退稅率介紹及如何計算（巨詳細）-ESG跨境

退稅率介紹及如何計算（巨詳細）

退稅率介紹及如何計算（巨詳細）

  退稅率

  退稅率是指出口產(chǎn)品應退稅金額與計算退稅價格的比例，反映出口產(chǎn)品在中國已繳納的稅負。

  在我國現(xiàn)行出口產(chǎn)品的退稅中，由于出口產(chǎn)品所屬稅種與實際稅負不同，分別采用以下六種不同的退稅率計算退稅：

  一是產(chǎn)品稅稅率；

  二是批準的產(chǎn)品稅綜合退稅率；

  三是增值稅的稅率；

  四是批準的增值稅退稅率；

  五是核定的營業(yè)稅綜合退稅率；

  六是特殊消費稅單位退稅。

  退稅率是計算出口產(chǎn)品退稅額的關(guān)鍵，如出口企業(yè)將適用不同退稅率的出口產(chǎn)品放在一起申報退稅，一律按從低退稅率計算退稅。

  如何計算退稅率？

  如何計算退稅率如下：

  國內(nèi)的退稅額有關(guān)計算方法 :

  1.計算當期應納稅額：當期應納稅額=當期內(nèi)銷售貨物的銷項稅額(當期進項稅當期免征退稅不得免征或抵扣稅額)

  2.計算免稅額： 免稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免稅退稅

  稅率和退稅率的區(qū)別

  稅率與退稅率的區(qū)別如下：

  1、出口退稅率是出口貨物實際退稅金額與計稅依據(jù)的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，反映了一定時期的國家經(jīng)濟政策，反映了出口貨物的實際稅收水平。退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅收負擔確定的，也是零稅率原則和宏觀監(jiān)管原則相結(jié)合的產(chǎn)物。

  零稅率也被稱為零稅率。指對某一稅收對象和特定環(huán)節(jié)的稅收對象，以零表示的稅率。理論上，零稅率不同于免稅。免稅是指對某一稅收對象和納稅人免除自身負擔的應納稅額，購買的貨物或勞務仍然包含稅收。稅率為零，不僅納稅人的稅收對象不納稅，而且還必須退還以前轉(zhuǎn)移的稅，以實現(xiàn)零稅率。但在實際工作中，零稅率的意義在不同稅種中的使用并不嚴格。如果所得稅往往以零稅率表示，當然，所得稅沒有轉(zhuǎn)移稅的問題。另一個例子是調(diào)整固定資產(chǎn)投資方向的稅收。規(guī)定零稅率的投資項目僅指投資項目本身的應納稅額。購買各種商品和勞務實際上都是稅收，不退還已繳納的增值稅。

  簡而言之，出口退稅產(chǎn)品是根據(jù)出口產(chǎn)品退稅率的進項稅額計算的。

  出口零稅率產(chǎn)品不退稅，不免稅，視為內(nèi)銷納稅。

  出口免稅商品，即不退稅不納稅，申報免稅。

  3、

  出口退稅是一種稅收管理制度，將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)。是一國政府對出口貨物免征或退還國內(nèi)間接稅的稅收政策。

  我國出口貨物稅收政策主要有以下三種形式： 出口免稅和退稅。出口免稅是指貨物在出口過程中不征收增值稅和消費稅。這是指貨物在出口過程中與出口前的銷售過程相同的稅收環(huán)節(jié)；出口退稅是指貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規(guī)定的退稅率計算后退還?，F(xiàn)行出口退稅率為17%、14%、13%、11%、9%、5%；

  出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產(chǎn)、銷售或進口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。

  出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔的稅款，出口退稅率為零。

  出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業(yè)應首先將出口收入計入主營業(yè)務收入，而不計算應收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進項稅應計入主營業(yè)務成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內(nèi)銷售收入等，按一定比例計算轉(zhuǎn)出口免稅國內(nèi)采購材料的進項稅。

  出口退稅率為零，主要適用于一些國家限制出口的商品。出口退稅率為零的貨物視為國內(nèi)銷售。出口收入計入主營業(yè)務收入，不計算應收退稅，然后按以下公式計算銷售稅：

  一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1 法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

  一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式出口上述貨物和小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：

  應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格)÷(1 征收率)×征收率

  因為貨物的進項不需要進項轉(zhuǎn)出，所以可以直接扣除進項。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免稅退稅，并已轉(zhuǎn)入成本科目，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定計算稅率與退稅率的差額并轉(zhuǎn)入成本科目的，可以將稅率與退稅率的差額轉(zhuǎn)入應收出口退稅金額。

  希望對你有所幫助。

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