美國(guó)人如何避開(kāi)遺產(chǎn)稅？家族財(cái)富傳承的最佳方法-ESG跨境

1.美國(guó)人遺產(chǎn)規(guī)劃有哪些稅
2.關(guān)于遺產(chǎn)稅
3.關(guān)于贈(zèng)與稅
4.關(guān)于隔代贈(zèng)與稅
5.如何使用人壽保險(xiǎn)做好家族財(cái)富傳承
6.設(shè)立信托規(guī)避遺產(chǎn)稅
7.充分利用每年的年度贈(zèng)與豁免
1.美國(guó)人遺產(chǎn)規(guī)劃有哪些稅 在美國(guó)進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃分配的時(shí)候是需要繳稅的，一般分為：遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、隔代贈(zèng)與稅三種。因此，在美國(guó)規(guī)劃資產(chǎn)分配的時(shí)候就要對(duì)稅務(wù)籌劃有清晰的架構(gòu)。在多重稅務(wù)下的美國(guó)，高凈值人士要如何做好家族財(cái)富傳承？下面我們先來(lái)了解下美國(guó)稅法中與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)的幾條法律。
2.關(guān)于遺產(chǎn)稅 人過(guò)世后所有財(cái)產(chǎn),包括房子、地、股票、共同基金、退休帳戶、銀行帳戶、擁有的公司、有價(jià)值的收藏等等，都要經(jīng)過(guò)一個(gè)法庭認(rèn)證程序（probate），看看你的財(cái)產(chǎn)到底有多大。并不是每一分錢都要交稅，只有超過(guò)一定數(shù)額的部分要交遺產(chǎn)稅，不用交遺產(chǎn)的部分叫遺產(chǎn)免稅額。只要身份是美國(guó)公民或者綠卡持有者，其名下全球財(cái)產(chǎn)都被計(jì)算在內(nèi)，2019年遺產(chǎn)免稅額為1140萬(wàn)美金，夫妻遺產(chǎn)免稅額為2280萬(wàn)。如果是非美國(guó)身份，其在美國(guó)的財(cái)產(chǎn)需要繳稅，但遺產(chǎn)免稅額遠(yuǎn)低于有美國(guó)身份的人， 只有6萬(wàn)美金，超過(guò)的部分需要繳納高達(dá)40%的遺產(chǎn)稅！注意，綠卡持有者需要在報(bào)稅年逗留美國(guó)超過(guò)31天，并在過(guò)去兩年內(nèi)在美國(guó)境內(nèi)逗留至少183天才符合豁免資格。?
3.關(guān)于贈(zèng)與稅 在美國(guó)，影響贈(zèng)與繳稅的因素主要有以下四個(gè)方面：贈(zèng)與人的身份、受贈(zèng)人的身份、財(cái)產(chǎn)的種類、財(cái)產(chǎn)所在地。美國(guó)稅法還有一條規(guī)定，2019年每人一生有總共1140萬(wàn)美元的生前贈(zèng)與額，每年超過(guò)年底贈(zèng)與豁免的部分相加,如果你一生的贈(zèng)與額沒(méi)有達(dá)到1140萬(wàn)，你就沒(méi)有贈(zèng)與稅.如果超過(guò)了, 則要交贈(zèng)與稅, 最高稅率為45%.注意這個(gè)贈(zèng)與額和遺產(chǎn)免稅額是加在一起算的。?當(dāng)贈(zèng)與人為美國(guó)身份時(shí)，將其名下的全球財(cái)產(chǎn)進(jìn)行贈(zèng)與：而受贈(zèng)人為非美國(guó)身份的配偶，那么按照2019年年度免稅額為15.5萬(wàn)美金，終身免稅額為1140萬(wàn)美金。如果受贈(zèng)人為非配偶的其他人，比如孩子，那么無(wú)論是否擁有美國(guó)身份，2019年年度免稅額只有1.5萬(wàn)美金，終身免稅額都為1140萬(wàn)美金。?贈(zèng)與人為非美國(guó)身份時(shí)，將其名下的美國(guó)資產(chǎn)贈(zèng)與：受贈(zèng)人為非美國(guó)身份的配偶，那么按照2019年年度免稅額為15.5萬(wàn)美金，但無(wú)終身免稅額。如果受贈(zèng)人為非配偶的其他人，比如孩子，那么無(wú)論是否擁有美國(guó)身份，2019年年度免稅額只有1.5萬(wàn)美金，無(wú)終身免稅額。?
