歐洲VAT知識(shí)要點(diǎn)，注冊(cè)VAT需要哪些資料，如何計(jì)算繳納VAT的費(fèi)用-ESG跨境

1.必須注冊(cè)VAT的條件
2.注冊(cè)VAT有必要嗎
3.注冊(cè)VAT需要哪些資料
4.VAT計(jì)算公式

1.必須注冊(cè)VAT的條件

歐洲進(jìn)行業(yè)務(wù)交易，離不開(kāi)VAT，什么是VAT呢？VAT是增值稅，是歐盟國(guó)家應(yīng)用的一種稅制。因此在歐洲經(jīng)營(yíng)生意，一定要對(duì)VAT有所了解，清楚自己是否已經(jīng)滿足注冊(cè)VAT的條件，如何注冊(cè)，注冊(cè)后該如何申請(qǐng)，還有稅率該如何計(jì)算等一些列問(wèn)題都需要清楚。那么我們先來(lái)了解下哪些情況下需要注冊(cè)VAT。

以下三種情況是需要注冊(cè)VAT稅號(hào)，可以自行申請(qǐng)也可以找代理注冊(cè)。

1、歐盟成員國(guó)賣(mài)家，只要年銷(xiāo)售超過(guò)8.1W；

2、非歐盟成員國(guó)的賣(mài)家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣(mài)家）；

3、從中國(guó)直郵的中國(guó)賣(mài)家，累計(jì)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊，需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。

只要符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。

2.注冊(cè)VAT有必要嗎

VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄，是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào)，也是申報(bào)公司申報(bào)稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào)，還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。

1、如果賣(mài)家沒(méi)有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

2、如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給賣(mài)家交易所在的網(wǎng)上平臺(tái)，并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。

3、網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門(mén)對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查；

并且會(huì)在收到稅局的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷(xiāo)售等。

3.注冊(cè)VAT需要哪些資料

申請(qǐng)注冊(cè)VAT需要的資料不同國(guó)家的要求會(huì)有所區(qū)別，下面以英國(guó)為例，說(shuō)說(shuō)申請(qǐng)注冊(cè)英國(guó)VAT需要哪些資料。

個(gè)人、英國(guó)公司、中國(guó)公司或者香港公司都可以申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)。

1、個(gè)人申請(qǐng)需要提供：

（1）VAT申請(qǐng)表；

（2）申請(qǐng)人護(hù)照或身份證正反兩面掃描件；

（3）地址證明。

以下證明文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購(gòu)房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

2、英國(guó)公司、中國(guó)公司或者香港公司申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)需要提供：

（1）VAT申請(qǐng)表；

（2）公司法人護(hù)照身份證正反兩面掃描件；

（3）英國(guó)公司注冊(cè)證書(shū)或國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件或香港公司注冊(cè)證書(shū)和商業(yè)登記證的掃描件；

（4）地址證明。

地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購(gòu)房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

4.VAT計(jì)算公式

賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)

1、進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT稅率

注：稅率并非絕對(duì)，具體根據(jù)國(guó)別和商品而定。

進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值*商品稅率（不同商品，稅率不同）

需要注意的是，每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，賣(mài)家應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼，不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

2、銷(xiāo)售增值稅（SALES VAT）=最終銷(xiāo)售價(jià)格/ 6

最終銷(xiāo)售價(jià)格：是指賣(mài)家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

需要注意的是，如果進(jìn)口方要以進(jìn)口的名義將貨物進(jìn)口到歐盟國(guó)家，同時(shí)想要申請(qǐng)對(duì)應(yīng)國(guó)家的進(jìn)口稅的退稅費(fèi)用，就需要提交EORI登記號(hào)，就是說(shuō)這種情況下還需要注冊(cè)EORI稅號(hào)。

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