關(guān)于歐洲VAT的誤區(qū)-ESG跨境

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ，附加稅，歐盟的一種稅制，即購(gòu)物時(shí)要另加稅，是依據(jù)商品的價(jià)錢而征收的。如定價(jià)是 inc vat，即已含稅， excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。各國(guó)稅率不雷同，如意大利是 22% 稅率(2013年10月開端實(shí)施)，(英國(guó)事17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%)，即要多給20% 款項(xiàng)，阿根廷為21%(部分商品實(shí)施50%減免，即為10.5%)。

眾所周知，跨境電商平臺(tái)對(duì)VAT的監(jiān)視力度越來越大，前段時(shí)光eBay還表現(xiàn)將移除沒有VAT號(hào)的listing。畢竟VAT是什么?中國(guó)VAT和歐盟VAT的差別有哪些?

1、VAT是什么?

? 增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)進(jìn)程中發(fā)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

? 被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都須要斟酌增值稅的影響

? 尺度稅率為15%到27%

? 歐盟供給統(tǒng)一框架，但各個(gè)國(guó)度單獨(dú)征收

例如

2、中國(guó)VAT和歐盟VAT的差別

中國(guó)VAT歐盟VAT

注冊(cè)只有中國(guó)企業(yè)歐盟外的企業(yè)也可以注冊(cè)(可能須要當(dāng)?shù)卮?

VAT 稅率多種VAT稅率各個(gè)國(guó)度有自己的VAT稅率(15%-27%尺度稅率)

發(fā)票金稅體系發(fā)票(依據(jù))賣家會(huì)計(jì)體系開發(fā)票

VAT留抵稅額期末留抵稅額用作下一期抵扣期末留抵扣稅額可以申請(qǐng)退款，不須要驗(yàn)證發(fā)票

征收規(guī)模

1、對(duì)于增值稅小范圍納稅人來說，增值稅的征收率為3%。而營(yíng)業(yè)稅的稅率則要依據(jù)稅目來肯定了，從3%-20%不等。

2、營(yíng)業(yè)稅的稅率是5%。增值稅是購(gòu)入貨物或銷售貨物時(shí)發(fā)生的。增值稅與營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種，即所稅：交增值稅時(shí)不交營(yíng)業(yè)稅，交營(yíng)業(yè)稅時(shí)不交增值稅。

3、征收規(guī)模不同：凡是出售不動(dòng)產(chǎn)，供給勞務(wù) ( 不包含加工修理修配 )，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅。凡是出售動(dòng)產(chǎn)，供給加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。

4、計(jì)稅根據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在盤算增值稅時(shí)應(yīng)該先將含稅收入換算成不含稅收入，即盤算增值稅的收入應(yīng)該為不含稅的收入。

5、而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

誤區(qū) 1

歐盟的增值稅可以和中國(guó)一樣以現(xiàn)金情勢(shì)退還

更正 1

中國(guó)的增值稅退稅其實(shí)是貿(mào)易補(bǔ)助的一種，往往被歐美等存在貿(mào)易逆差的國(guó)度是為不平等的貿(mào)易行動(dòng)。在中國(guó)，增值稅退稅往往是政府把相干增值稅稅款以現(xiàn)金情勢(shì)退還給出口企業(yè)。但是在英國(guó)和歐盟，增值稅退稅卻指的是你須要向相干國(guó)度稅務(wù)局繳納多收的稅款。

誤區(qū) 2

我在亞馬遜的出售額就是我的出售收入

更正 2

接著上面的話題，為什么說英國(guó)和歐盟的增值稅退稅指的是向當(dāng)?shù)卣U納多收的稅款，我們用一個(gè)案例說明：

■ FBA入倉(cāng)前海關(guān)預(yù)繳的VAT：如果一個(gè)藍(lán)牙耳機(jī)從中國(guó)運(yùn)往英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，在英國(guó)海關(guān)的申報(bào)價(jià)值是10英鎊，那么這時(shí)你須要向海關(guān)預(yù)繳增值稅(VAT)，一般是：10英鎊 x 20% = 2英鎊，這里是你預(yù)繳的增值稅;

■ 產(chǎn)品售出后你須要為政府代收的VAT：當(dāng)你在英國(guó)亞馬遜說出耳機(jī)時(shí)，你的出售價(jià)錢是20英鎊，那么這時(shí)政府會(huì)以為20英鎊中間已經(jīng)包括了20%的VAT，也就是：20英鎊 x 20% = 4英鎊，這里政府以為是你從客戶那里贊助政府收取的增值稅;

■ 你須要向政府支付的VAT退稅：4英鎊 - 2英鎊 = 2英鎊

所以，大家要記住的是，依據(jù)英國(guó)和歐盟的法律，所有給客戶供給的零售產(chǎn)品價(jià)錢是默認(rèn)的VAT含稅價(jià)，所以你的亞馬遜出售額其實(shí)并不是你的出售收入，而包含了須要向政府交納的VAT差額!

