什么是香港公司離岸豁免，及如何申請(qǐng)？-ESG跨境

香港即將實(shí)行的新規(guī)定，叫全球最低稅率（百分之十五），這個(gè)規(guī)定主要是針對(duì)申請(qǐng)離岸豁免的case。在這個(gè)全球最低稅率政策實(shí)施之后，香港政府后期百分之九十以上會(huì)要求離岸客戶補(bǔ)充納稅證明，如果無法提供，到時(shí)候離岸公司產(chǎn)生的補(bǔ)稅及相關(guān)的罰款，將會(huì)是一個(gè)巨額的數(shù)字。

下面Anne姐給大家簡(jiǎn)單介紹一下，什么是香港公司離岸豁免？

香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤(rùn)是離岸所得，豁免對(duì)其利得稅款的征收。香港公司采用的是屬地原則征稅，只對(duì)來自于香港的利潤(rùn)所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤(rùn)，可以向稅局申請(qǐng)“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

那么，香港公司在什么條件下可以申請(qǐng)離岸豁免呢？

首先，您的香港公司在香港沒有實(shí)體辦公室，也沒有在香港聘請(qǐng)員工；第二，沒有香港的客戶和供應(yīng)商，不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同；第三，貨物也沒有運(yùn)到香港，沒有發(fā)生報(bào)關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。在這種情況下，Anne姐建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。

接下來，Anne姐給大家介紹一下申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間。

第一步：做帳審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

第二步：稅局下發(fā)問詢函

稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關(guān)問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來自海外。

第三步：回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議專業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來協(xié)助。

第四步：等待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書。

申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會(huì)有疑問，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問詢函。

離岸豁免如果申請(qǐng)成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營(yíng)運(yùn)成本及增加公司投資能力。但是，申請(qǐng)最終結(jié)果以稅局評(píng)估而定，沒有100%保證。如申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍沒有變化，離岸豁免一般申請(qǐng)一次即可，不需要每年都申請(qǐng)。

首次申請(qǐng)成功后，稅局會(huì)默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也會(huì)不定期復(fù)查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗(yàn)，短的2-3年復(fù)查一次，長(zhǎng)的可能10年都沒有復(fù)查，具體根據(jù)稅局什么時(shí)候給公司下發(fā)信函為準(zhǔn)。

香港公司如果經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生改變，則需要主動(dòng)向稅局說明情況，稅局會(huì)要求香港公司重新提供資料，重新評(píng)估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

根據(jù)最新全球最低稅率政策，香港公司在做離岸豁免申請(qǐng)的時(shí)候，除了要符合離岸豁免申請(qǐng)條件，還要有在別的國(guó)家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個(gè)條件才能做離岸豁免申請(qǐng)，否則，可能會(huì)被稅局追責(zé)等后果！

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