2021年歐洲稅務(wù)改革!歐盟將收取跨境電商賣家自發(fā)貨的VAT-ESG跨境

對(duì)于從事跨境電商的朋友，最需要了解的就是各個(gè)國(guó)家的稅務(wù)問(wèn)題，如果沒(méi)有按照規(guī)定繳納稅收，很有可能會(huì)陷入到法律糾紛當(dāng)中，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致自己的店鋪被歐盟稅務(wù)機(jī)關(guān)封禁。如果你想順利開(kāi)展歐洲跨境電商業(yè)務(wù)，就必須要了解歐洲的稅收情況，下面小編就來(lái)給大家詳細(xì)介紹一下2021年歐洲稅務(wù)改革方面的內(nèi)容，只有當(dāng)你充分了解了歐盟稅務(wù)政策，才能在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

2021年歐洲稅務(wù)改革介紹

為了簡(jiǎn)化跨境申報(bào)程序，從而進(jìn)一步促進(jìn)跨境貿(mào)易，打擊增值稅欺詐，來(lái)確保歐盟企業(yè)與非歐盟企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，2021年7月1日起實(shí)施的新政策，將對(duì)歐盟27個(gè)成員國(guó)的B2C電子商務(wù)市場(chǎng)的增值稅義務(wù)進(jìn)行全面改革，這次的改革有四項(xiàng)重大變化：

1、推出一站式（OSS）歐盟增值稅申報(bào)系統(tǒng)

OSS全稱：One Stop Shop，一站式申報(bào)服務(wù)。是在之前Mini one stop shop成功的基礎(chǔ)上，將申報(bào)服務(wù)面向所有類型商品的跨境交易，使跨境銷售企業(yè)可以更輕松地履行其增值稅義務(wù)。非歐盟賣家使用OSS系統(tǒng)只需注冊(cè)1個(gè)歐盟成員國(guó)VAT稅號(hào)，就可以申報(bào)并繳納所有在歐盟成員國(guó)發(fā)生的稅款。

這項(xiàng)改革對(duì)賣家是利好消息，因?yàn)檫@大大地節(jié)省了賣家VAT合規(guī)成本。預(yù)計(jì)每年在中小型和初創(chuàng)企業(yè)可以減少23億歐元的合規(guī)成本，并為歐盟成員國(guó)增加增值稅收入70億歐元。

注意：如果您在歐盟當(dāng)?shù)貒?guó)家有設(shè)立海外倉(cāng)庫(kù)或者Amazon FBA倉(cāng)庫(kù)的情況下，還是需要該國(guó)注冊(cè)VAT稅號(hào)。未來(lái)就可以通過(guò)OSS系統(tǒng)，對(duì)年銷售額超過(guò)1萬(wàn)歐元時(shí)要按照該國(guó)家VAT稅率然后使用OSS系統(tǒng)做統(tǒng)一申報(bào)。

2、廢除遠(yuǎn)程銷售起征額，同時(shí)對(duì)微型企業(yè)增設(shè)了全歐盟通用的1萬(wàn)歐元閾值，以簡(jiǎn)化增值稅義務(wù)

2021年新的稅務(wù)改革下，取消現(xiàn)有的“遠(yuǎn)距離銷售閾值”規(guī)定。新設(shè)全歐盟通用的1萬(wàn)歐元通用閾值，以簡(jiǎn)化微型企業(yè)增值稅義務(wù)。當(dāng)在歐盟任意一個(gè)國(guó)家遠(yuǎn)程的年銷售額超過(guò)1萬(wàn)歐元時(shí)，就需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。

2021年歐洲稅務(wù)改革

3、取消22歐元進(jìn)口免稅政策

從2021年7月1日起，取消當(dāng)前價(jià)值22歐元的小額貨物免稅制度。同時(shí)將創(chuàng)建一個(gè)進(jìn)口計(jì)劃，對(duì)價(jià)值不超過(guò)150歐元的貨物，將要求歐盟和非歐盟賣家在銷售地收取增值稅。

賣家可以使用OSS系統(tǒng)申報(bào)并繳納該增值稅，讓其快速便捷地通關(guān)。這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅，從而可以在海關(guān)快速放行。

