中國企業(yè)掀AIM上市潮 馬恩島成熱門離岸注冊地-ESG跨境

“對(duì)于那些正積極謀求在倫敦上市的中國企業(yè)而言，前往馬恩島進(jìn)行注冊將能享受到一系列優(yōu)勢”。 總部位于馬恩島的凱恩律師事務(wù)所有限公司（Cains）倫敦分公司的負(fù)責(zé)人馬恪道（Daniel Mackelden）表示。

他認(rèn)為，中國作為全球經(jīng)濟(jì)引擎正吸引著全世界的目光。對(duì)于那些正積極尋求海外上市和業(yè)務(wù)拓展的中國公司而言，友好的監(jiān)管環(huán)境、低廉的上市成本都使得倫敦市場極具吸引力，而對(duì)于在倫敦創(chuàng)業(yè)板（AIM）上市的大多數(shù)企業(yè)而言，馬恩島已經(jīng)成為首選的離岸注冊地。

AIM正掀上市熱潮

對(duì)于中國的中小企業(yè)而言，創(chuàng)業(yè)板、納斯達(dá)克一直是他們的首選海外上市地，但是，近兩年，數(shù)據(jù)表明，中國的中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)了另一個(gè)選擇，那就是倫敦證券交易所的創(chuàng)業(yè)板市場(AIM)。AIM成立于1995年，是倫敦證券交易所向新創(chuàng)建的小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融市場，也是繼納斯達(dá)克之后在歐洲成立的第一家二板市場。

馬恩島成熱門離岸注冊地

無疑，未來將會(huì)有更多的中小企業(yè)去AIM上市，那幺，如何選擇離岸注冊地是非常關(guān)鍵的。根據(jù)國際市場數(shù)據(jù)服務(wù)公司Hemscott最新公布的數(shù)據(jù)，在AIM上市最大的100家非本土企業(yè)中，有15家是在馬恩島離岸注冊。

隨著中國企業(yè)在AIM上市的增多，馬恩島必定將成為繼群島、維爾京、等熟識(shí)的又一離岸注冊地。

馬恪道介紹，從2006年開始，馬恩島實(shí)施了公司稅零稅率的政策，這樣對(duì)于一些在世界各地，包括在中國持有資產(chǎn)的公司，只要是在馬恩島注冊的，在馬恩島就不需要繳納任何企業(yè)稅。與此同時(shí)，對(duì)于從馬恩島向公司股東所做的支付，在馬恩島也不需要去繳納代扣稅。但是在這兒談到的公司以及股東按照有關(guān)規(guī)定的經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款仍然是需要繳納的，所以在馬恩島注冊并不是說能夠起到一個(gè)避稅的作用，而是在稅收待遇上更加高效，起到一個(gè)更加優(yōu)惠的作用。他同時(shí)指出，如果一家公司把它的在英國本土，而不是馬恩島的話，這樣他要繳納的稅款就要高得多。

對(duì)此，專家認(rèn)為，稅收優(yōu)惠只是一個(gè)方面，歸納起來，利用海外的優(yōu)勢還主要表現(xiàn)為：
☉ 設(shè)立條件和手續(xù)簡單，方便設(shè)立、費(fèi)用低廉；
☉ 在注冊地外的經(jīng)營活動(dòng)，無須向注冊地繳納稅款；
☉ 離岸公司的內(nèi)部情況保密，股東無須記名，無需向注冊地申報(bào)或提供年報(bào)；
☉ 離岸注冊地允許公司設(shè)一人董事，公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡單，便于操作；
☉ 離岸公司可在其它國家開設(shè)銀行賬戶；
☉ 不必每年向注冊地交報(bào)公司賬目等。

這些優(yōu)勢為以注冊離岸公司作為避稅、實(shí)現(xiàn)境外上市以及風(fēng)險(xiǎn)資本退出，規(guī)避國內(nèi)法律和管制提供了便利。

馬恩島簡介

馬恩島地處于英格蘭、蘇格蘭、威爾士、北愛爾蘭和愛爾蘭的中心點(diǎn)，面積572平方公里，是的一個(gè)皇家屬地，現(xiàn)有居民79，805人，其中一半來自英國，英語是該島的主要語言，島上貨幣為馬恩島鎊，與英鎊等值。該島的自治政府有著長遠(yuǎn)的歷史，在公元10世紀(jì)就已經(jīng)有自己的國會(huì)，首府為道格拉斯（Douglas）。

