VAT發(fā)票過期怎么處理？-ESG跨境

在跨境貿(mào)易企業(yè)中，很多人或多或少都閱歷過這種情形，VAT發(fā)票過期，超期180多天沒有抵扣。VAT增值稅一般納稅人應(yīng)該自開具增值稅專用發(fā)票之日起180天內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請證明，并在證明通過后的一個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報可以扣減的稅額。未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請證明或者申報的，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得盤算進項減稅額。還有國度稅務(wù)總局關(guān)于扣除逾期增值稅扣減的通知(國度稅務(wù)總局2011年第50號通知)，其中規(guī)定：

第一，因VAT增值稅一般納稅人的實際交易而逾期未繳增值稅稅款的，因客觀原因，由主管稅務(wù)機關(guān)分步驟審查、報告，并經(jīng)國度稅務(wù)總局認證、比擬，并對相應(yīng)的增值稅減稅憑證進行比擬，使納稅人可以持續(xù)扣減稅額。

第二，客觀原因包含：

(1)自然災(zāi)禍、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成的逾期增值稅抵扣憑證

(2)因遺失郵件或投遞不當而失竊或被搶劫或逾期未交的增值稅扣除憑單

(3)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)、檢討進程中，應(yīng)該查封增值稅減稅憑證，納稅人不得正常實行申報責任，或者稅務(wù)機關(guān)、網(wǎng)絡(luò)的信息體系不健全，不及時處置納稅人的網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)，造成增值稅抵扣憑證過期。

(4)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣減憑證，或者納稅人變革納稅場合，注銷舊戶，重新辦理稅務(wù)登記太久，導致增值稅抵扣憑證逾期未交的。

(5)因人員傷亡、突發(fā)危重、擅自分開企業(yè)稅務(wù)人員未辦理移交手續(xù)，造成增值稅抵扣憑證逾期未繳的

(6)國度稅務(wù)總局規(guī)定的其他情況。

第三，VAT增值稅一般納稅人因客觀原因致使增值稅抵扣憑證逾期未交的，可以按照本公告附件"增值稅抵扣憑證管理方法"的規(guī)定，申請逾期扣減手續(xù)。

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