三分鐘了解免抵退稅流程-ESG跨境

三分鐘了解免抵退稅流程

三分鐘了解免抵退稅流程

  免抵退稅

  什么是免稅退稅？簡(jiǎn)單來(lái)說，免稅退稅是一種稅收形式?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物免稅退稅辦法的通知》(財(cái)稅〔2002〕7號(hào)）規(guī)定：
  

  除另行規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物的，增值稅免征、抵免、退稅。
  

  那么免稅退稅的過程是什么呢？讓我們往下看
  

  免稅退稅流程

  免抵退稅流程如下：　
  

  當(dāng)期企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，首先將出口應(yīng)退稅額抵消內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額。
  

  但可能有兩種情況：
  

  1、不需要扣除。當(dāng)計(jì)算的國(guó)內(nèi)銷售部分應(yīng)納稅額小于零時(shí)，實(shí)際上不需要抵扣。因此，當(dāng)期應(yīng)退還所有出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期末應(yīng)留抵稅額為正；
  

  第二，計(jì)算出的內(nèi)銷部分應(yīng)納稅額大于或等于零，然后以出口應(yīng)納稅額抵扣。
  

  抵銷的結(jié)果也有兩種情況。一是抵銷后當(dāng)期無(wú)需納稅，即抵銷超過，但仍有未抵銷的退稅金額。此時(shí)，未抵銷的退稅金額將退還給企業(yè)。這部分退稅金額等于計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅金額。
  

  在這種情況下，抵扣金額等于名義退稅金額（即免稅退稅金額）與實(shí)際退稅金額之間的差額。在這種情況下，期末沒有抵扣稅；
  

  另一種情況是，抵扣后，還應(yīng)繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足以抵扣，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅金額已全部抵扣應(yīng)納稅金額，且有未抵扣的稅金。
  

  一、二所述情況，即確定當(dāng)期名義期末留抵稅額和名義退稅額較低。
  

  這里當(dāng)期名義期末留稅額等于當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值，而當(dāng)期實(shí)際退稅額是當(dāng)期名義退稅額和當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值或當(dāng)期名義期末留稅額較低的人。
  

  希望對(duì)你有所幫助
  

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