歐盟B2B申報(bào)指南-ESG跨境

依據(jù)歐盟稅法，B2B之間的交易是在商家和買家之間有效的VAT號(hào)碼時(shí)提供的商品和服務(wù)。反向征稅制度不需要繳納增值稅。但是，依據(jù)稅法的要求，B2B之間的交易必需是B2B出售清單申報(bào)，也稱為ECsaleslist申報(bào)，因此，如果賣家有B2B出售，但賣家沒有申報(bào)ECsaleslist，一般有以下三種情形：

1、稅務(wù)局會(huì)發(fā)信提示賣家申報(bào)。

2、直吸收到稅務(wù)局的罰款信。

3、VAT稅號(hào)由稅務(wù)局直接注銷。

目前，歐盟各國(guó)的執(zhí)行力度和處置辦法都有所不同。

更近，波蘭的一些賣家收到了稅務(wù)局的罰款，因?yàn)樗麄儧]有做B2B申報(bào)，而西班牙的賣家因?yàn)闆]有做B2B申報(bào)而被撤消了VAT稅號(hào)。

B2B申報(bào)是一項(xiàng)復(fù)雜的工作。在申報(bào)時(shí)，還需要檢討買家有效的VAT增值稅號(hào)和 號(hào)等。因此，沒有方法使體系完整代替人工操作。一些稅務(wù)代理不了解B2B申報(bào)，無法提供B2B申報(bào)服務(wù)。目前，B2B在vat稅務(wù)行業(yè)的申報(bào)屬于正常的vat申報(bào)以外的額外服務(wù)。

歐盟本土B2B有兩種交易模式，一種是歐盟跨國(guó)交易，另一種是本土單一 交易。這兩種B2B的申報(bào)模式也有點(diǎn)不同。

由于一些歐盟 沒有反向征稅制度，B2B之間的出售仍然需要VAT，然后商家在申報(bào)VAT時(shí)扣除，如英國(guó)和瑞典。

歐盟跨國(guó)B2B交易按零稅率進(jìn)行。一般來說，ECSaleslist的B2B出售申報(bào)是在發(fā)貨國(guó)進(jìn)行的。

一些 不僅需要申報(bào)B2B是出售數(shù)據(jù)，還需要申報(bào)B2B的采購數(shù)據(jù)，如西班牙和匈牙利。

B2B申報(bào)需要以下四條信息：

1、客戶姓名；

2、歐盟VAT增值稅號(hào)客戶有效；

3、客戶所在 代碼；

4、出售報(bào)告的交易金額。

不做ECSalesList申報(bào)的后果：

這取決于各國(guó)的執(zhí)法力度：

如果波蘭和德國(guó)不做B2B申報(bào)，將收到稅務(wù)局的信，要求彌補(bǔ)申報(bào)。逾期未申報(bào)的，將收到罰款信；

如果西班牙不做B2B申報(bào)，VAT稅號(hào)將被強(qiáng)迫注銷。

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