報關出口轉內銷如何操作出口退稅？-ESG跨境

出口轉內銷較為常見的一種情形是企業(yè)已辦理出口退(免)稅，出口報關等相干手續(xù)已完成，因某些情形已轉到國內市場。對此，企業(yè)應如何應對這種情形？

應該及時向主管稅務機關和海關辦理有關手續(xù)，申請出具有關證明，并按規(guī)定辦理稅務手續(xù)。出口退(免)稅辦法大致可分為出口免抵退稅和出口免退稅兩種。看你合適哪一種辦法去做吧。

1、實用出口免稅退稅方法的企業(yè)。

因為在盤算免抵退稅額時，相應的進項稅額已經在當期應納增值稅稅額中扣除了，因此，在認定為內銷貨物的進項稅額時，不須要對其相應的進項稅額進行單獨抵扣。此種情況下，企業(yè)應在產生退運的次月增值稅納稅申報期內，用負數沖減原填報的企業(yè)會計準則的規(guī)定，按現行會計準則的規(guī)定，調劑后的稅率為內銷收入。如為出口貨物征退稅之差已作進項稅額轉出處置的，應作進項稅額轉入，并在銷項稅額中抵扣。

2、外貿企業(yè)實用免退稅方法

依照《國度稅務總局關于宣布〈出口貨物勞務增值稅和花費稅管理方法〉的公告》(國度稅務總局公告2012年第24號)第十條(六)項的規(guī)定，在產生內銷或視為內銷的當月，向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明，并在取得證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為抵扣憑證申請抵扣。在出具出口貨物轉內銷證明時，應注意憑證資料的請求及申報表格的填寫請求，并注意，屬于出口貨物征退稅之差的部分已經轉入成本的，應將相應金額從成本中轉回，計入進項稅額。

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