關(guān)于歐洲VAT的誤區(qū)-ESG跨境

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ，附加稅，歐盟的一種稅制，即購物時要另加稅，是依據(jù)商品的價(jià)錢而征收的。如定價(jià)是 inc vat，即已含稅， excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。各國稅率不雷同，如意大利是 22% 稅率(2013年10月開端實(shí)施)，(英國事17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%)，即要多給20% 款項(xiàng)，阿根廷為21%(部分商品實(shí)施50%減免，即為10.5%)。

眾所周知，跨境電商平臺對VAT的監(jiān)視力度越來越大，前段時光eBay還表現(xiàn)將移除沒有VAT號的listing。畢竟VAT是什么?中國VAT和歐盟VAT的差別有哪些?

1、VAT是什么?

? 增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)進(jìn)程中發(fā)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

? 被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都須要斟酌增值稅的影響

? 尺度稅率為15%到27%

? 歐盟供給統(tǒng)一框架，但各個國度單獨(dú)征收

例如

2、中國VAT和歐盟VAT的差別

中國VAT歐盟VAT

注冊只有中國企業(yè)歐盟外的企業(yè)也可以注冊(可能須要當(dāng)?shù)卮?

VAT 稅率多種VAT稅率各個國度有自己的VAT稅率(15%-27%尺度稅率)

發(fā)票金稅體系發(fā)票(依據(jù))賣家會計(jì)體系開發(fā)票

VAT留抵稅額期末留抵稅額用作下一期抵扣期末留抵扣稅額可以申請退款，不須要驗(yàn)證發(fā)票

征收規(guī)模

1、對于增值稅小范圍納稅人來說，增值稅的征收率為3%。而營業(yè)稅的稅率則要依據(jù)稅目來肯定了，從3%-20%不等。

2、營業(yè)稅的稅率是5%。增值稅是購入貨物或銷售貨物時發(fā)生的。增值稅與營業(yè)稅是兩個獨(dú)立而不能交叉的稅種，即所稅：交增值稅時不交營業(yè)稅，交營業(yè)稅時不交增值稅。

3、征收規(guī)模不同：凡是出售不動產(chǎn)，供給勞務(wù) ( 不包含加工修理修配 )，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營業(yè)稅。凡是出售動產(chǎn)，供給加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。

4、計(jì)稅根據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在盤算增值稅時應(yīng)該先將含稅收入換算成不含稅收入，即盤算增值稅的收入應(yīng)該為不含稅的收入。

5、而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

誤區(qū) 1

歐盟的增值稅可以和中國一樣以現(xiàn)金情勢退還

更正 1

中國的增值稅退稅其實(shí)是貿(mào)易補(bǔ)助的一種，往往被歐美等存在貿(mào)易逆差的國度是為不平等的貿(mào)易行動。在中國，增值稅退稅往往是政府把相干增值稅稅款以現(xiàn)金情勢退還給出口企業(yè)。但是在英國和歐盟，增值稅退稅卻指的是你須要向相干國度稅務(wù)局繳納多收的稅款。

誤區(qū) 2

我在亞馬遜的出售額就是我的出售收入

更正 2

接著上面的話題，為什么說英國和歐盟的增值稅退稅指的是向當(dāng)?shù)卣U納多收的稅款，我們用一個案例說明：

■ FBA入倉前海關(guān)預(yù)繳的VAT：如果一個藍(lán)牙耳機(jī)從中國運(yùn)往英國FBA倉庫，在英國海關(guān)的申報(bào)價(jià)值是10英鎊，那么這時你須要向海關(guān)預(yù)繳增值稅(VAT)，一般是：10英鎊 x 20% = 2英鎊，這里是你預(yù)繳的增值稅;

■ 產(chǎn)品售出后你須要為政府代收的VAT：當(dāng)你在英國亞馬遜說出耳機(jī)時，你的出售價(jià)錢是20英鎊，那么這時政府會以為20英鎊中間已經(jīng)包括了20%的VAT，也就是：20英鎊 x 20% = 4英鎊，這里政府以為是你從客戶那里贊助政府收取的增值稅;

■ 你須要向政府支付的VAT退稅：4英鎊 - 2英鎊 = 2英鎊

所以，大家要記住的是，依據(jù)英國和歐盟的法律，所有給客戶供給的零售產(chǎn)品價(jià)錢是默認(rèn)的VAT含稅價(jià)，所以你的亞馬遜出售額其實(shí)并不是你的出售收入，而包含了須要向政府交納的VAT差額!