如果不使用導(dǎo)入OSS系統(tǒng)，還可以用另一種方式，就是由海關(guān)申報(bào)人（例如郵政經(jīng)營(yíng)者，快遞公司，海關(guān)代理）從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。

4、在線市場(chǎng)將負(fù)責(zé)增值稅的收取

這是第一次使在線市場(chǎng)負(fù)責(zé)跨境賣家在其平臺(tái)上向歐盟消費(fèi)者收取增值稅。包括非歐盟賣家將商品存儲(chǔ)在歐盟倉(cāng)庫(kù)中的銷售。

整體來(lái)說(shuō)，這次增值稅改革歐盟借助了“OSS一站式服務(wù)”簡(jiǎn)化了增值稅，完善了增值稅制度的漏洞。歐盟在稅務(wù)合規(guī)政策上采取的措施越來(lái)越細(xì)化，越來(lái)越明確，往后全面落實(shí)稅務(wù)合規(guī)是必經(jīng)之路。

歐盟將收取跨境電商賣家自發(fā)貨的VAT

新增值稅電子商務(wù)稅法杜絕了進(jìn)口VAT增值稅免稅漏洞，從2021年1月起，歐盟將收取所有歐盟以外進(jìn)口的小包裹VAT，對(duì)于單價(jià)貨值在EUR150以下的商品在交易時(shí)就需要收取VAT。這個(gè)主要是避免賣家故意低申報(bào)進(jìn)口貨物價(jià)值，逃避支付VAT增值稅。

1、這個(gè)規(guī)定也保護(hù)了歐盟本土賣家的利益，所有的商品都收取了VAT，本土賣家不會(huì)因?yàn)閮r(jià)格的原因而失去競(jìng)爭(zhēng)力。

2、非歐盟賣家必須選擇在任何一個(gè)歐盟國(guó)家注冊(cè)IOSS，要對(duì)貨值低于150歐元以下貨物進(jìn)行VAT申報(bào)。

3、150歐元以下的貨值的商品進(jìn)口歐洲時(shí)，需要在包裹上貼有賣家的IOSS號(hào)碼；海關(guān)就會(huì)知道這個(gè)貨物已經(jīng)支付了進(jìn)口VAT。

4、小包進(jìn)口綠色通道，時(shí)效會(huì)提高。因?yàn)橘I家在購(gòu)物時(shí)就已經(jīng)支付了商品的VAT，那么海關(guān)將會(huì)簡(jiǎn)化操作流程，物流配送將會(huì)變得更加快速。

什么是進(jìn)口增值稅？

從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)還需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅稅額的稅率與貨物在歐盟進(jìn)口國(guó)供應(yīng)的稅率相同。除關(guān)稅外，你還需支付進(jìn)口增值稅，其稅率根據(jù)商品的海關(guān)完稅價(jià)格和關(guān)稅來(lái)計(jì)算。

如果你在申報(bào)貨物的海關(guān)當(dāng)局所在的國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅，則進(jìn)口增值稅通?？蛇M(jìn)行退稅。根據(jù)該國(guó)家/地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅退稅規(guī)則，進(jìn)行增值稅退稅時(shí)會(huì)發(fā)生這種情況。

按照歐盟的規(guī)定，如果貨物價(jià)值較低，從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)可豁免繳納進(jìn)口增值稅。如要符合該要求，貨物價(jià)值必須在10到22歐元之間，具體取決于貨物進(jìn)口到哪個(gè)歐盟成員國(guó)。

在英國(guó)，該規(guī)定被稱為低值貨物免稅或LVCR。如你認(rèn)為自己符合LVCR，我們建議你咨詢相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或獨(dú)立稅務(wù)顧問(wèn)，以進(jìn)行確認(rèn)。

上文中所介紹的2021年歐洲稅務(wù)改革，對(duì)大家從事歐洲跨境電商業(yè)務(wù)非常有幫助，大家可以多認(rèn)真閱讀幾遍。任何一個(gè)成熟的市場(chǎng)，都對(duì)稅收方面的要求格外嚴(yán)格，小編勸國(guó)內(nèi)商家不要想方設(shè)法的逃稅，因?yàn)闅W盟對(duì)于逃稅的人會(huì)將其拉入到黑名單當(dāng)中，你以后再想開(kāi)辟歐盟市場(chǎng)，就成了幾乎不可能的事情。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。