煌a(chǎn)品將使用不同稅率進(jìn)行劃扣),對(duì)于以往某些低價(jià)作為優(yōu)勢(shì)搶占市場(chǎng)以及年銷售總額低的小賣家來說必然是會(huì)造成影響的。主要影響也是在于明年也需要低貨值的商品也要開始代扣代繳增值稅了,另一方面就是不能再使用英國低稅率進(jìn)行申報(bào)了。


但是,從目前英國整體的市場(chǎng)局勢(shì)變動(dòng)來看,絕大部分的賣家都重新處于一個(gè)起跑線上了,年銷售總額低的賣家需要對(duì)市場(chǎng)重新定位,除了價(jià)格以外還需要考慮更多的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),也對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量,品牌國際化以及選品研發(fā)能力有了更大的考驗(yàn)。


特別聲明:以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。

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