4.關(guān)于隔代贈(zèng)與稅 祖父母把遺產(chǎn)不給子女而留給孫子女，若未好好規(guī)劃則除了遺產(chǎn)稅還要交隔代贈(zèng)與稅（Generation Skipping Tax, 縮寫為 GST）。IRS認(rèn)為如果大家都隔代傳的話，就有一代IRS收不到稅，所以IRS就要加收一個(gè)隔代贈(zèng)與稅，稅率為50%。?注：美國(guó)法律定義夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去沒(méi)有限制，但給子女的財(cái)產(chǎn)則受一年$14,000的限制。而且在美國(guó)只要身份上定義你為公民或永久居民，你的全球財(cái)產(chǎn)都要課稅，而不管你的財(cái)產(chǎn)是在美國(guó)，還是在大陸、臺(tái)灣、香港或是其它國(guó)家。如果你的身份是非永久居民，則只有在美國(guó)的財(cái)產(chǎn)要課稅。在遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅方面，公民享有綠卡和非永久居民所沒(méi)有的好處。?
5.如何使用人壽保險(xiǎn)做好家族財(cái)富傳承 在美國(guó)，人壽保險(xiǎn)是中產(chǎn)和高凈資產(chǎn)人士最為廣泛使用的稅務(wù)籌劃工具。投保人將子女設(shè)為保單收益人，未來(lái)收益人獲取的保單理賠金是無(wú)需繳納所得稅的。并且由于美國(guó)并非CRS成員，所以購(gòu)買美國(guó)保單后，無(wú)需向CRS成員國(guó)進(jìn)行信息交換。?而人壽保險(xiǎn)的另一個(gè)好處是，如果保單持有人為非美國(guó)身份，則身故賠償金不會(huì)被計(jì)入遺產(chǎn)稅之中，無(wú)論保額多大，也不用擔(dān)心繳納任何遺產(chǎn)稅。同樣也合適已取得美國(guó)身份的人士。?
6.設(shè)立信托規(guī)避遺產(chǎn)稅 信托基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。可撤銷的信托既沒(méi)有多少省稅的功能，更沒(méi)有資產(chǎn)保障的作用。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷。真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅。二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。
7.充分利用每年的年度贈(zèng)與豁免 每個(gè)小孩，每人每年可以給14,000美元，夫妻倆聯(lián)合贈(zèng)與就是28,000。常見(jiàn)的作法主要有：一是設(shè)立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監(jiān)護(hù)人賬戶。每年往這個(gè)賬戶轉(zhuǎn)進(jìn)一筆錢，這個(gè)賬戶可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產(chǎn)，不用交遺產(chǎn)稅。?另外你給小孩付學(xué)費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)不受年度贈(zèng)與豁免的約束。具體作法是你直接開(kāi)支票給學(xué)?；蜥t(yī)院，而不要開(kāi)支票給小孩。有人說(shuō)我若給小孩現(xiàn)金，IRS就查不出來(lái)，但一旦你小孩把現(xiàn)金存入銀行，超過(guò)一萬(wàn)美元就必須申報(bào)，如果你小孩經(jīng)常大量往銀行存現(xiàn)金又沒(méi)有合法、合理的解釋，弄不好還會(huì)惹來(lái)逃稅和洗錢的官司，得不償失。?家族財(cái)富資產(chǎn)分配稅務(wù)籌劃的做法還有很多種，以上就簡(jiǎn)單為大家介紹三種，在這里提醒大家，如果想要投資移民美國(guó)，就要提前規(guī)劃好資產(chǎn)分配的相關(guān)事宜。不管是設(shè)立信托還是購(gòu)買保險(xiǎn)，委托專業(yè)的服務(wù)代理才是最好的辦法。

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