該島專業(yè)服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，擁有大批律師、會(huì)計(jì)、文秘、銀行職員等專業(yè)人士，其金融服務(wù)業(yè)歷史悠久，監(jiān)管有方。馬恩島金融監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行業(yè)和投資業(yè)，馬恩島保險(xiǎn)及養(yǎng)老金監(jiān)管局負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)和養(yǎng)老金進(jìn)行監(jiān)管。在打擊洗錢及金融犯罪方面，馬恩島獲得了國際社會(huì)的認(rèn)可。

馬恩島法律及稅務(wù)

馬恩島無資本利得稅、財(cái)富稅、印花稅中國公民如何在香港渣打銀行開賬號(hào)【多圖】【推薦】、遺產(chǎn)稅、資本轉(zhuǎn)讓稅等通常的稅目，自2006年4月實(shí)行企業(yè)稅零稅率政策，對(duì)大部份行業(yè)免征企業(yè)稅，只對(duì)銀行業(yè)和在馬恩島經(jīng)營的房地產(chǎn)業(yè)征收10％的企業(yè)稅。為吸引更多金融服務(wù)類企業(yè)落戶，2004年馬恩島推出“50％金融優(yōu)惠支持政策”，專門針對(duì)這些企業(yè)的初次注冊費(fèi)、頭兩年租金、人員設(shè)備搬遷費(fèi)、費(fèi)、外部培訓(xùn)費(fèi)、電信初裝費(fèi)提供最高額度50％的補(bǔ)助。

馬恩島是全球著名離岸金融中心之一，有相當(dāng)完善的企業(yè)組織形式法。這里的公司分兩類：公共公司和私人公司，前者可公開募股，每年要向局提交賬目審計(jì)報(bào)告，后者不能公開募股，也不必提交賬目審計(jì)報(bào)告。有限責(zé)任公司根據(jù)股份及擔(dān)保的不同責(zé)任又細(xì)分為4種，盡量滿足客戶開辦各種企業(yè)的需要。該島實(shí)行習(xí)慣法，與英美法律體系接軌。該島從17世紀(jì)開始沿用英國的衡平法，于1865年頒布第一部公司法，目前該島公司法是以1931年公司整合法為基礎(chǔ)，至今該法已進(jìn)行了9次修訂，目的是及時(shí)滿足現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展的要求。

規(guī)定

各公司必須在馬恩島設(shè)注冊辦事處， 并委聘一名秘書。該名秘書必須為馬恩島居民和認(rèn)可專業(yè)機(jī)構(gòu)的成員。公司亦必須委聘最少兩名董事( 其中一人必須為馬恩島居民) 和一名股東， 但不設(shè)法人董事。公司必須設(shè)賬冊， 但如果公司沒有在馬恩島經(jīng)營業(yè)務(wù)，則不必審計(jì)賬目。公司的法定紀(jì)錄和會(huì)議紀(jì)錄存放在注冊辦事處。為辦理公司成立注冊手續(xù)并達(dá)到盡職審查規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 客戶請?zhí)峁┩扑]書以及最終受益人和董事的護(hù)照副本。

類型

1、普通公司(根據(jù)2006年版公司法）

☉ 不限營業(yè)范圍。
☉ 允許自由分紅轉(zhuǎn)股。
☉ 不區(qū)分私人公司與公眾公司。
☉ 備案與會(huì)計(jì)要求簡單。
☉ 允許一人股東。
☉ 有條件的允許公司法人擔(dān)任馬恩島普通公司董事。
☉ 公司成立必須由馬恩島執(zhí)照的注冊代理人進(jìn)行。
☉ 馬恩島普通公司的公司稅率為零。

2、有限責(zé)任公司（LLC）

☉ 有限責(zé)任公司具有合伙企業(yè)的部分特征，根據(jù)1996年有限責(zé)任公司法成立，公司成立要求至少兩名公司成員，沒有股東，不設(shè)董事職位。
☉ 公司成立后，永續(xù)存在。
☉ 公司成員以其出資為限，對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任。
☉ 有限責(zé)任公司的納稅義務(wù)，由公司成員根據(jù)其收益比例分別獨(dú)立承擔(dān)。
☉ 公司成員如非馬恩島居民，且公司經(jīng)營在海外進(jìn)行，可申請豁免稅，以及股利分配相關(guān)的預(yù)提稅。
☉ 有限責(zé)任公司必須在馬恩島內(nèi)維持一個(gè)注冊辦公室，并每年繳交注冊代理人的費(fèi)用。

