英國(guó)進(jìn)入VAT增值稅數(shù)字化第二階段！有哪些變化？-ESG跨境

2021年4月1日，英國(guó)啟動(dòng)了增值稅數(shù)字化納稅第二階段（MTD），對(duì)超過(guò)100萬(wàn)家英國(guó)增值稅注冊(cè)企業(yè)提出了變化巨大的新數(shù)字化要求。這些變更原定在2020年4月實(shí)施，已經(jīng)被推遲了一年。

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）希望通過(guò)這一階段的數(shù)字化增值稅報(bào)告，消除超過(guò)5億英鎊的增值稅錯(cuò)誤。這對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)來(lái)說(shuō)，意味著手工數(shù)據(jù)調(diào)整、電子表格中的操作或大多數(shù)手工計(jì)算增值稅數(shù)據(jù)的行為都是非法的。

為了支持這一點(diǎn)，HMRC正在實(shí)施全面的增值稅處罰措施，而逾期申報(bào)的處罰已經(jīng)暫停兩年了。這一點(diǎn)非常重要：人力資源和社會(huì)保障部已經(jīng)承認(rèn)，其現(xiàn)行的增值稅退稅懲罰制度對(duì)小企業(yè)造成了不成比例的罰款。它希望在2022年對(duì)此進(jìn)行改革。但現(xiàn)在，對(duì)于現(xiàn)金流來(lái)說(shuō)，消化和遵守新規(guī)則絕對(duì)是最基本的。

下個(gè)月起有什么新規(guī)定？以及HMRC對(duì)英國(guó)增值稅報(bào)告進(jìn)行昂貴的全面改革，而它所做的只是提供與以前相同的9項(xiàng)信息，其背后的動(dòng)機(jī)是什么？答案是，它可能想免費(fèi)訪問(wèn)你的所有會(huì)計(jì)記錄。

這個(gè)階段要求通過(guò)HMRC新的API-portal對(duì)9項(xiàng)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字申報(bào)。這項(xiàng)政策適用于所有年注冊(cè)增值稅超過(guò)8.5萬(wàn)英鎊的企業(yè)。

這導(dǎo)致超過(guò)140萬(wàn)家企業(yè)爭(zhēng)相更新會(huì)計(jì)軟件或使用廉價(jià)的Excel橋接軟件，以便能夠以數(shù)字方式提交他們的報(bào)表。

對(duì)HMRC來(lái)說(shuō)，這也不是完全順利的，在2019年夏天，沉重的負(fù)荷使其申報(bào)門(mén)戶網(wǎng)站癱瘓。為公平起見(jiàn)，英國(guó)皇家稅務(wù)局推出了為期一年的軟著陸，對(duì)延遲申報(bào)沒(méi)有罰款。

主要的變化是，在完成增值稅數(shù)據(jù)和申報(bào)時(shí)禁止的大多數(shù)手工操作，被保留在第二階段。這原定于2020年4月1日施行，但由于封鎖導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)停滯，在實(shí)施前36小時(shí)被HMRC推遲了。

第二階段的主要變化包括：

1.數(shù)字記賬--所有增值稅記錄（銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存和固定資產(chǎn)交易等）必須以數(shù)字形式保存。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這意味著在會(huì)計(jì)或ERP軟件和類(lèi)似的系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)發(fā)票的流程。這個(gè)過(guò)程中可能涉及一些被限制的電子表格，這方面不能有任何人工因素。實(shí)際上，對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，這意味著發(fā)票日期最初可能被手動(dòng)輸入到會(huì)計(jì)軟件包或電子表格中，但不能再進(jìn)行人工調(diào)整了。

2.數(shù)字化流程--在數(shù)字化申報(bào)之前，增值稅數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)或發(fā)票系統(tǒng)之間移動(dòng)，這只能通過(guò) "數(shù)字鏈接 "完成。其中包括電子表格公式鏈接、電子郵件數(shù)據(jù)、記憶棒，以及CSV或XML格式的數(shù)據(jù)上傳/下載。HMRC嚴(yán)格禁止在電子表格中手工剪切和粘貼或調(diào)整。這將影響所有規(guī)模的企業(yè)，特別是那些在申報(bào)前將不同系統(tǒng)或部門(mén)的數(shù)據(jù)合并到電子表格中的公司。任何制作集團(tuán)增值稅報(bào)表的人可能也會(huì)受到影響，因?yàn)檫@通常是通過(guò)手工電子表格處理完成的。

為了使第二階段的變革更加有效，正常的增值稅處罰制度將從2021年4月1日開(kāi)始實(shí)施。在2019年4月引入數(shù)字申報(bào)義務(wù)時(shí)，已經(jīng)暫停對(duì)逾期申報(bào)的處罰。

目前的漏報(bào)處罰制度意味著你進(jìn)入了一個(gè)12個(gè)月的附加費(fèi)時(shí)期。如果你再錯(cuò)過(guò)一次申報(bào)，12個(gè)月的期限將被延長(zhǎng)，你將不得不支付附加費(fèi)。附加費(fèi)從第二次漏報(bào)的2%增加到附加費(fèi)期間第五次漏報(bào)的15%。注意：HMRC計(jì)劃在2022年對(duì)這一制度進(jìn)行徹底改革，因?yàn)樗_實(shí)有可能因未申報(bào)而產(chǎn)生巨額、不成比例的罰款。

在推出MTD的過(guò)程中，對(duì)漏交增值稅的定期處罰一直在進(jìn)行。

圍繞MTD一直存在的問(wèn)題是，為什么HMRC和超過(guò)一百萬(wàn)的納稅人花費(fèi)了巨大的精力和費(fèi)用，卻仍然要提交9項(xiàng)增值稅編號(hào)？明明結(jié)果與2019年4月前的情況相同。答案在于選擇了API技術(shù)，該技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)迅速的大規(guī)模數(shù)據(jù)交換。在不遠(yuǎn)的將來(lái)，HMRC可能會(huì)要求納稅人向他們提交所有的增值稅交易，以核實(shí)增值稅的計(jì)算結(jié)果。

這是一個(gè)值得深思的問(wèn)題：不久后，HMRC可能會(huì) "擁有 "稅務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源，即你的會(huì)計(jì)記錄。這將標(biāo)志著權(quán)力從財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)向人力資源管理部門(mén)的巨大轉(zhuǎn)移。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。