香港公司利得稅有幾種申報(bào)方式？注冊(cè)香港公司利得稅怎么申報(bào)？-ESG跨境

1.香港利得稅申報(bào)時(shí)間
2.香港利得稅申報(bào)方式
3.如何進(jìn)行香港公司利得稅稅務(wù)申報(bào)？
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

1.香港利得稅申報(bào)時(shí)間

利得稅是香港公司報(bào)稅的主要稅種之一，香港公司要按時(shí)進(jìn)行申報(bào)，很多投資者在香港注冊(cè)公司后對(duì)利得稅報(bào)稅這一方面了解比價(jià)模糊，關(guān)于利得稅申報(bào)時(shí)間，利得稅有幾種申報(bào)方式等問(wèn)題都了解不夠清楚。下面就圍繞香港公司利得稅申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題來(lái)為大家一一解惑。

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1.截至有關(guān)課稅年度3月31日止的一年；

2.如年結(jié)并非3月31日截結(jié)，則為在有關(guān)課稅年度3月31日止一年內(nèi)終結(jié)的會(huì)計(jì)年度；

3.如賬目以農(nóng)歷結(jié)算，則為在有關(guān)課稅年度終結(jié)的農(nóng)歷年；

4.如開(kāi)始或停止業(yè)務(wù)，或更改結(jié)賬日期，則為根據(jù)稅務(wù)條例第18C條、18D條或18E條規(guī)定的特別期間；

5.如屬新開(kāi)業(yè)務(wù)，倘有關(guān)期間的賬目尚未制備，則可依照該期間賬目的分?jǐn)偫麧?rùn)來(lái)計(jì)算出應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)；

6.如屬停止業(yè)務(wù)/轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，則在下述情況下會(huì)采用特別規(guī)則來(lái)處理：

如業(yè)務(wù)并未停止，但全部或部分已轉(zhuǎn)讓或交予別人經(jīng)營(yíng)；

若業(yè)務(wù)在2004年4月1日以前開(kāi)業(yè)而在2009年4月1日或以后停業(yè)。

2.香港利得稅申報(bào)方式

1.香港公司零申報(bào)

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零申報(bào)是五、六年前最常被國(guó)內(nèi)人仕為其香港有限公司申報(bào)稅項(xiàng)的方法，然而，稅務(wù)局對(duì)零申報(bào)的公司賬目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯(cuò)誤使用。

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香港公司零申報(bào)適用情況：

在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合成立公司后從沒(méi)開(kāi)業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其賬目進(jìn)行審計(jì)，但稅務(wù)局仍會(huì)接受公司不提交審計(jì)報(bào)告，只提交零申報(bào)的利得稅報(bào)稅表。

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優(yōu)點(diǎn)：處理時(shí)間短，由于不需要進(jìn)行審計(jì)，故成本相對(duì)低。

缺點(diǎn)：由于公司的賬目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律；零申報(bào)過(guò)后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序：當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。

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2.申請(qǐng)海外利得稅

申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤(rùn)離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

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申請(qǐng)海外利得稅適用情況：

香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進(jìn)行審計(jì)。

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優(yōu)點(diǎn)：如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅；符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。

缺點(diǎn)：申請(qǐng)結(jié)果要視乎稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒(méi)有百分百保證；若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付審計(jì)成本。

程序：公司董事要為香港有限公司聘請(qǐng)審計(jì)師為賬目進(jìn)行審計(jì)，并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計(jì)完成之后，由本公司向香港稅務(wù)局提出申請(qǐng)豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會(huì)以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運(yùn)作文件(包括審計(jì)報(bào)告)，及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問(wèn)。所有稅務(wù)局提出之問(wèn)題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個(gè)月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運(yùn)作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問(wèn)，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

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3.正常理帳核數(shù)（審計(jì)）及報(bào)稅

大部分在香港注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)的公司都會(huì)進(jìn)行審計(jì)及報(bào)稅。此方法可以把所有可預(yù)見(jiàn)之問(wèn)題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向符合資格之會(huì)計(jì)師咨詢進(jìn)行合理及合法之稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。

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適用情況：所有香港注冊(cè)之有限公司

優(yōu)點(diǎn)：符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定；所獲得之審計(jì)報(bào)告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國(guó)外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)；香港是低稅率地區(qū)；避免在將來(lái)被稅務(wù)局查賬時(shí)產(chǎn)生不必要麻煩。

缺點(diǎn)：須繳付香港利得稅；公司需要支付理帳審計(jì)成本。

程序：當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)表遞交香港稅務(wù)局。

3.如何進(jìn)行香港公司利得稅稅務(wù)申報(bào)？

香港公司做賬要做三個(gè)報(bào)表，分別是試算平衡表、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對(duì)賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)、訂購(gòu)單、裝箱單、運(yùn)費(fèi)單以及費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)。?

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香港公司的核數(shù)師報(bào)告只有香港持牌的會(huì)計(jì)師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報(bào)稅香港稅務(wù)局評(píng)稅，香港公司遞交了稅表、會(huì)計(jì)報(bào)告和核數(shù)師報(bào)告后，稅務(wù)局會(huì)在三個(gè)月內(nèi)完成評(píng)稅，如果確認(rèn)公司是虧損或沒(méi)有利潤(rùn)的，會(huì)發(fā)出無(wú)需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。

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當(dāng)香港公司錄得財(cái)年內(nèi)虧損，公司利得稅申報(bào)完成之后，在下列情況下，香港稅局按慣例不會(huì)要求企業(yè)毎年遞交利得稅報(bào)稅表：

1.尚未開(kāi)始或己停止且尚未重新開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的行業(yè)或業(yè)務(wù)：或

2.所經(jīng)營(yíng)行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前損前）應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)。應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)為按照《稅務(wù)條例》計(jì)算的應(yīng)棵稅利潤(rùn)。

公司如符合上述情況，則暫時(shí)無(wú)須毎年遞交利得稅報(bào)稅表，但稅局將會(huì)復(fù)查公司的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)出利得稅報(bào)稅表。因此，倘若公司於今后收到報(bào)稅表，必須遵照規(guī)定辦理：否則本局可向貴公司采取法律或其他必須行動(dòng)。如香港公司不滿足如上情況，則需要主動(dòng)申報(bào)利得稅。

4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果

香港公司或個(gè)人在申報(bào)稅務(wù)的時(shí)候，出現(xiàn)故意填報(bào)稅表錯(cuò)誤及故意偷稅漏稅的情況，一經(jīng)定案將會(huì)面對(duì)如下的處罰與罰款：

罰款：簡(jiǎn)易程序處罰款10,000港幣；公訴程序處罰款50,000港幣；

罰款：3倍偷漏稅款；

補(bǔ)加稅：3倍偷漏稅款；

監(jiān)禁：簡(jiǎn)易程序處6個(gè)月；公訴程序處3年。

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因此，香港公司子進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候，理應(yīng)如實(shí)報(bào)稅，如果被抽查到香港公司偷稅漏稅對(duì)企業(yè)對(duì)個(gè)人都有巨大影響，不僅影響企業(yè)發(fā)展，還會(huì)影響個(gè)人形象及聲譽(yù)。

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