德國VAT注冊下來有多少個稅號？這些稅號各自發(fā)揮什么作用？-ESG跨境

根據(jù)德國新稅法要求，從2019年10月1日起，向德國消費(fèi)者銷售的歐盟在線零售商必須向其活躍的任何市場提供增值稅證書，同時賣家還必須在亞馬遜后臺上傳德國稅號。而賣家在注冊德國VAT的時候往往會收到2個稅號，那么賣家應(yīng)該如何遵循德國新稅法要求上傳德國稅號？

什么是德國VAT？

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。按照德國聯(lián)邦稅務(wù)局的規(guī)定，海外商家和個人納稅者在德國本地的經(jīng)營和服務(wù)活動沒有免稅金額，無論業(yè)務(wù)大小都需要向德國聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊申報，以獲取德國的VAT稅務(wù)號并履行相應(yīng)稅務(wù)申報和交納的義務(wù)。

什么情況下需要進(jìn)行德國VAT注冊？

使用德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國，就屬于德國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，即便使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在德國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，仍然需要交納VAT增值稅。

德國F22增值稅證書是什么？

德國的F22增值稅文件是德國稅務(wù)局獲得的，必須提供給任何數(shù)字市場，以確保繼續(xù)在平臺上推廣產(chǎn)品的權(quán)利。

對于沒有德國F22增值稅單據(jù)的企業(yè)，銷售平臺將阻止任何沒有F22增值稅證書的賣方。此外，如果銷售平臺不驗(yàn)證F22并繼續(xù)允許賣方在其平臺上進(jìn)行貿(mào)易，他們可能對任何未繳德國增值稅負(fù)責(zé)。德國的F22增值稅證書是從2019年3月1日起發(fā)給非歐盟賣家的。非歐盟賣方必須提供稅務(wù)證書。自2019年10月1日以來，這一要求已擴(kuò)大到歐盟賣方。對于非歐盟賣方，如果增值稅在德國注冊，或者德國遠(yuǎn)距離銷售額超過10萬歐元的賣家，除了需要增值稅外，還需要申請稅務(wù)證書。

注冊德國VAT需要什么資料?

1、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司章程的德語或者英文翻譯掃描件加蓋公司章

2、法人身份證明復(fù)印件或者護(hù)照掃描件 (最好是護(hù)照)

3、Amazon賬號注冊證明，賬號信息保存一下即可(注冊郵箱)

注冊了德國VAT之后會有幾個稅號？

注冊德國VAT之后會有四種稅號，而這些稅號都有不同的作用

①德國本土稅號Steuernummer：

它是亞馬遜要求賣家在后臺填寫的稅號，格式是12/123/12345，也是賣家繳納稅金時使用的。之所以被人忽略，是因以前亞馬遜后臺要求賣家填寫的是DE開頭的德國VAT稅號;

②臨時稅號：用于老賬號補(bǔ)稅，補(bǔ)稅后失效;

③德國VAT稅號：格式是DE123456789，而德國VAT稅號主要作用是用于給買家開發(fā)票。

歐盟其他國家也有這樣類似的稅號開頭，如法國的增值稅號以FR開頭，西班牙則是ES開頭的，這個可以理解為歐盟體制內(nèi)的成員國為了方便大家區(qū)分具體是哪國開出的發(fā)票。

④德國稅務(wù)證書：嚴(yán)格來說德國稅務(wù)證書不是一個稅號，它是一個完稅的證明，證明賣家每個月都有如實(shí)申報、繳納稅金。

德國VAT稅率級別是什么？

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為 15%，最低減征稅率為 5%，但實(shí)際稅率會依不同的歐洲國家/地區(qū)以及商品類型存在差異。此外，某些歐洲國家/地區(qū)在特定方面也保留了獨(dú)立的法規(guī)要求。

德國VAT增值稅基本稅率基本有上是兩種稅率，7%和19%。它是按商品要設(shè)定的，它不像英國那樣，如銷售額達(dá)不到量，賣家可以申請6.5%的低稅率。其中7%的稅率主要適用產(chǎn)品為，書籍、報紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。而其他貨物基本屬于19%的稅率，大部分跨境賣家的德國VAT增值稅稅率都是19%的稅率。

零申報的賣家因?yàn)檫M(jìn)銷項都是零，不可以退稅，在計算德國VAT的過程中，賣家需要把握好銷售VAT,進(jìn)口VAT及實(shí)際納稅金。

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