一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)財(cái)務(wù)處理,外貿(mào)出口企業(yè)所得稅率-ESG跨境

一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)財(cái)務(wù)處理,外貿(mào)出口企業(yè)所得稅率

一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)財(cái)務(wù)處理

一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)財(cái)務(wù)處理方法是怎樣的？我司屬于生產(chǎn)型企業(yè)，去年出口一批自產(chǎn)的服裝，由于未按期申報(bào)出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按視同內(nèi)銷(xiāo)要求繳納增值稅，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)處理如何列示？

答：您公司作為生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)于未按期申報(bào)退（免）稅的出口貨物，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定，“出口企業(yè)或其他單位對(duì)本年度的出口貨物勞務(wù)，剔除已申報(bào)增值稅退（免）稅、免稅，已按內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅、消費(fèi)稅，以及已開(kāi)具代理出口證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除內(nèi)銷(xiāo)免稅貨物按前款規(guī)定執(zhí)行外，須在次年6月份的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅”。如果您公司符合以上條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)您公司未按期申報(bào)退（免）稅的出口服裝進(jìn)行征稅是正確的。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)在賬務(wù)處理上，與國(guó)內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售商品不完全一樣。對(duì)于視同內(nèi)銷(xiāo)的出口貨物，首先要沖減外銷(xiāo)收入，同時(shí)，確認(rèn)內(nèi)銷(xiāo)收入，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)于一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)的處理，根據(jù)不同情況其會(huì)計(jì)也不相同。具體請(qǐng)閱讀下一篇《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，視同內(nèi)銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄》。

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