歐洲VAT知識要點(diǎn)，注冊VAT需要哪些資料，如何計算繳納VAT的費(fèi)用-ESG跨境

1.必須注冊VAT的條件
2.注冊VAT有必要嗎
3.注冊VAT需要哪些資料
4.VAT計算公式

1.必須注冊VAT的條件

歐洲進(jìn)行業(yè)務(wù)交易，離不開VAT，什么是VAT呢？VAT是增值稅，是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制。因此在歐洲經(jīng)營生意，一定要對VAT有所了解，清楚自己是否已經(jīng)滿足注冊VAT的條件，如何注冊，注冊后該如何申請，還有稅率該如何計算等一些列問題都需要清楚。那么我們先來了解下哪些情況下需要注冊VAT。

以下三種情況是需要注冊VAT稅號，可以自行申請也可以找代理注冊。

1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W；

2、非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（使用歐盟倉儲的中國賣家）；

3、從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。

只要符合以上任意一個條件，您必須注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。

2.注冊VAT有必要嗎

VAT稅號是商業(yè)活動最直接的公司代碼。用于企業(yè)的社會信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄，是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號，也是申報公司申報稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號，還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號。

1、如果賣家沒有按時申報和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

2、如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國稅局還會將該問題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺，并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。

3、網(wǎng)上平臺會在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進(jìn)行調(diào)查；

并且會在收到稅局的通知后，對被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

3.注冊VAT需要哪些資料

申請注冊VAT需要的資料不同國家的要求會有所區(qū)別，下面以英國為例，說說申請注冊英國VAT需要哪些資料。

個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。

1、個人申請需要提供：

（1）VAT申請表；

（2）申請人護(hù)照或身份證正反兩面掃描件；

（3）地址證明。

以下證明文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

2、英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：

（1）VAT申請表；

（2）公司法人護(hù)照身份證正反兩面掃描件；

（3）英國公司注冊證書或國內(nèi)營業(yè)執(zhí)照掃描件或香港公司注冊證書和商業(yè)登記證的掃描件；

（4）地址證明。

地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

4.VAT計算公式

賣家需繳納的實際VAT=銷售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)

1、進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT稅率

注：稅率并非絕對，具體根據(jù)國別和商品而定。

進(jìn)口關(guān)稅 =申報貨值*商品稅率（不同商品，稅率不同）

需要注意的是，每個增值稅VAT號碼都是唯一的，賣家應(yīng)當(dāng)申請屬于自己的真實有效的VAT號碼，不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

2、銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價格/ 6

最終銷售價格：是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價格。

需要注意的是，如果進(jìn)口方要以進(jìn)口的名義將貨物進(jìn)口到歐盟國家，同時想要申請對應(yīng)國家的進(jìn)口稅的退稅費(fèi)用，就需要提交EORI登記號，就是說這種情況下還需要注冊EORI稅號。

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