信用證結(jié)算-ESG跨境

信用證結(jié)算

信用證結(jié)算

信用證結(jié)算(Settlement Of Account By Letter Of Credit)

什么是信用證結(jié)算？

信用證結(jié)算付款人提前將款項(xiàng)交給銀行，并委托銀行簽署信用證，通知異地收款人開戶銀行通知收款人。收款人按照合同和信用證規(guī)定的結(jié)算條件發(fā)貨后，收款人開戶銀行應(yīng)當(dāng)立即支付款項(xiàng)。

信用證結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn)

從性質(zhì)上講，信用證結(jié)算首先是一種銀行信用，開證銀行以自己的信用作為付款保證。開證銀行保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合信用證條款的單據(jù)時履行付款義務(wù)。這與匯款、托收結(jié)算方式的商業(yè)信用性質(zhì)不同，因而比匯款、托收結(jié)算收款更有保障。其次，信用證是一種獨(dú)立的文件。信用證雖然以買賣合同為依據(jù)開立，但它一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的一種契約，不受買賣合同的約束，開證銀行以及其它參與信用證業(yè)務(wù)的銀行只按信用證的規(guī)定辦理。此外，信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣，銀行憑表面合格的單據(jù)付款，而不以貨物為準(zhǔn)。

與匯款和托收結(jié)算方式相比，信用證結(jié)算方式具有以下特點(diǎn)：

(1)安全性高。

由于信用證結(jié)算是一種銀行信用，開證銀行以自己的信用作為支付擔(dān)保，因此對出口商收匯有很高的保障。

(2)手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用高。

采用信用證結(jié)算方式，必須辦理開證、通知、審證、交單、審單、預(yù)付款、還款、贖回等一系列手續(xù)。手續(xù)比較復(fù)雜，進(jìn)口商需要支付更高的費(fèi)用和一定的押金，遠(yuǎn)高于匯款和托收。

(3)資金負(fù)擔(dān)相對平衡。

對于進(jìn)口商來說，他們只需要支付部分押金或提供擔(dān)保人作為擔(dān)保，并在收到訂單時支付全部付款，這比預(yù)付款的資本負(fù)擔(dān)要輕得多。對于出口商來說，由于信用證作為擔(dān)保，他們可以在裝運(yùn)貨物后將文件賣給出口銀行以提前獲得資金，其資本負(fù)擔(dān)自然比托收和貨到付款輕得多。

(4)信用證結(jié)算容易造成欺詐。

由于銀行只關(guān)心文件，不詢問事實(shí)，如果受益人不偽造符合信用證條款的文件，甚至根本沒有貨物制作假文件，進(jìn)口商將成為欺詐的受害者。

信用證結(jié)算的基本程序

以信用證結(jié)算方式，其基本業(yè)務(wù)程序可用圖表示：

其中：

①申請。進(jìn)出口雙方在交易合同中規(guī)定采用信用證結(jié)算方式。為履行合同，開證申請人（進(jìn)口商）應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行填寫開證申請，并按照合同有關(guān)規(guī)定填寫申請要求，并按規(guī)定支付押金或提供其他擔(dān)保。請開證行出具信用證。

②開證。開證行審核正確后，根據(jù)開證申請的相關(guān)內(nèi)容，向受益人（出口商）出具信用證，并將信用證發(fā)快遞給受益人所在地銀行（即通知銀行）。

③通知。通知銀行收到開證銀行開具的信用證后，應(yīng)當(dāng)按照開證銀行的要求，及時、正確地通知受益人。

④交單。受益人接受信用證后，應(yīng)當(dāng)按照信用證的規(guī)定辦事，在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)裝貨，取得運(yùn)輸準(zhǔn)備信用證要求的其他文件，開具匯票，快遞當(dāng)?shù)劂y行（議付銀行）。

⑤墊付。議付銀行應(yīng)當(dāng)按照信用證的有關(guān)規(guī)定審核受益人提供的文件，扣除應(yīng)付利息后，按照匯票金額預(yù)付給受益人。

⑥寄單。議付銀行向開證銀行(或開證銀行指定的付款銀行)發(fā)快遞匯票及相關(guān)文件，以索取付款。

⑦償付。開證銀行(或開證銀行指定的付款銀行)審核相關(guān)文件，認(rèn)為符合信用證要求的，應(yīng)當(dāng)向議付銀行支付預(yù)付款。

⑧開證行通知開證申請人向銀行支付贖回單。

⑨開證申請人接到開證銀行的通知后，應(yīng)當(dāng)向開證銀行支付款項(xiàng)，以取得提取貨物的文件。

參考文獻(xiàn)

↑顧明主編 鄒瑜.法學(xué)大辭典.中國政法大學(xué)出版社，1991.12.↑ 2.0  2.1  余采，王質(zhì)瑩主編.新出納實(shí)用手冊.中國審計出版社，2000.1.
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