新加坡GIP家族辦公室門檻降低，家族成員可移民-ESG跨境

▲單一家族辦公室免稅規(guī)定，單一家族辦公室的架構(gòu)，投資人必須成立一家控股公司，控股公司持有家族辦公室100%的股份，并只管理該單一家族的資產(chǎn)。

該GIP方案也針對(duì)此架構(gòu)的申請(qǐng)人、家族辦公室與管理的資產(chǎn)有明確規(guī)定。

※ 規(guī)定一

申請(qǐng)人必須投資至少250萬(wàn)元新幣，在新加坡成立一個(gè)單一家族辦公室，該辦公室所管理的資產(chǎn)(Asset Under Management, AUM)不低于2億元新幣(約10億元人民幣)。

※ 規(guī)定二

申請(qǐng)者需要有5年的創(chuàng)業(yè)或投資相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并且個(gè)人或單一家族資產(chǎn)要達(dá)4億元新幣。

※ 規(guī)定三

申請(qǐng)?jiān)揋IP方案時(shí)，申請(qǐng)者必須提供關(guān)于該辦公室5年的商業(yè)計(jì)劃書(shū)與財(cái)務(wù)規(guī)劃，內(nèi)容包含申請(qǐng)者在家族辦公室中的職位、家族辦公室如何運(yùn)作，以及計(jì)劃管理的資產(chǎn)類型。

※ 規(guī)定四

單一家族辦公室所管理的資產(chǎn)類型，除房地產(chǎn)外，一般包括股票、債券與其他衍生產(chǎn)品，以及銀行存款等。該GIP方案還要求在單一家族辦公室成立第3年，必須雇用超過(guò)5名本地員工，且辦公室年支出須達(dá)100萬(wàn)元新幣。

2009年新加坡政府又加緊腳步，針對(duì)單一家族辦公室，降低其設(shè)立門檻，并給予更多優(yōu)惠的稅收政策。

這項(xiàng)法案，就是在亞太區(qū)富人圈中口耳相傳的《新加坡基金稅收豁免特技基金獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，新加坡所得稅法第13X章》(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，簡(jiǎn)稱13X條款)，該法案每五年會(huì)更新一次。

最新版本，即是王瑞杰在今年二月發(fā)布，效期至2024年。

新版本中，13X條款的資格雖仍須向新加坡金融管理局(MAS)申請(qǐng)，但門檻已大為降低。

※ 資產(chǎn)要求降低

規(guī)定單一家族辦公室管理的資產(chǎn)從之前2億元新幣，降低為只要5000萬(wàn)元新幣。

※ 雇傭人數(shù)減少

需要雇用的人數(shù)從5名本地專業(yè)投資人，降至3名本地專業(yè)投資人。

※ 辦公室花費(fèi)要求減少

每年辦公室花費(fèi)由先前的100萬(wàn)元新幣，降至20萬(wàn)元新幣。

而且經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，單一家族辦公室在特定金融資產(chǎn)獲取之報(bào)酬，可以免繳所得稅。尤其免稅政策一出，宛如金牌橫空出世，更顯見(jiàn)新加坡政府招攬富豪的野心。

新加坡如此吸引人的辦公室制度，也讓Dyson集團(tuán)創(chuàng)辦人戴森來(lái)此設(shè)立家族辦公室。

家庭成員共同移民

針對(duì)單一家族辦公室除GIP，所須聘雇的3位專業(yè)投資人士，并無(wú)任何資格限制，也不必一定要雇用新加坡人。

換言之，成立一個(gè)單一家族辦公室，可以讓3位家族成員在新加坡當(dāng)?shù)毓ぷ?，?jīng)過(guò)2至3年時(shí)間，即可申請(qǐng)?jiān)谛录悠碌挠谰镁恿魴?quán)。

這對(duì)富豪甚具吸引力，讓后代進(jìn)入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們盡快掌握財(cái)富管理的觀念，使家族資產(chǎn)順利傳承。

另外，在有錢人最重視的稅法上，家族辦公室在指定投資(Designated Investment)的特定收益(Specified Income)，可以享有所得稅豁免優(yōu)惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數(shù)家族辦公室所管理的投資標(biāo)的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動(dòng)產(chǎn)等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產(chǎn)品的資本利得，這些在13X條款的規(guī)范下，統(tǒng)統(tǒng)免稅。

針對(duì)單一家族辦公室除GIP，所須聘雇的3位專業(yè)投資人士，并無(wú)任何資格限制，也不必一定要雇用新加坡人。

換言之，成立一個(gè)單一家族辦公室，可以讓3位家族成員在新加坡當(dāng)?shù)毓ぷ?，?jīng)過(guò)2至3年時(shí)間，即可申請(qǐng)?jiān)谛录悠碌挠谰镁恿魴?quán)。

這對(duì)富豪甚具吸引力，讓后代進(jìn)入家族辦公室工作，不僅可享有移民的便利，更能讓他們盡快掌握財(cái)富管理的觀念，使家族資產(chǎn)順利傳承。

另外，在有錢人最重視的稅法上，家族辦公室在指定投資(Designated Investment)的特定收益(Specified Income)，可以享有所得稅豁免優(yōu)惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數(shù)家族辦公室所管理的投資標(biāo)的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動(dòng)產(chǎn)等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產(chǎn)品的資本利得，這些在13X條款的規(guī)范下，統(tǒng)統(tǒng)免稅。

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新加坡金管局在今年指出，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室數(shù)量成長(zhǎng)四倍。

在德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所2018年針對(duì)各國(guó)財(cái)富管理競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查中，新加坡也位居第二，僅次于瑞士。

新加坡整體資產(chǎn)管理規(guī)模在去年底達(dá)3.43兆元新幣，從2013年以來(lái)整體規(guī)模成長(zhǎng)近一倍，如此好成績(jī)，足以證明新加坡在家族辦公室耕耘，已經(jīng)開(kāi)花結(jié)果。

不只引領(lǐng)亞洲國(guó)家，建構(gòu)家族辦公室的制度，新加坡還致力于整體金融環(huán)境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國(guó)際。

企業(yè)稅率統(tǒng)一為17%，個(gè)人資本利得不征稅，更在08年取消遺產(chǎn)稅。

目前也與全世界八十五個(gè)國(guó)家如日本、中國(guó)、馬來(lái)西亞等簽訂雙邊徵稅協(xié)議，目的是避免雙重征稅，減輕位于新加坡公司的稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，新加坡也可能與個(gè)別國(guó)家協(xié)議減稅、免稅等優(yōu)惠方案。

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