補(bǔ)稅？罰金？日本消費(fèi)稅（JCT）全方位深度解讀！-ESG跨境

近日，JCT日本消費(fèi)稅刷爆跨境圈。日本亞馬遜官方告訴賣家：從2023年10月1日起，滿足條件的賣家需要注冊(cè)亞馬遜日本JCT稅號(hào)。對(duì)此引發(fā)了不少問題，其中最為關(guān)心的是“注冊(cè)之后會(huì)不會(huì)要求補(bǔ)稅？”?？偟膩?lái)說，JCT會(huì)是一個(gè)致命的變動(dòng)，今天給大家詳細(xì)科普。

圖片來(lái)源：耀天下

1、日本消費(fèi)稅（JCT）對(duì)誰(shuí)影響最大？

當(dāng)屬頭部賣家。

沒有JCT號(hào)，賣家還能在亞馬遜上銷售產(chǎn)品嗎？

亞馬遜回應(yīng)稱“將計(jì)劃實(shí)施這一功能，如果賣家不提供JCT號(hào)，產(chǎn)品銷售會(huì)有負(fù)面影響?！?/p>

很明顯，在2023年10月之后平臺(tái)很可能會(huì)出告訴買家哪些店鋪有開發(fā)票的提示語(yǔ)。這影響最大的還是頭部賣家。當(dāng)然不僅影響賣家，具體來(lái)說有四個(gè)：

1）賣家方面

從2023年10月后，買家會(huì)清楚哪些產(chǎn)品有開具合規(guī)發(fā)票功能。也就是說賣家必須具備在買家要求的情況下開具合規(guī)發(fā)票的能力，因?yàn)橘?gòu)買方需要申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，否則賣家（尤其是大賣/BS）會(huì)面臨銷量下滑。

2）買家方面

買家只有獲取了合規(guī)的發(fā)票（含JCT號(hào)的發(fā)票），買家才能獲得購(gòu)置稅抵免。實(shí)際上，開具發(fā)票是賣家的義務(wù)，買家有獲取的權(quán)利。

3）跨境平臺(tái)

不論是EPR還是JCT，合規(guī)是大趨勢(shì)，跨境平臺(tái)將會(huì)逐漸重視（跨境平臺(tái)也受日本國(guó)稅廳監(jiān)管）。畢竟中國(guó)賣家在日本站的布局不少。

4）合規(guī)層面

賣家最關(guān)心的問題：注冊(cè)JCT號(hào)之后會(huì)不會(huì)要求補(bǔ)稅？從跨境合規(guī)角度來(lái)說需要補(bǔ)，并且可能會(huì)產(chǎn)生滯納金；如果不補(bǔ)交會(huì)有稅局查稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、什么是JCT稅？什么是合規(guī)發(fā)票留存制？

消費(fèi)稅=JCT稅，類似歐盟國(guó)家的VAT/中國(guó)的增值稅，稱為日本版VAT。消費(fèi)稅簡(jiǎn)單來(lái)說：只要有交易，就要繳納。

JCT號(hào)是在合規(guī)發(fā)票留存制上衍生出來(lái)的。合規(guī)發(fā)票留存制規(guī)定：從2023年10月1日起，買家獲取的發(fā)票上要有賣家的JCT號(hào)，沒有JCT號(hào)發(fā)票的買家將不能享受進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅額會(huì)增加。

因此發(fā)票制度生效后，只有注冊(cè)了日本消費(fèi)稅（JCT）的賣家才能開具符合購(gòu)置稅抵免條件的發(fā)票。

3、怎么判斷我需不需要注冊(cè)？

1）歷史年份已超過或本年已經(jīng)超過或者即將超過1000萬(wàn)日元（約51萬(wàn)人名幣）的賣家，盡快完成注冊(cè)；

2）要開具可抵扣的增值稅發(fā)票的賣家，需要進(jìn)行稅號(hào)注冊(cè)；

圖片來(lái)源：日本國(guó)稅廳

4、如何注冊(cè)申報(bào)JCT號(hào)？

日本消費(fèi)稅同樣實(shí)行本土稅務(wù)代理制。歐稅通擁有日本本土代理團(tuán)隊(duì)，并且我司在跨境稅務(wù)處理上擁有5年以上豐富經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)，賣家可以聯(lián)系我司辦理。

注冊(cè)時(shí)效：2-3個(gè)月，主要依據(jù)稅局代理案件程度。

申報(bào)周期：一般為年度申報(bào)。

5、日本消費(fèi)稅（JCT）注冊(cè)前后答疑

1. 針對(duì)JCT，賣家需要做什么？

·申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)

·在亞馬遜平臺(tái)上提交您的JCT號(hào)

2. 只要有在日本進(jìn)行銷售的賣家，就需要注冊(cè)JCT號(hào)嗎？

不是，目前符合上述三個(gè)條件之一的賣家才需要注冊(cè)JCT。

3. 符合條件但不注冊(cè)JCT號(hào)，會(huì)怎么樣？

會(huì)影響銷售額；不注冊(cè)的賣家不能開具可抵扣的發(fā)票。如果買家想購(gòu)買一批產(chǎn)品需要發(fā)票，則該賣家就不會(huì)被買家選取，賣家會(huì)因此喪失很多客戶。

4. 如果我不注冊(cè)，現(xiàn)在是不是不用交稅？

超過規(guī)定的銷售額度，站在合規(guī)角度是必須申報(bào)繳納的?？缇称脚_(tái)后期也可能對(duì)這方面有要求。

5. 對(duì)于發(fā)生在2020年前的銷售，我是否要申報(bào)？現(xiàn)在已經(jīng)過了申報(bào)年度，會(huì)有處罰嗎？

如果你有義務(wù)繳納2020年的稅，答案是肯定的。如果兩年前（例如2018年）的應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)日元以上，你就有義務(wù)繳納2020年的稅款。逾期自愿申報(bào)不用繳納罰稅，但要收利息（利率為每年2%）。

6. 哪種發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)消費(fèi)稅？

具有稅號(hào)公司開具的發(fā)票可以抵扣，在清關(guān)時(shí)繳納的關(guān)稅不可抵扣，進(jìn)口時(shí)預(yù)繳的部分消費(fèi)稅也可以抵扣。前提是賣家注冊(cè)JCT后拿到的發(fā)票才能抵。

7. 什么是稅務(wù)逆算，和JCT號(hào)有關(guān)系嗎？

稅務(wù)逆算本質(zhì)是日本政府把消費(fèi)稅收繳動(dòng)作前置。賣家在進(jìn)口時(shí)繳納的消費(fèi)稅在后續(xù)能抵扣，前提是賣家能用自己JCT號(hào)清關(guān)繳稅。

總的來(lái)說，符合上述3個(gè)注冊(cè)要求的賣家要注冊(cè)JCT號(hào)。JCT的實(shí)行尤其影響大賣以及BS。需要提醒：注冊(cè)JCT要花費(fèi)幾個(gè)月時(shí)間，符合條件的賣家一定要在2023年10月1日前提早注冊(cè)獲取JCT號(hào)。

關(guān)鍵詞：消費(fèi)稅,亞馬遜,政策,一帶一路,跨境電商

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