美國(guó)報(bào)稅篇：美國(guó)公司不欠稅還需要申報(bào)嗎？-ESG跨境

1.哪些人在美國(guó)需要報(bào)稅？
2.哪些收入涉及美國(guó)稅務(wù)申報(bào)
3.美國(guó)報(bào)稅的基本流程

1.哪些人在美國(guó)需要報(bào)稅？

在美國(guó)報(bào)稅不等于納稅，那么如何知道自己是否需要報(bào)稅呢？要確定自己屬于居民(resident)還是非居民(nonresident)，因?yàn)榫用衽c非居民的報(bào)稅流程不同。

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1.居民外國(guó)人報(bào)稅

（1）綠卡持有者

（2）在美國(guó)居住超過(guò)183天就成為美國(guó)的納稅居民。183天加權(quán)計(jì)算方式：今年在美國(guó)天數(shù)(至少31天)+去年在美國(guó)天數(shù)的1/3+前一年在美國(guó)天數(shù)的1/6，計(jì)算結(jié)果超過(guò)183天就成為美國(guó)稅務(wù)居民，你全球的收入都要在美國(guó)納稅。

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2.非居民外國(guó)人報(bào)稅

非居民：不滿足以上條件，但是有來(lái)自于美國(guó)的收入，那么只有來(lái)自于美國(guó)的收入才需要在美國(guó)納稅。留學(xué)生前5年及訪問(wèn)學(xué)者前2年均是非居民。大部分留學(xué)生報(bào)稅需要兩個(gè)表格：Form 8843（所有留學(xué)生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退稅表格）。

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3.居民和非居民的報(bào)稅區(qū)別：

（1）居民和美國(guó)公民、綠卡一樣，需要申報(bào)海外收入（包括獎(jiǎng)學(xué)金），非居民不需要。

（2）居民可以和家人聯(lián)合申報(bào)，配偶、孩子可以列為被撫養(yǎng)人，增加免稅額度；非居民只能以個(gè)人身份申報(bào)，即使有不工作的配偶、孩子，也不能聯(lián)合申報(bào)、不能享受被撫養(yǎng)人免稅額度。

（3）居民有基本免稅額，非居民沒(méi)有。

（4）非居民在美國(guó)銀行存款的利息免稅，開(kāi)戶時(shí)需要填寫(xiě) W-8 表格。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果在美國(guó)境外有財(cái)產(chǎn)或收入，非居民身份無(wú)需申報(bào)這部分收入，居民身份則需要申報(bào)這部分收入。如果你在美國(guó)境外沒(méi)有財(cái)產(chǎn)和收入，居民身份可享受更高的免稅額度。

2.哪些收入涉及美國(guó)稅務(wù)申報(bào)

美國(guó)實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

（1）美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買(mǎi)賣(mài)收益、房屋租金收入、EB-5 移民項(xiàng)目收益等；

（2）美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買(mǎi)賣(mài)收益、房屋出租收入、特許專(zhuān)利權(quán)費(fèi)等。

（3）美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

3.美國(guó)報(bào)稅的基本流程

1.收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息??

收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用（例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用）的收據(jù)以及其他的文件。

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一般受薪雇員可以拿到W2表，獨(dú)立承包商則會(huì)拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應(yīng)的表格，可聯(lián)系美國(guó)國(guó)稅局解決。

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2.確認(rèn)需要申報(bào)的表格??

由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您（但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別），因此為了不過(guò)多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫(xiě)，如果對(duì)于填寫(xiě)哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國(guó)稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專(zhuān)業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。

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其中由于1040EZ和1040A不能申請(qǐng)逐項(xiàng)扣除，所以一般美國(guó)納稅人都是通過(guò)填寫(xiě)1040表格，獲得更大的稅務(wù)減免，當(dāng)然表格填寫(xiě)的內(nèi)容也更復(fù)雜一些。

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3.計(jì)算獲得調(diào)整后收入??

在報(bào)稅過(guò)程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車(chē)輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來(lái)證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

4.計(jì)算稅額??

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計(jì)算稅額過(guò)程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫(xiě)的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。

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在列出本年支付過(guò)的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過(guò)的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額；如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。

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在美國(guó)報(bào)稅的方式主要有三種：手動(dòng)報(bào)稅、電子報(bào)稅和聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士報(bào)稅。在美國(guó)報(bào)稅項(xiàng)目復(fù)雜又麻煩，因此建議大家請(qǐng)專(zhuān)業(yè)服務(wù)商代理報(bào)稅能夠節(jié)約時(shí)間成本，也能防止趕不上最后報(bào)稅時(shí)間。最后提醒大家，即使沒(méi)有欠稅也要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，否則會(huì)產(chǎn)生罰金。

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