補稅？罰金？日本消費稅（JCT）全方位深度解讀！-ESG跨境

近日，JCT日本消費稅刷爆跨境圈。日本亞馬遜官方告訴賣家：從2023年10月1日起，滿足條件的賣家需要注冊亞馬遜日本JCT稅號。對此引發(fā)了不少問題，其中最為關心的是“注冊之后會不會要求補稅？”。總的來說，JCT會是一個致命的變動，今天給大家詳細科普。

圖片來源：耀天下

1、日本消費稅（JCT）對誰影響最大？

當屬頭部賣家。

沒有JCT號，賣家還能在亞馬遜上銷售產(chǎn)品嗎？

亞馬遜回應稱“將計劃實施這一功能，如果賣家不提供JCT號，產(chǎn)品銷售會有負面影響?！?/p>

很明顯，在2023年10月之后平臺很可能會出告訴買家哪些店鋪有開發(fā)票的提示語。這影響最大的還是頭部賣家。當然不僅影響賣家，具體來說有四個：

1）賣家方面

從2023年10月后，買家會清楚哪些產(chǎn)品有開具合規(guī)發(fā)票功能。也就是說賣家必須具備在買家要求的情況下開具合規(guī)發(fā)票的能力，因為購買方需要申請稅務抵扣，否則賣家（尤其是大賣/BS）會面臨銷量下滑。

2）買家方面

買家只有獲取了合規(guī)的發(fā)票（含JCT號的發(fā)票），買家才能獲得購置稅抵免。實際上，開具發(fā)票是賣家的義務，買家有獲取的權利。

3）跨境平臺

不論是EPR還是JCT，合規(guī)是大趨勢，跨境平臺將會逐漸重視（跨境平臺也受日本國稅廳監(jiān)管）。畢竟中國賣家在日本站的布局不少。

4）合規(guī)層面

賣家最關心的問題：注冊JCT號之后會不會要求補稅？從跨境合規(guī)角度來說需要補，并且可能會產(chǎn)生滯納金；如果不補交會有稅局查稅風險。

2、什么是JCT稅？什么是合規(guī)發(fā)票留存制？

消費稅=JCT稅，類似歐盟國家的VAT/中國的增值稅，稱為日本版VAT。消費稅簡單來說：只要有交易，就要繳納。

JCT號是在合規(guī)發(fā)票留存制上衍生出來的。合規(guī)發(fā)票留存制規(guī)定：從2023年10月1日起，買家獲取的發(fā)票上要有賣家的JCT號，沒有JCT號發(fā)票的買家將不能享受進項抵扣，稅額會增加。

因此發(fā)票制度生效后，只有注冊了日本消費稅（JCT）的賣家才能開具符合購置稅抵免條件的發(fā)票。

3、怎么判斷我需不需要注冊？

1）歷史年份已超過或本年已經(jīng)超過或者即將超過1000萬日元（約51萬人名幣）的賣家，盡快完成注冊；

2）要開具可抵扣的增值稅發(fā)票的賣家，需要進行稅號注冊；

圖片來源：日本國稅廳

4、如何注冊申報JCT號？

日本消費稅同樣實行本土稅務代理制。歐稅通擁有日本本土代理團隊，并且我司在跨境稅務處理上擁有5年以上豐富經(jīng)驗的團隊，賣家可以聯(lián)系我司辦理。

注冊時效：2-3個月，主要依據(jù)稅局代理案件程度。

申報周期：一般為年度申報。

5、日本消費稅（JCT）注冊前后答疑

1. 針對JCT，賣家需要做什么？

·申請JCT注冊號

·在亞馬遜平臺上提交您的JCT號

2. 只要有在日本進行銷售的賣家，就需要注冊JCT號嗎？

不是，目前符合上述三個條件之一的賣家才需要注冊JCT。

3. 符合條件但不注冊JCT號，會怎么樣？

會影響銷售額；不注冊的賣家不能開具可抵扣的發(fā)票。如果買家想購買一批產(chǎn)品需要發(fā)票，則該賣家就不會被買家選取，賣家會因此喪失很多客戶。

4. 如果我不注冊，現(xiàn)在是不是不用交稅？

超過規(guī)定的銷售額度，站在合規(guī)角度是必須申報繳納的?？缇称脚_后期也可能對這方面有要求。

5. 對于發(fā)生在2020年前的銷售，我是否要申報？現(xiàn)在已經(jīng)過了申報年度，會有處罰嗎？

如果你有義務繳納2020年的稅，答案是肯定的。如果兩年前（例如2018年）的應稅銷售額在1000萬日元以上，你就有義務繳納2020年的稅款。逾期自愿申報不用繳納罰稅，但要收利息（利率為每年2%）。

6. 哪種發(fā)票可以抵扣銷項消費稅？

具有稅號公司開具的發(fā)票可以抵扣，在清關時繳納的關稅不可抵扣，進口時預繳的部分消費稅也可以抵扣。前提是賣家注冊JCT后拿到的發(fā)票才能抵。

7. 什么是稅務逆算，和JCT號有關系嗎？

稅務逆算本質(zhì)是日本政府把消費稅收繳動作前置。賣家在進口時繳納的消費稅在后續(xù)能抵扣，前提是賣家能用自己JCT號清關繳稅。

總的來說，符合上述3個注冊要求的賣家要注冊JCT號。JCT的實行尤其影響大賣以及BS。需要提醒：注冊JCT要花費幾個月時間，符合條件的賣家一定要在2023年10月1日前提早注冊獲取JCT號。

關鍵詞：消費稅,亞馬遜,政策,一帶一路,跨境電商

點擊咨詢現(xiàn)在有哪些新興平臺值得關注 >>>

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內(nèi)容、版權或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。