香港公司報(bào)稅方式有哪些？零申報(bào)是最好的避稅方式嗎？-ESG跨境

眾所周知，選擇在香港注冊公司，開立銀行賬戶，可協(xié)助企業(yè)收付外匯。香港公司本身具有稅種少、稅率低的特色，但無論公司是否須要交納稅款，都必需向稅務(wù)局申報(bào)過往一年的經(jīng)營狀態(tài)。

香港公司的報(bào)稅方法

一、無運(yùn)營申報(bào)，也叫做零申報(bào)

(1)實(shí)用情形：在稅務(wù)局請求申報(bào)的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包含任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。

(2)辦理程序：當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表后，在限期之內(nèi)填妥及交回。一般收到利得稅報(bào)稅表后到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)完成。

關(guān)于零申報(bào)需注意的是：

很多企業(yè)不懂得香港公司的報(bào)稅事宜，都在做零申報(bào)，這種做法畢竟其實(shí)是不明智的！

凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)提示您，香港公司“零申報(bào)”的請求比擬高，帶來的風(fēng)險(xiǎn)也比擬大。如果進(jìn)行“零申報(bào)”，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)請求檢閱公司帳目。并且，香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記載等對您的香港公司進(jìn)行查賬。

如果檢測到公司供給的文件不符合“零申報(bào)”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節(jié)嚴(yán)重者，會(huì)被罰款，甚至成為香港黑名單。比如，賬戶資金有往來情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)以為你不老實(shí)，不僅須要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，還會(huì)影響以后公司的正常運(yùn)營。

自CRS實(shí)行以來，香港政府對于企業(yè)及其銀行賬戶的審計(jì)變得更加嚴(yán)厲，畢竟香港公司能不能做“零申報(bào)”，仍需依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情形而定，無疑的是，香港公司必定要正規(guī)做賬報(bào)稅！

二、做賬審計(jì)報(bào)稅

(1)實(shí)用情形：實(shí)用所有香港注冊的有限公司。

(2)辦理程序：當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必需提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。如果有盈利，在遞交審計(jì)報(bào)告后規(guī)定時(shí)光內(nèi)會(huì)收到稅務(wù)局的繳稅通知書，上面有稅金和收款賬號(hào)。

三、申請離岸豁免

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局贊成公司所發(fā)生之利潤離岸收入。依據(jù)香港稅例，香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的也就是“業(yè)務(wù)不在當(dāng)?shù)剡\(yùn)作，利潤起源自海外”可以申請政府豁免利得稅。

申請離岸豁免的條件：

（1）供給商和客戶均不是香港客戶和商家;

（2）該訂單的簽訂進(jìn)程均不在香港產(chǎn)生;

（3）貨物未在香港產(chǎn)生報(bào)關(guān)記載、實(shí)際收發(fā)貨等;

（4）沒有在香港創(chuàng)辦實(shí)體的辦公和或者聘任香港員工;

（5）沒有在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。

申請流程：

做賬審計(jì)→ 將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請→ 稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件 → 撰寫回復(fù)信件及相干資料交稅局→稅局出審批成果

值得注意的是：

在香港注冊成立公司后，如果確切屬于離岸經(jīng)營，而不管是否盈利，更好都在第一次做賬的時(shí)候就申請離岸豁免，因?yàn)槎悇?wù)局以為一家規(guī)范經(jīng)營的公司其營運(yùn)模式不會(huì)隨便更改，所以第一年申請勝利幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于以后做賬再申請。一經(jīng)同意，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。

在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅， 有經(jīng)營的公司就必需做賬、核數(shù)能力報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或運(yùn)動(dòng)，您已經(jīng)開端經(jīng)營業(yè)務(wù)了。

那么如何斷定公司是否有運(yùn)營？

一般從某種意義上來講，只要以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或運(yùn)動(dòng)，就是已經(jīng)開端經(jīng)營業(yè)務(wù)了。通常包含以下幾個(gè)方面：

1、銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營記載;

2、與公司有購銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生;

3、委托在香港代銷;

4、在香港已經(jīng)聘任雇員;

5、允許或授權(quán)在香港應(yīng)用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);

6、允許或授權(quán)在香港應(yīng)用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;

7、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記載;

8、其它得自或發(fā)生于香港的利潤。

不做報(bào)稅的效果：

香港公司可以依據(jù)自己公司實(shí)際情形選擇準(zhǔn)確的報(bào)稅方法，但是不做稅表申報(bào)的效果是很嚴(yán)重的！

香港公司稅務(wù)條例明白規(guī)定凡收到稅表必需申報(bào);香港公司一般在成立18個(gè)月后會(huì)收到第一份利得稅申報(bào)表，新公司第一次稅務(wù)申報(bào)的年結(jié)日期可長達(dá)18個(gè)月;之后則是12個(gè)月為一個(gè)年結(jié)日期，期間企業(yè)可以自行處置賬務(wù)，但必需由香港持牌會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。

1、不報(bào)稅將直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié);

2、公司將被強(qiáng)迫注銷，董事列入出入境黑名單。

香港公司正規(guī)做賬報(bào)稅為企業(yè)帶來的利益：

（1）為香港公司的長期運(yùn)營打下良好的基本。每年堅(jiān)持良好的會(huì)計(jì)及核數(shù)記載，有利于日后對賬目標(biāo)查詢和管理應(yīng)用。通過核數(shù)，可以進(jìn)步公司管理素質(zhì)，懂得內(nèi)部監(jiān)掌握度，保障股東的權(quán)益。

（2）為在香港展位供給減半優(yōu)惠。在香港加入展會(huì)，如有審計(jì)報(bào)告和交稅證明，可以申請香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠。

（3）可以填補(bǔ)下年度利潤。香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可無窮期填補(bǔ)以后所發(fā)生的利潤。

（4）便利企業(yè)資金盤活。應(yīng)用香港公司名下所持有的資產(chǎn)進(jìn)行銀行融資貸款，可以贊助企業(yè)進(jìn)行資金盤活。

（5）利于開信譽(yù)證。銀行在給客戶開具信譽(yù)證的時(shí)候會(huì)審查客戶歷年的審計(jì)報(bào)告，據(jù)此來決議給客戶開具信譽(yù)額度。

（6）完稅證明。目前天貓國際的續(xù)簽和入駐都須要香港公司供給的完稅證明，而完稅證明則是香港公司正規(guī)做賬報(bào)稅的成果。

（7）利于香港移民。企業(yè)正常報(bào)稅便利后期申請香港移民。

（8）利于香港上市。正規(guī)合理的按期申報(bào)有利于后期企業(yè)在香港上市。正規(guī)經(jīng)營的香港公司必定要按請求去做帳報(bào)稅，這樣有利于公司的長遠(yuǎn)運(yùn)營發(fā)展。

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