3、有限合伙

☉ 有限合伙人可隨時(shí)提取所投入的部分資本，而不會(huì)改變其合法的有限合伙人身份 。
☉ 有限合伙人可申請登記為海外合伙人，以獲取稅收上與有限合伙公司分離核算的資格。
☉ 馬恩一文讀懂香港公司審計(jì)，審計(jì)報(bào)告的作用你了解嗎？島有限合伙公司必須在馬恩島內(nèi)注冊登記，并遞交相關(guān)信息。
☉ 有限合伙人至多允許20人，其中必須包含一個(gè)普通合伙人。
☉ 有限合伙人與普通合伙人，既可以為自然人也可以為法人。

公司設(shè)立要求

☉ 任何普通公司成立都可以設(shè)立為股份公司，責(zé)任擔(dān)保公司，或者混合型責(zé)任擔(dān)保股份公司，或者無限公司。
☉ 一般授權(quán)資本為最低為2,000英鎊，根據(jù)要求可增加。
☉ 公司設(shè)立一需要2周時(shí)間。

設(shè)立需提供以下信息

☉ 準(zhǔn)備設(shè)立的公司名字。
☉ 公司經(jīng)營的一般商業(yè)計(jì)劃。
☉ 公司準(zhǔn)備經(jīng)營的領(lǐng)域以及地區(qū)。
☉ 公司各成員的身份證明以及地址證明。
☉ 各成員在公司內(nèi)的身份及權(quán)利定義。

如今，越來越多的企業(yè)選擇，有主要有三種類型公司：普通公司、有限責(zé)任公司、有限合伙公司。

普通公司(根據(jù)2006年版公司法）

☉ 不限營業(yè)范圍。
☉ 允許自由分紅轉(zhuǎn)股。
☉ 不區(qū)分私人公司與公眾公司。
☉ 備案與會(huì)計(jì)要求簡單。
☉ 允許一人股東。
☉ 有條件的允許公司法人擔(dān)任馬恩島普通公司董事。
☉ 公司成立必須由馬恩島執(zhí)照的注冊代理人進(jìn)行。
☉ 馬恩島普通公司的公司稅率為零。

有限責(zé)任公司（LLC）

☉ 有限責(zé)任公司具有合伙企業(yè)的部分特征，根據(jù)1996年有限責(zé)任公司法成立，公司成立要求至少兩名公司成員，沒有股東，不設(shè)董事職位。
☉ 公司成立后，永續(xù)存在。
☉ 公司成員以其出資為限，對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任。
☉ 有限責(zé)任公司的納稅義務(wù)，由公司成員根據(jù)其收益比例分別獨(dú)立承擔(dān)。
☉ 公司成員如非馬恩島居民財(cái)稅顧問的作用是什么，且公司經(jīng)營在海外進(jìn)行，可申請豁免馬恩島公司稅，以及股利分配相關(guān)的預(yù)提稅。
☉ 有限責(zé)任公司必須在馬恩島內(nèi)維持一個(gè)注冊辦公室，并每年繳交注冊代理人的費(fèi)用。

有限合伙

☉ 有限合伙人可隨時(shí)提取所投入的部分資本，而不會(huì)改變其合法的有限合伙人身份 。
☉ 有限合伙人可申請登記為海外合伙人，以獲取稅收上與有限合伙公司分離核算的資格。
☉ 馬恩島有限合伙公司必須在馬恩島內(nèi)注冊登記，并遞交相關(guān)信息。
☉ 有限合伙人至多允許20人，其中必須包含一個(gè)普通合伙人。
☉ 有限合伙人與普通合伙人，既可以為自然人也可以為法人。

在馬恩島有以上三種公司類型可選擇，各公司類型有著不同優(yōu)勢，企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)及業(yè)務(wù)發(fā)展方向來選擇類型進(jìn)行注冊馬恩島公司。

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