進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍詳細(xì)解讀-ESG跨境

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍詳細(xì)解讀

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍詳細(xì)解讀

  進(jìn)項(xiàng)稅

  進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)買貨物、加工、維修服務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)、支付或承擔(dān)的增值稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅額=(購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
  

  進(jìn)項(xiàng)稅是多少？

  進(jìn)項(xiàng)稅如下：

  所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。

  增值稅是國(guó)家對(duì)增值增值稅。

  如果你是一個(gè)普通的納稅人，你花1元買商品（如果賣方能提供增值稅發(fā)票），商品的一方應(yīng)該向你收取稅務(wù)局0.17元的稅款。

  你想把它賣給你的商品方1.17元.當(dāng)你用1元的商品1.2賣元(或加工成其他商品)1.2當(dāng)元賣出時(shí)，你必須向買方收取稅務(wù)局1.2*0.17=0.204元稅款.實(shí)際納稅額是0.2040.17=0.034元.0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅0.204元叫銷項(xiàng)稅.用0.17元抵減0.204元的過(guò)程稱為扣除進(jìn)項(xiàng)稅.扣除的前提是你是一般納稅人，有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅.當(dāng)月未扣除的，以后可以扣除.

  小企業(yè)賬戶沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，只有銷項(xiàng)稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍

  進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍如下：

  準(zhǔn)予抵扣

  根據(jù)稅法規(guī)定，從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣除憑證上注明的增值稅和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

  1、納稅人購(gòu)買貨物或應(yīng)稅服務(wù)，從賣方取得增值稅專用發(fā)票扣除聯(lián)上注明的增值稅。

  2.納稅人購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  3.購(gòu)買中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，按普通發(fā)票金額的10%扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  4.納稅人支付的運(yùn)費(fèi)（不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)）按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額的7%扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)買廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的金額，按10%計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  6、企業(yè)購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可以從增值稅銷項(xiàng)稅中扣除購(gòu)買專用發(fā)票中注明的稅額。

  擴(kuò)展數(shù)據(jù)：進(jìn)項(xiàng)稅注意事項(xiàng)

  1.扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的原始憑證是否真實(shí)、合法、合理；是否符合相應(yīng)的使用范圍；專用發(fā)票的開具是否符合要求；票面邏輯關(guān)系是否正確；防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否認(rèn)證；認(rèn)證或及時(shí)申報(bào)。

  2、外購(gòu)固定資產(chǎn)是否以低價(jià)值易耗品和備件的名義入賬，明確名稱，多扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)是否申報(bào)扣除進(jìn)項(xiàng)稅；

  3.外購(gòu)貨物變更使用后(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利個(gè)人消費(fèi)等)是否仍申報(bào)扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  4.外購(gòu)貨物是否有異常損失，產(chǎn)品和產(chǎn)成品是否以正常損失報(bào)批，進(jìn)項(xiàng)稅額不結(jié)轉(zhuǎn)。

  5、企業(yè)從事非應(yīng)稅勞務(wù)，分別申報(bào)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的，是否按外購(gòu)貨物全額申報(bào)扣除進(jìn)項(xiàng)稅；外商投資企業(yè)從事出口和國(guó)內(nèi)銷售，是否按購(gòu)買國(guó)內(nèi)原材料全額申報(bào)扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  6.購(gòu)買退出或折讓、收回價(jià)格和增值稅時(shí)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不相應(yīng)減少，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額虛增。

  7.是否將買方取得的平銷返利轉(zhuǎn)為賬外小金庫(kù)，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅額；或者以捐贈(zèng)的名義取得的實(shí)物返利，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅額；買方取得的平銷返利是否不沖減進(jìn)項(xiàng)稅額而不沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

  希望對(duì)你有所幫助。

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