英國(guó)增值稅代扣代繳新政馬上實(shí)施了，還是不明不白？一不留神你賬號(hào)就沒(méi)了-ESG跨境

眾所周知，2021年1月1日，英國(guó)脫歐過(guò)渡期結(jié)束之后，各大平臺(tái)都會(huì)全面執(zhí)行英國(guó)增值稅代扣代繳的相關(guān)工作。但是對(duì)于較多的政策內(nèi)容來(lái)說(shuō)，都是比較官方且含糊的，因此也導(dǎo)致了不少賣(mài)家對(duì)于此項(xiàng)政策措施有了錯(cuò)誤的理解。今天，我們也總結(jié)了幾個(gè)賣(mài)家比較關(guān)注的點(diǎn)，提出一點(diǎn)見(jiàn)解以及建議。

是否所有賣(mài)家都會(huì)采取代扣代繳增值稅？

事實(shí)上，挺多的賣(mài)家都把自己“對(duì)號(hào)入座”到了代扣代繳的名單之中，但確實(shí)也挺多賣(mài)家屬于增值稅代扣代繳的名單之中。

第一類(lèi)賣(mài)家，就是申報(bào)貨值低于135英鎊的賣(mài)家，在線零售市場(chǎng)將需要根據(jù)英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求必須代收代繳適用的增值稅。

第二類(lèi)就是以往貨值在15英鎊以下的小包直郵賣(mài)家，鑒于2021年英國(guó)增值稅豁免政策的取消，小包直發(fā)的賣(mài)家明年開(kāi)始也要繳納增值稅了，而這部分的增值稅將由各大在線零售市場(chǎng)進(jìn)行代扣代繳。

第三類(lèi)賣(mài)家就是在英國(guó)境內(nèi)有第三方海外倉(cāng)儲(chǔ)/FBA倉(cāng)的賣(mài)家，即便是英國(guó)境內(nèi)進(jìn)行進(jìn)行配送，同樣也是屬于代扣代繳的主要對(duì)象。

而平臺(tái)采取的增值稅代扣代繳形式，就是在成交的訂單當(dāng)中直接進(jìn)行增值稅劃扣，因此賣(mài)家上架商品的時(shí)候需要充分計(jì)算好改商品的增值稅，并刊登含稅價(jià)[含稅價(jià)格=物品價(jià)格*（1+稅率）]。

代扣代繳增值稅后，還需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)嗎？

根據(jù)英國(guó)稅局發(fā)布的文件要求，從2021年1月1日起，OMPs必須注冊(cè)英國(guó)增值稅以計(jì)算其供貨的增值稅。而OMPs只是作為一個(gè)在線零售平臺(tái)的存在，不具備為賣(mài)家注冊(cè)VAT號(hào)的義務(wù)，因此賣(mài)家還是需要自行申請(qǐng)并上傳英國(guó)VAT號(hào)。

另一方面，平臺(tái)對(duì)賣(mài)家的增值稅進(jìn)行代扣代繳之后，并不會(huì)幫賣(mài)家做VAT申報(bào)，所以賣(mài)家還是需要在申報(bào)期內(nèi)按時(shí)提交申報(bào)。而賣(mài)家需要準(zhǔn)備一個(gè)英國(guó)VAT號(hào)進(jìn)行申報(bào)工作。

怎么理解B2B交易當(dāng)中的Reverse Charge？

在英國(guó)稅局的法規(guī)文件中提及到，如果買(mǎi)家屬于注冊(cè)了VAT號(hào)的企業(yè)；英國(guó)的企業(yè)買(mǎi)家可以提供自己有效的VAT號(hào)給英國(guó)海外賣(mài)家或英國(guó)銷(xiāo)售平臺(tái)，那么申報(bào)VAT的義務(wù)就轉(zhuǎn)移到了英國(guó)的企業(yè)買(mǎi)家；該筆銷(xiāo)售將以Reverse Charge（反向VAT征稅）的形式申報(bào)（賣(mài)家仍然需要申報(bào)B2B）。

這其中的Reverse Charge（反向VAT征稅）是一種簡(jiǎn)化程序，由買(mǎi)方負(fù)責(zé)申報(bào)VAT，從而避免了國(guó)際賣(mài)家在買(mǎi)家所在國(guó)注冊(cè)VAT的麻煩，也可稱(chēng)之為稅收轉(zhuǎn)移。Reverse Charge僅適用于服務(wù)貿(mào)易和B2B，不適用于貨物貿(mào)易和B2C。具體詳情賣(mài)家也可以咨詢(xún)J&P客服進(jìn)行進(jìn)一步的了解。

平臺(tái)代扣代繳了增值稅之后，利潤(rùn)會(huì)降低嗎？

實(shí)際上，平臺(tái)對(duì)增值稅采取了代扣代繳之后，對(duì)于商品的價(jià)格并沒(méi)有太大的影響。主要影響利潤(rùn)的地方在于申報(bào)的時(shí)候，年度總銷(xiāo)售額較低的小賣(mài)家能否使用低稅率申報(bào)優(yōu)惠以達(dá)到一個(gè)合規(guī)化避稅的目的。

申請(qǐng)英國(guó)低稅率（Flat VAT）的條件

以往對(duì)于未來(lái)12個(gè)月年總銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)英鎊；如果已經(jīng)開(kāi)始銷(xiāo)售或者目前是標(biāo)準(zhǔn)稅率（增值稅率20%）情況下，過(guò)去連續(xù)4個(gè)季度總銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)英鎊，可申請(qǐng)/調(diào)整為Flat VAT稅率。另一方面，F(xiàn)lat VAT不可以抵扣進(jìn)口 VAT 以及其他含 VAT 發(fā)票。

但是，2021年1月1月起，平臺(tái)方將會(huì)在銷(xiāo)售的時(shí)候使用20%的英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行增值稅扣?。ú煌a(chǎn)品將使用不同稅率進(jìn)行劃扣），對(duì)于以往某些低價(jià)作為優(yōu)勢(shì)搶占市場(chǎng)以及年銷(xiāo)售總額低的小賣(mài)家來(lái)說(shuō)必然是會(huì)造成影響的。主要影響也是在于明年也需要低貨值的商品也要開(kāi)始代扣代繳增值稅了，另一方面就是不能再使用英國(guó)低稅率進(jìn)行申報(bào)了。

但是，從目前英國(guó)整體的市場(chǎng)局勢(shì)變動(dòng)來(lái)看，絕大部分的賣(mài)家都重新處于一個(gè)起跑線上了，年銷(xiāo)售總額低的賣(mài)家需要對(duì)市場(chǎng)重新定位，除了價(jià)格以外還需要考慮更多的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，也對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量，品牌國(guó)際化以及選品研發(fā)能力有了更大的考驗(yàn)。

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