丟失增值稅專用發(fā)票和失控增值稅發(fā)票的處理方法-ESG跨境

丟失增值稅專用發(fā)票和失控增值稅發(fā)票的處理方法

丟失增值稅專用發(fā)票和失控增值稅發(fā)票的處理方法

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丟失增值稅專用發(fā)票處理方法

您公司在辦理出口退稅時(shí)，如果遇到允許抵扣已丟失抵扣聯(lián)開具增值稅專用發(fā)票的，在認(rèn)證相符后，分為兩種方式辦理：一是丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，應(yīng)憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，進(jìn)行申報(bào)出口退稅。需注意，如果丟失前未認(rèn)證的發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證或登錄發(fā)票管理系統(tǒng)勾選，認(rèn)證相符后再申報(bào)出口退稅。二是丟失抵扣聯(lián)的，只憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件就可以申報(bào)出口退稅。需要注意的是，丟失前未認(rèn)證的，應(yīng)先用發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證或登錄發(fā)票管理系統(tǒng)勾選，并憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件申報(bào)出口退稅。

失控增值稅專用發(fā)票處理方法

您公司如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)已被登記為失控的專用發(fā)票的，屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函[2008] 607號(hào)）規(guī)定的允許抵扣的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票，在申報(bào)出口退稅時(shí)，如果銷售方已申報(bào)并繳納稅款的．可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)．可以作為合法憑證申報(bào)出口退稅。

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