小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時(shí),怎么計(jì)算出口退稅和會(huì)計(jì)處理-ESG跨境

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時(shí),怎么計(jì)算出口退稅和會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時(shí),怎么計(jì)算出口退稅和會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時(shí),怎么計(jì)算出口退稅和會(huì)計(jì)處理？我公司是一家外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)了一批貨物出口，請問退稅如何計(jì)算，會(huì)計(jì)如何處理？

答：您公司從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自開的增值稅專用發(fā)票才可以退稅，以代開的增值稅專用發(fā)票上的金額為計(jì)稅依據(jù)，并按下列公式計(jì)算： 應(yīng)退增值稅一增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%

其會(huì)計(jì)處理為：申報(bào)退稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 月末結(jié)轉(zhuǎn)科目余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

假設(shè)2017年1月份，您公司從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)出口棉布20000米，取得當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1500元，貨款已由銀行存款支付。當(dāng)月該批貨物已全部出口，出口總價(jià)折算人民幣為60000元，申請退稅的單證齊全。（按現(xiàn)行稅法規(guī)定從小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)的稅率為3%）棉布應(yīng)退增值稅一增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%=50000×3%=1500(元)。

1．申報(bào)退稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

2．月末結(jié)轉(zhuǎn)科目余額 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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