小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理-ESG跨境

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理？我公司是一家外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)了一批貨物出口，請問退稅如何計算，會計如何處理？

答：您公司從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物，憑稅務(wù)機關(guān)代開或自開的增值稅專用發(fā)票才可以退稅，以代開的增值稅專用發(fā)票上的金額為計稅依據(jù)，并按下列公式計算： 應(yīng)退增值稅一增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%

其會計處理為：申報退稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 月末結(jié)轉(zhuǎn)科目余額： 借：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額。

假設(shè)2017年1月份，您公司從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)出口棉布20000米，取得當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的價款為50000元，進(jìn)項稅額為1500元，貨款已由銀行存款支付。當(dāng)月該批貨物已全部出口，出口總價折算人民幣為60000元，申請退稅的單證齊全。（按現(xiàn)行稅法規(guī)定從小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)的稅率為3%）棉布應(yīng)退增值稅一增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%=50000×3%=1500(元)。

1．申報退稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

2．月末結(jié)轉(zhuǎn)科目余額 借：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額。

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