不懂香港稅收？看這一篇就夠了！-ESG跨境

※ 利得稅(16.5%)

※ 物業(yè)稅(15%)

※ 厘印稅(0.2%)

※ 薪俸稅(累進(jìn)稅率：2%、7%、12%、17%，與標(biāo)準(zhǔn)稅率15%孰低原則)

注：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點都有暫繳稅義務(wù)。

香港不征：流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)、遺產(chǎn)稅(2006.2月停征)、進(jìn)出口稅(除煙酒等特殊品外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

利得稅是指凡在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)時，從該業(yè)務(wù)獲得的在香港產(chǎn)生的或者來自于香港的所有利潤為依據(jù)所征收的一種稅。有限公司利得稅稅率16.5%。

1.利得稅調(diào)整

香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團(tuán)首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續(xù)按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應(yīng)評稅利潤的合格企業(yè)，不論其規(guī)模。

(備注：客戶多家關(guān)聯(lián)香港公司，則只能選擇一家使用，且同時享受稅務(wù)寬減18/19寬減75%，每宗個案上限20000HKD。)

※ 香港利得稅僅對來源于本港的利潤征收利得稅(利潤總額的16.5%)。

※ 香港稅局會在新公司成立18個月左右，下發(fā)利得稅稅表，公司接到稅表后有三個月的時間處理：

香港公司報稅，必須經(jīng)過做賬審計。新公司條例明確規(guī)定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。

選擇年結(jié)日(會計期間)。香港公司可以選擇任何一天作為年結(jié)日。但多選擇12.31(與國內(nèi)會計期間一致)，或3.31(香港財稅年度)，這兩個年結(jié)日的公司，從第二次報稅開始，收到稅表后，可分別直接申請延期至8月15、11月15。而其他年結(jié)日的公司，在收到稅表后，無法申請延期，只有1個月的報稅時間。

香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個月;以后年度均為12個月(一個完整財務(wù)年度)。如果第一年大于18個月，將會出具保留意見審計報告，該報告不影響報稅，但有可能對企業(yè)投融資有影響。

香港公司有營運(yùn)年度的虧損可以在以后年度無限期彌補(bǔ)，國內(nèi)是五年。無營運(yùn)年度的虧損不能帶到以后年度彌補(bǔ)。

※ 征收暫繳稅：利得稅是根據(jù)每個課稅年度的應(yīng)評稅利潤而征收的，而應(yīng)評稅利潤須待有關(guān)年度完結(jié)之后才能確定。因此稅務(wù)局會在有關(guān)年度完結(jié)前征收暫繳稅。待稅務(wù)局其后評定有關(guān)課稅年度的應(yīng)評稅利潤并作出評稅時，已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。

※ 審計報告及做賬審計資料需要保留至少7年。

2.資料保存與做帳審計的法律責(zé)任

3.利得稅的申報方式

① 無運(yùn)營審計

在稅務(wù)局要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，沒有任何跟商業(yè)交易有關(guān)的銀行進(jìn)出。

審計報告中會披露公司在一定稅務(wù)期間未有經(jīng)營，只有少量必要的費(fèi)用(如：公司成立費(fèi)、年審費(fèi)等)，凈利潤是負(fù)數(shù)，無需納稅，但也不得遞延虧損。

② 做賬審計報稅(有運(yùn)營)

提交公司帳目、出具財務(wù)報告、填報利得稅表、遞交稅務(wù)局。當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥報稅表，連同由香港會計師審核簽字的審計報告一并遞交香港稅務(wù)局。

注意：為避免稅表逾期，我們一般會提前通知。

③ 離岸豁免

具體可以從下面幾點來驗證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：

(1)供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;

(2)訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;

(3)未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等;

(4)未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;

(5)未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。

注：公司需要通過做帳審計以后才能申請離岸豁免。

任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項目(個人免稅額或慈善捐款等)后，均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過基本免稅額及符合條件可享受的免稅額(見后附明細(xì))，則無需繳納薪俸稅(但仍需申報)。

1.課稅年度 4月1日至3月31日，集中報稅期間為4月。

2.公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表;如果雇主未遞交，個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務(wù)。

3.2018/19基本免稅額為13.2萬港幣每年，且如果接受報酬的個人未在香港提供服務(wù)，可申請離岸，全額免稅。但董事除外，即無論董事在不在香港，只要超過13.2萬及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。

4.保證財務(wù)報表中的工資費(fèi)用與申報的薪俸稅匹配。(很多都是客戶做賬審計時才想起來還有工資的)。

薪俸稅免稅額、扣除及稅率表

5.標(biāo)準(zhǔn)稅率：15%

6.累進(jìn)稅率：分階梯(如下)

標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率孰低原則

不動產(chǎn)交易與轉(zhuǎn)股會涉及到，實際交易價格(轉(zhuǎn)讓價款)和股本孰高計量，千分之二(買賣雙方各千分之一)。

香港向土地及建筑物的擁有人就其物業(yè)收入課征的稅收，稅率15%。即實地經(jīng)營才需要繳納。

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