跨境電商出口退稅經(jīng)典案例詳解-ESG跨境

近年來(lái)跨境電商行業(yè)取得飛速的發(fā)展，為了解決長(zhǎng)久以來(lái)電商公司面臨的退稅難問(wèn)題，以及部分出口企業(yè)游走在稅收法律灰色地帶的現(xiàn)象， 關(guān)于稅收相關(guān)問(wèn)題的政策做出了一些列的相關(guān)調(diào)解。

為了讓出口商家更加全面的了解出口退稅的相關(guān)政策，接下來(lái)我們將就近年來(lái)一些經(jīng)典的相關(guān)案例進(jìn)行分析，以此增強(qiáng)出口退稅政策的了解，幫助企業(yè)有效的規(guī)避各種稅收風(fēng)險(xiǎn)。

1.案例詳情

A公司為已經(jīng)獲取出口退(免)稅資歷備案的跨境電商外貿(mào)公司，屬于增值稅一般納稅人?，F(xiàn)A公司通過(guò)設(shè)立在境內(nèi)跨境電商第三方平臺(tái)開(kāi)展日常的出口業(yè)務(wù)，并按月支付平臺(tái)服務(wù)費(fèi)。

2016年5月15日，國(guó)外M客戶通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)向A公司采購(gòu)一批高爾夫球，增值稅稅率為17%、退稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，合同簽署的總出售金額為10000元人名幣（FOB價(jià)）。

5月22日，A公司從國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)B公司購(gòu)進(jìn)該批數(shù)目的高爾夫球，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額總計(jì)為8000元人民幣，增值稅稅額為1360元；同時(shí)，獲得該批高爾夫球消費(fèi)稅專用繳費(fèi)書(shū)，注明消費(fèi)稅稅額為800元。

5月25日A公司辦理出口離境手續(xù)，并取得海關(guān)出口貨物電子報(bào)關(guān)單，此時(shí)M客戶已經(jīng)在網(wǎng)上平臺(tái)支付了稅款。當(dāng)月A公司登記外銷收入賬，與次月在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)了出口退稅。后A公司增值稅退稅1040元，消費(fèi)稅應(yīng)退稅額320元。

2.案例分析

（1)取得資歷能力出售退（免）稅政策：A公司屬于增值稅一般納稅人，且已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了出口退稅資歷備案，具備規(guī)定的退（免）稅政策的基本資歷。

（2）擁有憑證信息能力辦理退（免）稅：依據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，在退（免）稅申報(bào)期限截止前申報(bào)內(nèi)進(jìn)行收匯；同時(shí)，如果時(shí)外貿(mào)企業(yè)，公司必需在購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品時(shí)獲得有效的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳納書(shū)以及海關(guān)進(jìn)口增值稅，并且上傳的信息需與h海關(guān)出口貨物電子信息一致對(duì)應(yīng)，能力不影響退（免）稅的辦理。而A公司在申報(bào)的流程中，提供了相關(guān)單據(jù)，且信息符合規(guī)定。

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