誤區(qū) 3

下降申報(bào)價(jià)值能夠下降納稅成本

更正 3

下降申報(bào)價(jià)值是所有中國(guó)供貨商最常用的報(bào)稅方法，依據(jù)以上案例我們應(yīng)當(dāng)知道這是得不償失的。因?yàn)槿绻惆?0英鎊的藍(lán)牙耳機(jī)申報(bào)為5英鎊，看上去你進(jìn)入FBA倉(cāng)庫(kù)前支付的金額只有：5英鎊 x 20% = 1英鎊，但是你在亞馬遜上的出售價(jià)錢還是20英鎊，這時(shí)英國(guó)和歐盟稅務(wù)局會(huì)以為你須要向政府支取的VAT退稅金額是：20英鎊 x 20% - 5英鎊 x 20% = 4英鎊 - 1英鎊 = 3英鎊，所以你的稅務(wù)成本更高了!

誤區(qū) 4

英國(guó)和歐盟的關(guān)稅可以抵扣VAT

更正 4

這樣懂得的賣家必定是把增值稅VAT和企業(yè)所得稅弄混雜了，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是除開所有成本之后盤算的，而很不幸的是VAT的盤算方法恰恰相反，其盤算基準(zhǔn)是：產(chǎn)品申報(bào)價(jià)值、運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅之和!

誤區(qū) 5

亞馬遜歐洲站我只須要注冊(cè)1個(gè)國(guó)度的VAT號(hào)碼就可以

更正 5

這是片面的懂得，準(zhǔn)確的懂得是：你的產(chǎn)品應(yīng)用了哪些國(guó)度的FBA倉(cāng)庫(kù)，你就須要在哪些注冊(cè)VAT號(hào)碼。換句話說，如果你開通了歐洲站的泛歐籌劃(大部分賣家都開通了)你就須要在亞馬遜歐洲5國(guó)中的每一個(gè)國(guó)度注冊(cè)增值稅號(hào)碼(注意：波蘭和捷克倉(cāng)庫(kù)已經(jīng)開通，所以下一步也須要在這些國(guó)度注冊(cè))!

誤區(qū) 6

我還有機(jī)遇不注冊(cè)VAT號(hào)碼

更正 6

如果你是通過自發(fā)貨在亞馬遜歐洲站出售產(chǎn)品，你可以不用注冊(cè)VAT，但是你會(huì)經(jīng)常收到買家退貨和投訴而迅速下降，因?yàn)閺暮Ｍ獍l(fā)貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)是買家來向海關(guān)繳納增值稅和關(guān)稅(如果有)。

誤區(qū) 7

在出售額達(dá)到歐盟VAT的強(qiáng)迫注冊(cè)門檻前，我們不須要注冊(cè)VAT

更正 7

依照英國(guó)和歐盟的VAT法規(guī)，你在歐盟的出售額到達(dá)10萬歐元(約70萬人民幣)，或者在英國(guó)到達(dá)7萬英鎊(約49萬人民幣左右)之前可以不用強(qiáng)迫注冊(cè)VAT，但是這條政策在亞馬遜上已經(jīng)無效了，因?yàn)楝F(xiàn)在所有通過FBA發(fā)貨的賣家都必需要首先供給自己的VAT號(hào)碼。

誤區(qū) 8

節(jié)儉VAT更好的辦法是應(yīng)用英國(guó)的固定稅率(線上零售：7.5%)

更正 8

英國(guó)7.5%固定VAT稅率籌劃對(duì)于中國(guó)賣家而言的確是一個(gè)不錯(cuò)的計(jì)劃，但是大家必需要注意以下幾點(diǎn)：

(1)這個(gè)籌劃只實(shí)用英國(guó)市場(chǎng);

(2)這個(gè)籌劃只針對(duì)于年出售額“預(yù)計(jì)”在15萬英鎊(約105萬人民幣)的最新注冊(cè)VAT的賣家;

(3)從參加該籌劃開端盤算，每年實(shí)際出售額在23萬英鎊以下(月160萬人民幣)

(4)當(dāng)你不符合以上請(qǐng)求時(shí)，你必需依照正常VAT稅率(20%)向政府繳納稅款。

誤區(qū) 9

英國(guó)和歐盟的報(bào)稅關(guān)系是一樣的

更正 9

從稅務(wù)法規(guī)上而言，英國(guó)和歐盟，以及歐盟內(nèi)部各個(gè)國(guó)度之間的跨界出售稱為Distance Sales(遠(yuǎn)程出售)，在這個(gè)時(shí)候大家須要特殊注意的是：歐盟很大水平上是處于“各自為政”的狀況，這些差別在于：

■ 歐盟各國(guó)的VAT無法統(tǒng)一注冊(cè)

■ 歐盟各國(guó)的稅率不同

■ 歐盟各國(guó)的報(bào)稅方法不同(月報(bào)、季報(bào)、年報(bào))

誤區(qū) 10

繳稅之后我的利潤(rùn)就沒有了

更正 10

在過去數(shù)年中，全球電商平臺(tái)根本都是0稅率，但是這種情形似乎很快就會(huì)過去，因?yàn)樵跉W盟大力查稅的背景下、美國(guó)、日本、甚至中國(guó)都在開端對(duì)線上零售征稅，在統(tǒng)一的尺度下信任投機(jī)取巧必定冒著偉大的被罰風(fēng)險(xiǎn)。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。