誤區(qū) 3

下降申報(bào)價(jià)值能夠下降納稅成本

更正 3

下降申報(bào)價(jià)值是所有中國供貨商最常用的報(bào)稅方法，依據(jù)以上案例我們應(yīng)當(dāng)知道這是得不償失的。因?yàn)槿绻惆?0英鎊的藍(lán)牙耳機(jī)申報(bào)為5英鎊，看上去你進(jìn)入FBA倉庫前支付的金額只有：5英鎊 x 20% = 1英鎊，但是你在亞馬遜上的出售價(jià)錢還是20英鎊，這時英國和歐盟稅務(wù)局會以為你須要向政府支取的VAT退稅金額是：20英鎊 x 20% - 5英鎊 x 20% = 4英鎊 - 1英鎊 = 3英鎊，所以你的稅務(wù)成本更高了!

誤區(qū) 4

英國和歐盟的關(guān)稅可以抵扣VAT

更正 4

這樣懂得的賣家必定是把增值稅VAT和企業(yè)所得稅弄混雜了，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是除開所有成本之后盤算的，而很不幸的是VAT的盤算方法恰恰相反，其盤算基準(zhǔn)是：產(chǎn)品申報(bào)價(jià)值、運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅之和!

誤區(qū) 5

亞馬遜歐洲站我只須要注冊1個國度的VAT號碼就可以

更正 5

這是片面的懂得，準(zhǔn)確的懂得是：你的產(chǎn)品應(yīng)用了哪些國度的FBA倉庫，你就須要在哪些注冊VAT號碼。換句話說，如果你開通了歐洲站的泛歐籌劃(大部分賣家都開通了)你就須要在亞馬遜歐洲5國中的每一個國度注冊增值稅號碼(注意：波蘭和捷克倉庫已經(jīng)開通，所以下一步也須要在這些國度注冊)!

誤區(qū) 6

我還有機(jī)遇不注冊VAT號碼

更正 6

如果你是通過自發(fā)貨在亞馬遜歐洲站出售產(chǎn)品，你可以不用注冊VAT，但是你會經(jīng)常收到買家退貨和投訴而迅速下降，因?yàn)閺暮Ｍ獍l(fā)貨時，應(yīng)當(dāng)是買家來向海關(guān)繳納增值稅和關(guān)稅(如果有)。

誤區(qū) 7

在出售額達(dá)到歐盟VAT的強(qiáng)迫注冊門檻前，我們不須要注冊VAT

更正 7

依照英國和歐盟的VAT法規(guī)，你在歐盟的出售額到達(dá)10萬歐元(約70萬人民幣)，或者在英國到達(dá)7萬英鎊(約49萬人民幣左右)之前可以不用強(qiáng)迫注冊VAT，但是這條政策在亞馬遜上已經(jīng)無效了，因?yàn)楝F(xiàn)在所有通過FBA發(fā)貨的賣家都必需要首先供給自己的VAT號碼。

誤區(qū) 8

節(jié)儉VAT更好的辦法是應(yīng)用英國的固定稅率(線上零售：7.5%)

更正 8

英國7.5%固定VAT稅率籌劃對于中國賣家而言的確是一個不錯的計(jì)劃，但是大家必需要注意以下幾點(diǎn)：

(1)這個籌劃只實(shí)用英國市場;

(2)這個籌劃只針對于年出售額“預(yù)計(jì)”在15萬英鎊(約105萬人民幣)的最新注冊VAT的賣家;

(3)從參加該籌劃開端盤算，每年實(shí)際出售額在23萬英鎊以下(月160萬人民幣)

(4)當(dāng)你不符合以上請求時，你必需依照正常VAT稅率(20%)向政府繳納稅款。

誤區(qū) 9

英國和歐盟的報(bào)稅關(guān)系是一樣的

更正 9

從稅務(wù)法規(guī)上而言，英國和歐盟，以及歐盟內(nèi)部各個國度之間的跨界出售稱為Distance Sales(遠(yuǎn)程出售)，在這個時候大家須要特殊注意的是：歐盟很大水平上是處于“各自為政”的狀況，這些差別在于：

■ 歐盟各國的VAT無法統(tǒng)一注冊

■ 歐盟各國的稅率不同

■ 歐盟各國的報(bào)稅方法不同(月報(bào)、季報(bào)、年報(bào))

誤區(qū) 10

繳稅之后我的利潤就沒有了

更正 10

在過去數(shù)年中，全球電商平臺根本都是0稅率，但是這種情形似乎很快就會過去，因?yàn)樵跉W盟大力查稅的背景下、美國、日本、甚至中國都在開端對線上零售征稅，在統(tǒng)一的尺度下信任投機(jī)取巧必定冒著偉大的被罰風(fēng)險(xiǎn)。

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