?美國(guó)跨境電商賣(mài)家需知的銷(xiāo)售稅指南（上篇）-ESG跨境

每個(gè)申報(bào)期，電商賣(mài)家都要浪費(fèi)時(shí)間來(lái)處理銷(xiāo)售稅的合規(guī)問(wèn)題。

處理銷(xiāo)售稅問(wèn)題是有必要的，但這個(gè)過(guò)程讓人痛苦。更糟糕的是......銷(xiāo)售稅并不能增加你的收入！

比起無(wú)利可圖的麻煩，你有更好的辦法來(lái)節(jié)約你有限的時(shí)間和金錢(qián)。由于銷(xiāo)售稅受46套不同的州級(jí)法律管轄，這篇文章將幫助電商賣(mài)家弄清楚：如何正確收集、報(bào)告和申報(bào)銷(xiāo)售稅。

主要內(nèi)容分為這兩個(gè)部分：

?什么是銷(xiāo)售稅？

?遵守銷(xiāo)售稅的6個(gè)步驟

讓我們開(kāi)始吧。

為什么網(wǎng)上賣(mài)家有納稅義務(wù)？

美國(guó)的45個(gè)州和華盛頓特區(qū)都有銷(xiāo)售稅。許多州允許地方上也要求征收銷(xiāo)售稅。

州和地方使用銷(xiāo)售稅來(lái)支付學(xué)校、道路和公共安全等預(yù)算項(xiàng)目。銷(xiāo)售稅是一種"消費(fèi)稅"，因?yàn)樗辉谫I(mǎi)家購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)收取。

它是一種"轉(zhuǎn)嫁稅"，因?yàn)榧词股碳蚁蛸I(mǎi)家收取銷(xiāo)售稅，他也不能保留這些稅。它是"轉(zhuǎn)嫁"的，因?yàn)樯碳倚枰阉鼌R給州政府。

銷(xiāo)售稅是在州一級(jí)管理的，這意味著每個(gè)州都可以在美國(guó)憲法的框架內(nèi)制定自己的規(guī)則和法律，來(lái)管理銷(xiāo)售稅。

各州銷(xiāo)售稅的一些方面可能有所不同，包括：

?哪些產(chǎn)品和服務(wù)是應(yīng)稅的

?銷(xiāo)售稅的征收額度

?網(wǎng)上賣(mài)家何時(shí)以及多長(zhǎng)時(shí)間需要申報(bào)銷(xiāo)售稅

?銷(xiāo)售稅申報(bào)的截止日期

沒(méi)有銷(xiāo)售稅的五個(gè)州：新罕布什爾、俄勒岡、蒙大拿、阿拉斯加和特拉華。

劃重點(diǎn)：

?銷(xiāo)售稅是在州一級(jí)管理的

?45個(gè)州和華盛頓特區(qū)有銷(xiāo)售稅

?每個(gè)州的銷(xiāo)售稅法律和規(guī)則都不同

這6個(gè)步驟分為：

1.確定你在哪些州有銷(xiāo)售稅的關(guān)系

2.核實(shí)你的產(chǎn)品是否需要繳納銷(xiāo)售稅

3.通過(guò)注冊(cè)銷(xiāo)售稅許可證達(dá)到銷(xiāo)售稅合規(guī)

4.在你的線上店鋪中設(shè)置銷(xiāo)售稅征收

5.報(bào)告你收了多少銷(xiāo)售稅

6.提交你的銷(xiāo)售稅申報(bào)表

由于篇幅原因，本文僅介紹1、2兩個(gè)步驟，其余部分將在下篇更新，記得關(guān)注我們！

1.確定你在哪些州有銷(xiāo)售稅的關(guān)系

"Nexus"源于一個(gè)拉丁詞，意思是"綁定"或"綁住"。如果你有銷(xiāo)售稅的關(guān)系，就把你的業(yè)務(wù)看作是與該州有"聯(lián)系"。

在美國(guó)，零售商被要求向他們有"銷(xiāo)售稅關(guān)系"的州的買(mǎi)家收取銷(xiāo)售稅。以下商業(yè)活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅的關(guān)系。

?辦公地址：這包括辦公室、倉(cāng)庫(kù)、商店或其他實(shí)際營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

?人員：雇員、承包商、銷(xiāo)售人員、安裝人員或其他為你的企業(yè)工作的人都屬于人員范疇。

?庫(kù)存：大多數(shù)州認(rèn)為，即使你沒(méi)有其他營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或人員，在本州有倉(cāng)儲(chǔ)也會(huì)造成關(guān)聯(lián)性。

?銷(xiāo)售（又稱(chēng)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系）：在大約一半有銷(xiāo)售稅的州，收入或交易額超過(guò)一定門(mén)檻的賣(mài)家需要征收銷(xiāo)售稅。這個(gè)門(mén)檻一般為每年10萬(wàn)美元或每年200筆交易，但金額可能有所不同。

?子公司：為你的產(chǎn)品做廣告以換取利潤(rùn)分成的人，在許多州都會(huì)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性。

?代銷(xiāo)關(guān)系：在某些情況下，第三方向你的買(mǎi)家發(fā)貨可能會(huì)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性。

?在展會(huì)或其他活動(dòng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品：即使你只是在那里臨時(shí)銷(xiāo)售，有些州的規(guī)定也會(huì)判定為有聯(lián)系。

