英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收，不知道你就虧大了！-ESG跨境

關(guān)于英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收的詳細(xì)問題，可能很多亞馬遜賣家都不知道怎么處理，其實(shí)，英國(guó)vat的退稅/抵稅是有條件的。只有使用自己的vat稅號(hào)清關(guān)的情況下，收到C79文件才可以進(jìn)行英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收。下面將詳細(xì)講解英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算方法。

英國(guó)vat的計(jì)算

所謂的英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收，是指貨物在進(jìn)口時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)口增值稅可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷售增值稅。想要了解英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收，就需要先了解英國(guó)vat的計(jì)算公式：

進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*VAT稅率

關(guān)稅 =申報(bào)貨值 X商品關(guān)稅稅率

銷售增值稅（SALES VAT）={含稅銷售額/（1+VAT稅率）}*VAT稅率 

實(shí)際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅—進(jìn)口增值稅  

當(dāng)銷售增值稅<進(jìn)口增值稅時(shí)，也就是說賣家的貨物仍有庫(kù)存，就可以在進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)產(chǎn)生vat的退稅。

篩選出英國(guó)申報(bào)稅金

我們都知道，想脫歐還沒有脫出去的英國(guó)，現(xiàn)在還屬于歐盟，稅金的計(jì)算，仍受歐盟其它國(guó)家物流與區(qū)域的影響。那么，哪些銷售，稅金需要在英國(guó)申報(bào)？ 

1、英國(guó)貨物發(fā)英國(guó) （除特殊的商品外）

2、其它歐盟國(guó)家貨物發(fā)英國(guó)

3、英國(guó)發(fā)到其它歐盟國(guó)家未超遠(yuǎn)程銷售額部分（使用了倉(cāng)庫(kù)或者注冊(cè)了對(duì)應(yīng)國(guó)家VAT號(hào)的除外）

這三種方式都需要在英國(guó)納稅?；蛟S單純以這些文字描述，你還是有點(diǎn)不明白吧，為了通俗易懂點(diǎn)，我就舉個(gè)例子給您參考下。

例如：

1、注冊(cè)了英國(guó)VAT，但其他歐盟國(guó)家未使用倉(cāng)庫(kù)也沒有注冊(cè)VAT號(hào)碼的，在遠(yuǎn)程銷售額內(nèi)，VAT在英國(guó)申報(bào)

2、如未使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，但注冊(cè)了德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，從德國(guó)VAT生效月開始，在德國(guó)申報(bào)

3、如果有使用德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)，暫時(shí)尚未注冊(cè)德國(guó)VAT，那么英國(guó)發(fā)德國(guó)的，不在英國(guó)申報(bào)。從使用德國(guó)倉(cāng)庫(kù)開始，必須注冊(cè)德國(guó)VAT，在德國(guó)進(jìn)行申報(bào)。

4、如果英國(guó)與德國(guó)都注冊(cè)了VAT,德國(guó)的貨物發(fā)到英國(guó),稅金要在英國(guó)申報(bào)。

如果不會(huì)區(qū)分哪些銷售方式需要在英國(guó)交稅，就會(huì)出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)牛頭對(duì)到馬屁股，造成重復(fù)交稅甚至錯(cuò)誤的情況。

計(jì)算稅金要以Amazon VAT Transaction Repor那份數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表，那要以那份數(shù)據(jù)表為準(zhǔn)呢？應(yīng)以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù)，而SUMMARY只作為參考，因?yàn)镾UMMARY內(nèi)是沒有包含部分英國(guó)發(fā)其他歐盟的遠(yuǎn)程銷售額在內(nèi)，以SUMMARY作為依據(jù)可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的失誤。

而遇到VAT Transaction Report，可能很多賣家不知道它的專業(yè)名詞。所以在這里有必要詳細(xì)解釋一下。

VAT Transaction report詳細(xì)解釋：

1、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）

2、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

3、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收貨國(guó)郵編）

4、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（發(fā)貨國(guó)家）

5、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國(guó)家）

4正確核算英國(guó)申報(bào)的總銷售額

1、篩選英國(guó)發(fā)英國(guó)和歐盟發(fā)英國(guó)銷售額

步驟如下：

（1）勾選報(bào)表BO列所有歐盟國(guó)家，BP列只勾選GB

（2）AZ列數(shù)據(jù)求和，計(jì)下銷售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

2、篩選出英國(guó)發(fā)歐盟的銷售額（除了有使用倉(cāng)庫(kù)或有VAT號(hào)碼的遠(yuǎn)程銷售外）

（1）如果知道使用了哪些國(guó)家倉(cāng)庫(kù)，就查看BO列發(fā)貨國(guó)，出現(xiàn)哪些國(guó)家就代表有使用對(duì)應(yīng)國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)。

（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國(guó)家（注：1.GB除外，因?yàn)樯弦徊胶Y選已計(jì)算過了，2.使用倉(cāng)庫(kù)及注冊(cè)了VAT號(hào)的歐盟國(guó)家除外，3.已經(jīng)超遠(yuǎn)程銷售額的除外）

（3）將AZ列求和，計(jì)下銷售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當(dāng)季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

最后一步，將兩次篩選得出的銷售額相加，就是英國(guó)申報(bào)的總銷售額了。

VTA申報(bào)的重要文件：C79文件

英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收，與C79文件息息相關(guān)和。當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

1. 通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到。(如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到)。所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào)，時(shí)間上是趕不及的。因此9月份開始的申報(bào)通常只會(huì)有5，6，7月份的C79。

2. 每個(gè)月份的C79如果沒有被Claim, 就是還沒有用過來抵扣的話，下個(gè)月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。

3. 計(jì)算申報(bào)(應(yīng)繳納的)稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額(Gross Sales)來計(jì)算的。如上所述，申報(bào)(應(yīng)繳)稅費(fèi) = (Gross Sales/6) - C79。

當(dāng)申報(bào)稅費(fèi)為正，賣家必須支付稅金給HRMC。申報(bào)稅費(fèi)為負(fù)，HRMC可以退稅給賣家。稅局是可以退稅的，但他們退的是支票而不是轉(zhuǎn)賬到賬戶；對(duì)于海外VAT號(hào), 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的，所以往往留作下季度抵扣；申報(bào)稅費(fèi)為負(fù)數(shù)(退稅)會(huì)增加稅局抽查的機(jī)會(huì)。

綜上所述，英國(guó)vat的退稅/抵稅的計(jì)算和征收，需要先確定發(fā)貨國(guó)，再通過確定的計(jì)算公式與C88文件與VAT Transaction report數(shù)據(jù)，通過一系列的篩選，再通過計(jì)算，才能核算下應(yīng)付的稅金。

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