跨境電商的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有那些？-ESG跨境

隨著稅務(wù)檢討大數(shù)據(jù)時(shí)期的到來(lái)，在稅務(wù)、工商、銀行、住房管理、證券、社會(huì)保障等監(jiān)管部門互聯(lián)的基本上，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理流程就像一個(gè)透明體，違規(guī)成本越來(lái)越高，特殊是經(jīng)營(yíng)更透明的跨境電子商務(wù)企業(yè)。

近年來(lái)， 出臺(tái)了一系列有利于跨境電子商務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅可申請(qǐng)同意征收、無(wú)票免稅、出口免稅退款等，大大下降了企業(yè)的稅收累贅。

但在日常經(jīng)營(yíng)流程中，企業(yè)往往疏忽跨境電子商務(wù)作為居民企業(yè)，除了熟習(xí)進(jìn)出口相關(guān)稅收政策外，還需要注意企業(yè)經(jīng)營(yíng)的稅收合規(guī)問(wèn)題，一些常見的稅收風(fēng)險(xiǎn)需要認(rèn)真看待。

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的缺少導(dǎo)致正常出口收匯

財(cái)政部、 稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知〔2018〕103)，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)在綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)注冊(cè)，在跨境電子商務(wù)在線綜合服務(wù)平臺(tái)注冊(cè)出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)目、單價(jià)、金額。

（2）出口貨物通過(guò)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

（3）出口貨物不屬于財(cái)政部、 稅務(wù)總局依據(jù)國(guó)務(wù)院決議明白撤消出口退稅（免稅）稅的貨物。

2、通過(guò)結(jié)匯到個(gè)人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅

居民企業(yè)應(yīng)該對(duì)其來(lái)自中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率為25%。目前，一些跨境電子商務(wù)公司通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)將其匯入國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶，以避免高稅負(fù)。這種做法是典范的逃稅行動(dòng)，未來(lái)將面臨廣大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3、下降工資基數(shù)，少交社保費(fèi)

與大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)相似，跨境電子商務(wù)企業(yè)的勞動(dòng)力成本一直很高，在承擔(dān)高工資的基本上，企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用的比例也相當(dāng)高。為了減輕企業(yè)的社會(huì)保障累贅，一些跨境電子商務(wù)企業(yè)依據(jù)當(dāng)?shù)馗凸べY基數(shù)申報(bào)員工工資基數(shù)的個(gè)人所得稅藏收入賬外工資，在不下降員工收入的前提下，減輕企業(yè)的社會(huì)保障累贅，也埋下了廣大的隱患。

4、不注意印花稅的繳納

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《印花稅條例》）第二條第一款，以下憑證為應(yīng)納稅憑證：購(gòu)銷、加工承包、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

在附件《印花稅科目稅率表》中，上述憑證的稅率也有明白規(guī)定：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三貼花；財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花；倉(cāng)儲(chǔ)合同按倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用千分之一貼花。

以上就是和賣家們分享的涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的問(wèn)題，希望對(duì)賣家有幫助。ESG跨境以專業(yè)、貼心的服務(wù)讓用戶安心、放心腸開展跨境業(yè)務(wù)，幫助更多用戶將優(yōu)良的產(chǎn)品和服務(wù)以更高效的方法帶到全球市場(chǎng)更好的運(yùn)營(yíng)。

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