關(guān)于經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的特別說(shuō)明：

"經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)"是指賣(mài)家被要求在一個(gè)州征收銷(xiāo)售稅，因?yàn)樗麄冊(cè)谠撝莸匿N(xiāo)售達(dá)到一定的美元數(shù)額，或者在該州有一定數(shù)量的銷(xiāo)售交易。一個(gè)州最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系門(mén)檻是10萬(wàn)美元的銷(xiāo)售額或一年內(nèi)有200筆交易。經(jīng)濟(jì)關(guān)系是美國(guó)最新的關(guān)系形式。大約有一半征收銷(xiāo)售稅的州有經(jīng)濟(jì)關(guān)系法，更多的州宣布它們很快也將通過(guò)經(jīng)濟(jì)關(guān)系法或法規(guī)。在最高法院對(duì)南達(dá)科他州訴wayfair案作出裁決后，經(jīng)濟(jì)關(guān)系法于2018年6月21日才開(kāi)始生效。

為了判斷你是否有經(jīng)濟(jì)關(guān)系，可以參考以下問(wèn)題：

1.我在某州是否有一個(gè)地點(diǎn)、倉(cāng)庫(kù)或其他實(shí)際存在？

2.我是否有雇員、承包商、銷(xiāo)售人員、安裝人員或其他人員在某州為我工作？

3.我是否在某州有產(chǎn)品儲(chǔ)存？

4.我在某州的銷(xiāo)售或交易數(shù)量是否超過(guò)了該州的經(jīng)濟(jì)關(guān)系門(mén)檻？

5.我是否與某州的供應(yīng)商有代銷(xiāo)關(guān)系？

6.我是否與各州的子公司有聯(lián)營(yíng)計(jì)劃？

7.我是否跨越州界，在貿(mào)易展、工藝展或其他活動(dòng)中銷(xiāo)售我的產(chǎn)品？

如果以上這些問(wèn)題，有任意一題命中了你的情況，那么你需要通過(guò)這些方法來(lái)具體判定：

1.通過(guò)閱讀該州的銷(xiāo)售稅關(guān)系法來(lái)了解；

2.聯(lián)系該州的征稅機(jī)關(guān)，要求以書(shū)面形式確定經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

3.聯(lián)系一個(gè)有資質(zhì)的銷(xiāo)售稅專(zhuān)家（沙之星跨境作為亞馬遜SPN服務(wù)商，為你提供可靠咨詢(xún)，請(qǐng)聯(lián)系我們）。

劃重點(diǎn)：

?向你有銷(xiāo)售稅關(guān)系的州的所有買(mǎi)家征收銷(xiāo)售稅

?每個(gè)州的關(guān)系都略有不同，如果你不確定你是否有關(guān)系，請(qǐng)向州政府或銷(xiāo)售稅專(zhuān)家咨詢(xún)

2.核實(shí)你的產(chǎn)品是否需要納稅

在美國(guó)，大多數(shù)"有形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)"是需要納稅的。換句話說(shuō)，大多數(shù)物品，如家具、珠寶、牙刷、咖啡杯等，都需要繳納銷(xiāo)售稅。

然而，一些被認(rèn)為是"必需品"的物品可能在所有州都不需要納稅。

以下是幾個(gè)例子：

食品雜貨在許多州不需要納稅，但在餐館購(gòu)買(mǎi)的熟食一般需要納稅。

衣服在某些州不需要納稅，但即使在大多數(shù)衣服不需要納稅的州，奢侈品也需要納稅。

以下是在某些州可能不需要納稅的常見(jiàn)物品類(lèi)型清單：

?雜貨食品

?服裝

?某些書(shū)籍（教科書(shū)、宗教書(shū)籍等）

?處方和非處方藥

?補(bǔ)品

?雜志與訂閱

?數(shù)碼產(chǎn)品（書(shū)籍、音樂(lè)、電影等）

這并不是完整的清單，所以請(qǐng)記住，一些州可能會(huì)豁免其他類(lèi)型的物品。(例如，在俄亥俄州，貴金屬制成的硬幣可免征銷(xiāo)售稅）。如果你銷(xiāo)售任何這些物品，請(qǐng)向你所在的州核實(shí)，以確定你是否應(yīng)該對(duì)你的產(chǎn)品收取銷(xiāo)售稅。

如果你銷(xiāo)售的物品不需要納稅，那么你就不需要對(duì)這些物品征收銷(xiāo)售稅。

產(chǎn)品的可稅性并不總是"全部或沒(méi)有"。例如，在紐約，只有價(jià)格在110美元或以下的服裝才可免征州銷(xiāo)售稅。然而，服裝可能不免于地方銷(xiāo)售稅。在伊利諾伊州，食品雜貨類(lèi)商品是要征稅的，但它們只按1%的優(yōu)惠稅率征稅。

劃重點(diǎn)：

?一個(gè)相同的產(chǎn)品在一個(gè)州可能要征稅，而在另一個(gè)州則不征稅

?一個(gè)產(chǎn)品在州一級(jí)可能不需要納稅，但在地方一級(jí)可能仍然需要納稅

?一定要注意你的電商店鋪，對(duì)不征稅的商品不可征收銷(xiāo)售稅

今天就先分享這么多，后續(xù)的4個(gè)步驟請(qǐng)大家關(guān)注我們的下篇！

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。