出口企業(yè)退稅，如何做賬務(wù)處置？-ESG跨境

隨著我國(guó)對(duì)出口企業(yè)稅收政策的發(fā)展，做出口的企業(yè)也在逐漸增多，有很多初入外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)必定會(huì)見臨出口企業(yè)退稅的賬務(wù)處置，今天主要給大家分享一下出口企業(yè)退稅，如何做賬務(wù)處置。

當(dāng)出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接收應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，依照發(fā)票上的金額和稅額，分錄如下：

借：庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款或者敷衍貨款

當(dāng)把產(chǎn)品出口到國(guó)外，確認(rèn)外銷貨物的出售收入，貨物出口并且實(shí)現(xiàn)收入（商品出售實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是不論一任何運(yùn)輸方法，不管是海上、陸地、空著，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口出售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間），依據(jù)出口的出售額（依據(jù)外幣金額和選定的匯率明確），分錄如下：

借：應(yīng)收外匯賬款或者應(yīng)收賬款或者銀行存款等

貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口

月底結(jié)轉(zhuǎn)出售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口

貸：庫(kù)存出口商品

月底依據(jù)免抵退稅申報(bào)表盤算出來這個(gè)不予免征和抵扣的稅額和應(yīng)退稅額，分錄如下：

不予免征和抵扣的稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)助款/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

收到出口退稅的稅款時(shí)，分錄如下：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)助款/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

還有特殊關(guān)鍵的一點(diǎn)是外貿(mào)公司出口的貨物必需是要單獨(dú)設(shè)立賬進(jìn)項(xiàng)核算購(gòu)進(jìn)的金額，如果有些剛購(gòu)進(jìn)的貨物不知道是否用于出口或者在國(guó)內(nèi)出售，要記到出口的庫(kù)存里面，如果后來明確是用于出口，那么正常，不過更后是用于國(guó)內(nèi)出售，要把貨物從出口庫(kù)存轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)出售的庫(kù)存。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。